强化城市燃气企业资金管理的现时思考

来源:用户上传      作者: 高 鸿

　　摘要：在激烈的市场竞争中，企业要立于不败之地，唯有切实提高自身管理水平，而现代企业管理以财务管理为中心，财务管理又以资金管理为核心。如何科学地管理和使用资金，充分发挥资金的最大效益，已成为财务管理的主要研究方向之一。城市燃气企业在资金的流转方面具有投资金额大、现金收款量大等特征，如何加强城市燃气企业的资金管理呢?本文对此问题进行了详细的阐述，以期给广大读者带来可供借鉴的参考。
　　关键词：燃气企业；资金管理；对策
　　
　　一、加强企业资金管理的必要性
　　
　　1.良性的资金循环是企业生存的保证
　　每个企业为了保证经营管理活动的正常有序进行，必须持有一定数量的资金。企业的资金像人体的血液一样不断循环往复，为企业的生存提供必要的条件。血液流动得越快，供血越充足，企业的生命力越强，增值速度越快；血液流动得越慢，供血越不充足，企业的生命力将不断衰退，直接影响生产经营和获利能力，甚至使企业生产经营过程停止而导致破产。可以说企业的资金循环周转情况直接关系着企业财务状况和经营成果的好坏，良性的资金循环是企业生存的保证。
　　
　　2.加强资金管理是实现企业目标的必然要求
　　企业的目标是生存、发展和获利。企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支和偿还到期债务，企业的发展主要表现为扩大收入，获利则表现为资产超出其投资的回报。为实现企业的目标，企业需要完成筹措资金并有效地投放和使用资金，保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用。这些都是企业资金管理的具体内容，所以加强资金管理是实现企业目标的必然要求。
　　
　　二、加强城市燃气企业资金管理的具体措施
　　
　　城市燃气企业的主要业务包括对城市燃气管网进行投资建设、对城市居民和工商业用户供应燃气，对燃气设施进行运营维护等。涉及到资金的业务包括向居民和工商业用户收取燃气工程建设维护费、收取燃气气款、对燃气管网进行投资支付工程款和材料设备款等。
　　
　　1.建立全面的资金预算管理机制
　　预算作为控制机制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。通过资金预算的编制，可使企业对于资金的收支状况具有一定的前瞻性，以便对资金的筹集和使用做出合理的安排，即可保持充足的资金来防范一时的资金短缺，但又不会把过多的资金放置在没有收益的用途上。健全有效的资金预算管理机制，是企业生存发展的需要，也是企业进行监督控制的基本依据。对加强企业的资金管理有着重大的意义。
　　(1)资金预算的编制
　　资金预算分为年度预算和月度预算，编制以“以收定支，收人与成本、费用匹配”的原则，采用零基预算的方法，按收付实现制直接编制。资金预算的编制工作是一个全员参与的工作，由城市燃气企业的财务管理部门组织，市场发展、客户服务、工程管理等业务部门根据建设维护费收取、燃气费收取、工程款支付、材料设备采购、燃气采购、日常费用支出等经营活动实际情况编制年度各月的资金收支预算，日常费用支出部门可分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，并对每一个可以增减费用额的费用项目进行成本效益分析。企业的财务管理部门对各业务部门上报的资金预算进行审核汇总后，形成企业的年度及各月度资金预算。
　　(2)资金预算的调整
　　在资金预算执行过程中，当遇到市场开发环境变化、燃气采购成本、材料设备采购价格等客观情况变化而引起预算编制的前提条件发生变化时，需要及时对资金预算进行调整。资金预算的调整可结合滚动预算编制的方法来完成，即每个季度末根据目前实际情况对未来的预测将后边各月的资金预算情况进行滚动更新，从而达到对全年资金预算情况进行调整修正的目的。在执行预算的季度里再对各月的预算情况进行编制，完成各月度资金预算的及时更新。
　　(3)资金预算的监督考核
　　资金预算的编制为资金的筹集和运用提供了依据和方向，资金预算的监督考核将为预算的有效执行以及准确编制起到积极的促进作用，从而构成完整的资金预算管理机制。资金预算的监督考核分为预算执行考核和预算编制考核两个部分。对资金预算执行的考核，是根据资金收支的实际执行情况，由财务管理部门对各业务部门按月、季度和年度进行分析与考核。对资金预算编制的考核，是根据资金实际情况对预算编制部门编制预算的精度进行考核。
　　
　　2.加强资金收支过程的管理和监督
　　加强资金周转每个环节的管理和监督是对全面的资金预算管理机制的补充。企业要树立“哪个环节有资金，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，重点加强现金收款的及时核对和资金支付的审批。对于涉及到大量现金收入的城市燃气企业，尤其应重视对于现金收入的管理监督工作，确保资金及时准确入账。企业应制定相关管理制度，对收款人员进行严格的授权，同时规范现金收款的流程，设置业务部门和财务管理部门定期对现金收款情况进行核对的控制程序，定期检查核对收款凭证和银行资料，确保资金及时准确入账，保证资金的安全。在付款方面，企业应制定健全完善的付款授权审批制度，明确付款审批的程序和权限，并严格按照制度执行。
　　
　　3.建立应收款管理防范机制
　　在激烈的市场竞争下，企业不得不以赊销的方式来扩大销售。城市燃气企业虽然在销售方面不同于一般商业企业，以抄燃气表读数进行收费的方式销售，但同样涉及到先抄表后收费的赊销方式。如果应收款不能及时回笼，将直接影响资金的使用效率。为提高资金的使用效率，避免出现呆账烂账损失，企业应建立应收款管理防范机制。防范应收款的措施主要包括三个方面：
　　(1)事前审核。对于将要开发的客户，由公司信用管理部门对其财务状况和付款能力进行资信评估，根据客户的资信情况制定相应的信用额度和信用期限，必要时可以采用保证金的形式防范坏账风险。
　　(2)事中控制。建立严格的赊销审批程序，由独立的信用审核部门对赊销的业务进行审核后才能进行，并根据客户的财务状况和实际付款情况对相应信用额度进行调整。
　　(3)事后催收。定期清理应收账款情况，对于超过信用期和额度的应收款要进行积极的催收。可通过信函、传真、电话、人员走访、诉诸法律等催收方式，如需诉诸法律的要考虑成本效益原则。
　　城市燃气企业通过实施上述三个方面的工作来建立应收款管理防范机制，加快资金周转，提高资金使用效率，规避坏账风险。
　　
　　4.盘活存量资产，提高资金流动性
　　城市燃气企业在进行城市燃气管网建设中，或多或少会出现积压的库存工程材料和设备，造成资金运用不良的问题。企业应定期对库存工程材料和设备进行清理，列出积压材料和设备的清单，对积压的情况进行分析并做出处理方案，经过审批后及时对积压的材料和设备进行处理，尽快使积压的资产转换为资金，加快资金的流动性。
　　
　　5.严格控制成本费用支出、节约资金
　　城市燃气企业资金支出主要包括采购材料设备的采购支出、燃气采购支出以及日常经营费用支出等。在采购材料设备支出方面，应通过进行公开招投标的方式确定供应商，通过供应商之间的激烈竞争，得到较低的价格，降低采购成本。在日常经营费用方面，企业应制定科学合理的费用预算管理体系，用严格控制预算等方式方法降低费用支出，达到节约资金的目的。
　　
　　6.科学决策投资，建立稳定融资渠道
　　城市燃气企业肩负着建设城市燃气管网的重大使命，对燃气管网等投资项目的效益分析尤为重要。城市燃气企业应建立科学合理的投资决策程序，分析项目的成本效益，估计项目的预期现金流量，选择合理的投资方案，提高企业的整体效益。由于城市燃气企业固定资产投资额较大，需要拓宽融资渠道并建立长期稳定的融资渠道来保证企业正常运作。企业应与多家银行建立良好的合作关系，取得充足的贷款额度。同时可尝试运用远期付款承诺、银行承兑汇票等融资方式，使企业资金处于良性的循环状态。
　　总之，加强企业资金管理的过程就是加强企业财务管理所必须的过程。城市燃气企业必须以资金管理为中心，从企业领导到所有员工，树立正确的资金管理理念，保证企业稳定持续发展。运用科学合理的方法对资金进行管理和监督，是加强企业资金管理的重要保障。两个方面相辅相成，共同发挥作用，从而实现管好资金、用好资金、盘活资金、节约资金、优化资金的目标，为城市燃气企业的可持续发展奠定基础。

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