浅析我国基本养老保险“空账”形成的原因及解决对策
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作者: 吴亚楠
【摘要】2011年养老金空账2.25万亿元，14省收不抵支……在老龄化加速背景下，层出不穷的“缺口”版本不断加重着社会对我国养老保险制度的担忧。有专家指出，目前讨论最多的“空账”这一缺口的概念实际上并不对养老保险制度的持续性造成威胁，对这种由制度设计造成的问题，建议用逐步过渡到“名义账户制”的方法加以解决。
【关键词】养老保险 空账 名义账户制
一、空账形成的原因
空账问题起因是我国养老保险实行"部分积累制”。而目前最引人关注的缺口问题，便是因为现阶段制度本身没有能力把个人账户全部“做实”而导致的：目前个人账户名义上约有2.5万亿元，但其中有2.25万亿元已经不得不被用于目前退休人员的养老金发放，有成为空头支票的可能。
二、解决办法――NDC
我国养老保障制度要提高统筹层次，并且要重新认识统账结合。提出的改革思路是实行NDC（名义账户制），把个人账户扩大到100%，雇员和雇主的缴费都纳入账户，使所有缴费实现100%的个人精算中性运作，并提高统筹层次。
（一）名义账户制的涵义
名义账户制又称"名义缴费确定型"模式"，它既有某些"待遇确定型现收现付制"的特征，又有"缴费确定型积累制"的某些特征，所以，"名义账户"制既可被称为"缴费确定型的现收现付制"模式，也可以被认为是"待遇确定型现收现付制"的某种变型，从本质上讲，是现收现付制与积累制、待遇确定型与缴费确定型的混合模式，即DC+DB=NDC。
（二）名义账户制的内容
（1）从融资的方式来看，"名义账户"制是建立在现收现付制的基础之上，即社会缴费直接用于支付当前的退休者，但它又不同于传统的待遇确定型的现收现付制，因为在"名义账户"制度下，每个工人建立的个人账户是"名义上"和"模拟的"积累制，而不是真正意义上即"资本化"的积累制，可以说是事实上的"非积累制"或称"非基金式"；这种"名义账户"制的账户系统仅仅是一种"记账"的管理方式，而不需实际存入资金。它的实质是待遇水平与寿命预期挂钩，可以应对老龄化危机。
（2）从养老金给付的条件和规则来看，虽然个人账户中的资产是"名义"性质的，但退休金的给付标准原则上却是严格按"缴费确定型积累制"规则运行的，就是说，在退休领取养老金的时候个人账户中的"名义资产"即刻便被年金化了。
（三）名义账户的优点
（1）在一定时期内它可以适应外部社会经济形势的变化。"名义账户"制的模式对外部经济社会形势的变化具有较强的适应性，尤其对工资水平的变化。对人口老龄化来说，它也具有一些优势，包括对"名义资产"进行年金化设计等；此外，对劳动力规模的波动也具有较强的适应性。
（2）与待遇确定型的现收现付制相比较，"名义账户"制更具有透明度。账户持有者可以随时查看他的账户，可以随时掌握和了解其缴费指数化的情况，不易受到经办机构的欺诈和管理不善带来的风险的影响。
（3）加强了保险缴费与未来给付之间的联系，以较高的透明度重塑和强化了劳动的激励机制。认缴费者主观上讲，"名义账户"制下的缴费很直观地被看做是一种"储蓄"，或是一种"真正"的缴费，或是一种推迟的"回债"，而不是一种与自己切身利益没有直接关系的税收。这样，通过将缴费与给付联系起来的办法在公共养老保障制度中再现了"保险"的因素，在现存的社会保障制度框架之内扩大了福利增量，使当前的现收现付制的融资方式更具有可持续性。从客观上讲，名义账户中的缴费余额一目了然，易于计算，直接与其未来的收益挂起钩来，对工人继续留在劳动力市场上具有一定的促进作用。
（4）它为工人提供了一个更为灵活的退休选择。由于最终的退休金给付标准是根据工龄计算的，所以，那些愿意接受较低退休金而换取提前退休的工人，或那些愿意获取未来较多退休金而继续留在劳动力市场上的人都拥有了合法的选择权，而没有任何附加条件或"惩罚"。对于那些愿意提前退休的人来说，他选择的显然是未来较低的工资替代率。
（5）很适合资本市场不发达的国家。在一些转型国家和发展中国家，资本市场不发达，金融机构不成熟，那么，引入"名义账户"制就很适应这种特殊的国情，就是说，"名义账户"制在来本市场和金融机构成熟起来之前就可以很快地运转起来，同时它又可以反过来刺激资本市场的发展。
（四）名义账户制的局限性
虽然"名义账户"制具有较多的优势，但是与现收现付制和积累制相比却有一些明显的局限性，对此应该有清醒的认识。以尽量避免在转型过程中出现失误。
（1）再分配作用比较弱。与现收现付制度相比，由于"名义账户"制再分配的作用比较弱，所以如果没有"最低退休金计划"作为保障，从现收现付制向"名义账户"制转型就会在退休者之间造成较大的收入不公现象。
（2）对国民储蓄不能做出贡献。与缴费确定型的积累制相比，"名义账户"制账户中的资产显然不是"资本资产"，而是"名义资产"，所以，它不会对国民储蓄率做出任何贡献。
（3）对一些"弱势群体"不利。对妇女不利。一般来说，由于照看子女、老人和家务等原因，工资本来就较低的妇女的职业生涯记录不太连贯，其年金化的预期给付不会很高；另一方面，与男性相比，妇女的职业生涯比较短，而平均寿命比较长，这就等于对妇女实行了一种带有"惩罚"性质的机制，迫使她们希望在劳动力市场上滞留的时间长一些。在拉脱维亚，"名义账户"下55岁退休的妇女平均获得的退休金要低25%。在波兰，提前退休的妇女所获得的退休金要比60岁退休减少50%。对鳏寡老人不利。例如，拉脱维亚取消了对所有配偶幸存者的给付，而拉脱维亚的妇女平均寿命比男性长8年。
参考文献：
[1]郑秉文.养老保险名义账户制顶层设计系列研究[J].开发研究，2015，（3）.
[2]薛惠元，邓大松.我国养老保险制度改革的对策建议[J].经济研究参考，2015，（48）.
[3]段诗琪.浅议中国社会养老保险的空账问题[J].知识经济，2011，（10）.
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