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养老保险个人账户空帐问题探析

  摘要 我国基本养老保险制度实行社会统筹和个人账户相结合的模式。但由于种种原因,造成了严重的个人账户空帐问题。当前为解决个人账户空帐运转问题所实行的做实个人账户等政策,在一定程度上使得养老保险制度更加优化,但同时也暴露了一定的问题,需要在改革中不断完善。
  关键词 基本养老保险 个人账户 空帐
  一、养老保险个人账户空帐运转
  1997年,国务院发布了《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》,明确了基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的制度模式。实行社会统筹与个人账户相结合,是我国基本养老保险制度改革中的一项重大决策,奠定了养老保险的基本制度框架,形成了国家、单位和个人分担养老费用的责任机制。
  根据中国统计年鉴2010数据显示,截止2009年,我国65岁及以上人口数为11309万人,占总人口比重为8.5%,老年抚养比为11.6%,这表明我国已步入老年社会。西方国家在进入老年社会时,人均国民生产总值已达4000美元,而我国以人均国民生产总值800美元的水平迎接老年社会的到来,这无疑给我国的养老保障体制带来巨大的挑战。在老龄化加强、高龄化明显的趋势下,我国退休职工人数逐年增加,转制成本没有得到及时足额补偿及养老保险基金收缴困难等原因,致使统筹账户存在巨大支付缺口,以至于不得不挪用个人账户基金来填补统筹账户支付缺口,造成严重的个人账户空账问题。
  二、做实个人账户存在的问题
  我国养老保险制度改革在做实基本养老保险个人账户方面虽进行了诸多有益的探索,积累了不少成功的经验,但也还存在不少突出问题。
  第一,做实个人账户的现行试点中,部分地区将做实基本养老保险个人账户局限在总额做实,并未真正做实到每一个参保人的账户。参保人员对个人账户的知情权、转移权、处置权、继承权、收益权等一系列权利都没得到切实保障。个人账户积累的资金由地方管理,但对资金运营收益未做出相应的规定,地方没有责任管理和约束;中央从维护资金安全角度出发,出台了非常严厉的投资约束政策,导致出现负收益率,加重了中央政府潜在的财政负担。
  第二,基本养老保险个人账户空账规模巨大,做实难度大。由于1997年养老保险制度改革初始,政府没有承担相应的转制成本,退休人员的养老金主要依靠挪用个人账户资金来承担,导致个人账户始终处于空账运行的状态。据财经日报报道,截至2009年5月,养老保险个人账户空账达1.4万亿。而从2001年到2008年底,辽宁、吉林、黑龙江等13个省份尽管进行了积极的做实基本养老保险个人账户试点,但目前仅取得累积资金1100多亿的成绩,这对于庞大的个人账户空账来说只是杯水车薪。
  第三,做实后的基金保值增值难度大。随着我国经济的快速发展,个人账户基金的增值率不能只是满足于抵消通货膨胀导致的贬值,未来的个人账户投资收益率还必须高于可支配收入的增长速度,这样才能保证缴费人员在退休后个人账户的替代率不变。
  三、加强个人账户管理
  为确保在居民未来退休时能够提供稳定、安全和有效的基本生活保障,在当前需要加强养老保险制度的个人账户管理,真正实现养老保险制度作为人民生活安全网的功能。
  第一,统一规范个人账户管理的政策和操作规程。个人账户是参保人员一生权益的记录,只有在全省、全国范围统一政策,制定业务操作规程,实行标准化、规范化管理,才能保证各地区社保机构记录的个人账户完整准确,确保参保人员流动转移时个人权益不致损害。
  第二,建立个人账户定期检查制度。个人账户管理涉及建账、记账、对账、转移、继承、查询等各个方面,政策性强、涉及面广且计息等政策每年都有变化。应建立定期检查制度,及时发现问题,不断提高管理水平。
  第三,建立多种对账方式,不断满足各类参保人员的知情权。社保机构应充分利用现代高新技术开展网上查询、电话查询、短信服务。不断拓展对账方式,满足广大参保人员的个人账户知情权。
  第四,加强业务培训,建立准入制度,不断提高基层社保业务人员的素质是搞好个人账户管理的重要条件。特别是新进人员必须先培训获得准入资格才能上岗,以适应标准化、规范化、信息化、精细化管理的需要。
  在人口老龄化趋势不断加强、经济波动明显、物价上涨迅速的情况下,尽快做好养老保险个人账户的改革与完善工作,才能真正实现养老保险的社会效益和经济效益均衡发展。
  参考文献:
  [1]何勇.个人账户管理亟待加强[J].四川劳动保障,2009,(3).
  [2]王飞鹏.我国养老保险隐性债务的责任主体与政府职能界定[J].西北人口,2009,(3).
  [3]童驭.浅析养老保险个人账户基金的管理运营[J].淮南职业技术学院学报,2011,(3).
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