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浅谈强化企业资金管理的方法

  [摘 要]资金管理是企业管理的一项重要内容,是企业财务管理功能的延伸和细化,处于企业整个管理体系的中心位置。资金管理的好坏直接关系到企业管的好坏,影响企业效益的高低。强化业资金管理至关重要。
  [关键词]企业 资金管理 方法
  
  在企业的财务活动中,资金始终是一项高度重视的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。对于经营者来说,通过对资金的筹集、使用、分配、回笼等进行预测、决策和控制,争取以最低的资金消耗换取最高的利益,确保资金在正常运转过程中不断增值,以提高经济效益。投资者就会大胆地对其进行投资,使经营者有足够的资金进行投资,使经营者有足够的资金进行循环、周转、创造出更高的经济效益。
  只有抓住资金管理这个中心。深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,提高企业经济效益,保证资金的不断增值,企业才能在市场经济中站稳脚跟,才能生机勃勃。 强化资金管理应把握的方法 !,筹集基金系统的管理 合理的筹集资金是企业生产经营活动不可缺少的条件。企业开展日常生产经营业务、扩大生产规模、开发新产品、进行技术改造,都必须具备一定数量的资金。筹集基金是企业财务管理的一项重要内容,具体包括筹集资金的预算与筹集资金的方式。 1,1资金筹集要做好超前预算 企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则,采用先进合理的fl-~t方法确定资金的合理需要量这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点,也是难点。预算反映着整个企业的政策,要重点围绕企业经营和管理需要,全面安排预算。包括损益预算,资产负债、现金流量预算、工程预算等。超前提出财务预算,有计划、有步骤地实施财务对策,实行全面控制,对销售、损益、成本、费用、投资等进行动态管理,使财务管理从被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。要做好资金平衡,根据资金平衡结果,确定生产经营的具体安排,年初要根据生产、技改、基建、生活福利等方面对资金的要求,合理确定资金的需要。资金数量既不要不足也不要过剩,要注意适量性,同时要控制资金投放时间,使筹集基金与资金投入在时间上衔接起来,要有适时性。 1,2完善资金预算管理制度。 资金预算管理是指根据企业年初审定的财务预算,核定年度资金额度,管理投资资金,引导资金流向企业战略重点业务上,预算经过规划、分析,并加以数量化,有系统的编制,致使企业的目标及政策能具体体现。通过合理有效地科学地资金预算,有助于预测未来的机会与威胁。 近年来,随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大,企业规模迅速扩张。企业通过参股、控股、融资等多种纽带形成了规模大型化、多元经营、结构分散等特点。企业的投资项目越来越多,企业利用闲散资金投资其他项目。可为企业带来更大的效益,然而投资项目的越来越多将给企业带来了管理的不便,应最大限度地发挥企业各项资源的协同效应。尽可能让企业价值链产生最大价值,必须进行企业资源整合,通过各子系统的集中管理对企业进行集中化资金管理,才可能对企业众多银行账户资金进行实质性控制,使得资金调度畅通,优化资源的合理配置,提高资金使用效率,可以进行有效的整体资源整合。预算能够促使各组织成员各职能部门,对各项环境变化事先加以预测,并采取相应措施,虽然不能完全消除风险,但有助于组织成员了解组织本身的优缺点,洞悉未来潜在的机会与威胁,将风险降至最低。另外也能促使资源的有效利用。
  因此,资金预算管理是一种选择过程,在各种替代方案中,选择最有利于付诸实施的,以达到企业的最大满足程度。综上,完善资金预算管理制度,协调企业各职能部门和各组织单位,对资金进行合理科学地配置,大大减少了资金的沉淀,利用闲置资金调剂内部所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费用,也能大大提高闲置资金的收益水平。 2,运用资金系统的管理 2,1资金的投放和使用 筹资是为了投资。在多数情况下,总是先确定有利的投资方向、安排明显的资金用途后,才选择合适的筹资渠道和方式。把筹资和投资统一起来分析,可以提高投资效果。
  为了避免资金使用的失误,一是要注意项目资金的使用。企业在决定资金的投放时一定要建立在科学的基础上,多方案的择优抉择,不能主观现象,这方面的教训很多,由于企业生产经营者的各种失误,导致大量资金浪费流失,致使资金被长期占用,难以回归,无法创造效益,制约了生产。甚至造成破产。二是要注意在材料采购方面严格把关。提高业务人员的自身素质,加强主人翁责任感,保证材料价格的真实性。严格履行合同,建立严谨的办事程序,以免上当受骗,造成大量资金的流失。 2,2资金成本的控制 资金成本是资金管理中的核心内容,是企业经营的重要依据,贯穿于资金的筹集与使用过程中。 应强化资金成本的集中管理、加强财务监督。一是实施资金的集中管理,积极规避财务风险。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金成本管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控,对下属单位做到了“你的钱。我看着你花”。结算中心一个口子对银行,下属单位除保留日常必备的费用账户外统一在结算中心开设结算账户,充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用,并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下,减少了银行风险,营造了新型的银企关系。二是加强现金流量分析预测,严格控制现金流人和流出,保证支付能力和偿债能力,树立一种“钱流到哪里。管理就紧跟到哪里”的观念,将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。三是推行全面预算管理,严格控制事前、事中资金支出J6证资金的有序流动。
  2,3资金的回笼和分配
  资金的回笼是资金管理过程中的重要环节,它起到一个承上启下的作用。保证资金及时回笼,就是确保下一个资金运动正常,是企业能够按照事先的预算达到所要提高的经济效益目标。资金不能及时回笼对企业的危害很大。因此,企业应组织精兵强将制定切实可行的方案来保证资金的及时到位。这样,企业才能对资金进行合理的分配,使资金运动正常的循环往复。 3。资金管理效果的评价分析 企业资金管理的水平直接关系到企业的发展,必须建立企业资金管理效果评价体系,准确、客观、全面地反映和衡量企业资金管理效果,为企业资金管理效果的评价奠定科学基础,为企业制定战略计划提供信息支持,也有利于为企业资金管理提供科学依据。
  人力资源是企业资源的关键要素,企业中知识与智力资产比例很高,因此应从总资产报酬率、净资产收益率、知识与智力资产收益率三个指标来反映企业占用资产获利能力。
  在市场经济条件下,企业的经营过程是资金运动过程,也是企业对资金的调度、分配过程,它体现为企业的资金筹集、投放、使用、回收和分配上。因此资金管理的水平还可以通过资金管理的效率来反映。资金管理的流动性能直接反映企业资金管理效率。企业资金流动性越好,说明资金被占用水平越低,周转速度越快,而且会相对节约了资金投入,等于相对扩大资产投入。增强了企业盈利能力。
  (作者单位:哈尔滨市标准化研究院)



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