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浅谈加强企业资金预算管理的方法

  摘要:财务管理在企业管理中有着十分重要的地位,加强对财务的管理必须从资金管理环节入手,资金管理是企业进行财务管理的中心内容。如何科学地的使用和管理资金,做好资金的预算管理,发挥出资金应有的价值效益,在促进企业成长及发展方面有着至关重要的作用。本文结合笔者的实际经验,围绕企业资金的预算管理展开探讨,对资金预算管理的意义进行了阐述,对目前我国企业资金预算管理的现状进行了分析,并相应的提出了一些完善资金预算管理的方法及建议,以供业内人士参考及借鉴。
  关键词:资金管理 资金预算 管理方法
  一、前言
  随着经济社会的不断发展,现代企业管理制度的不断完善,资金的预算管理也变得越来越科学,并在企业的生产经营管理中发挥着越来越重要的作用。但在企业的资金预算管理中也存在着许多的问题,严重阻碍着企业健康发展及经济效益的提高。因此,如何更好的提高企业资金预算的管理水平,解决资金预算管理所存在的不足和缺陷,是我们必须的认真思考和迫切需要解决的问题。以下在对资金预算管理的意义进行研究的基础之上,对我国企业资金预算管理的现状进行了分析,并相应的提出了一些解决措施和建议,其实际情况如下。
  二、加强企业资金预算管理的意义
  (一)使企业的财务风险得到降低
  科学的进行资金预算管理,需要对资金的使用状况进行全过程的紧密跟踪,以提高对资金的有效控制。通过对各项预算货币资金、预算外收支、预算内收支、担保、票据以及借款等工作的开展,可以有效加强对金融风险及货币资金的科学管理,保障资金活动可以有序的正常进行,使财务风险得到合理控制。
  (二)使企业资金的利用率得到提高
  资金预算的科学编制,需要对各种筹资方式、筹资渠道进行比较分析,对筹资的成本及风险进行权衡,以使资金结构得到优化,使筹资成本得到降低。在资金的投放及使用环节,经过相关的资金预算后,可以让资金的投放和使用有目的、有计划的顺利进行,防止资金在使用过程中出现偏差,使投资结构不断得到优化,投资回报率不断得到提高。
  三、企业资金预算管理的现状
  (一)缺乏科学性的管理
  目前许多的企业都缺乏资金预算管理意识,预算的编制也缺乏科学性,多数的企业领导层多注重规模和产量,而忽视对企业内部的管理和研究。对资金的管理也只是局限于对发展的基本需求,认为有投入就会有回报,有时候甚至是一些盲目的投资,也不关心投入后的回报,效益目标通常难以顺利实现。某些企业还将经营预算与资金预算混为一谈,在资金预算的编制过程中只包括资金需求额度、资金回报额度、税前利润、周转次数等几个方面的内容,导致预算同理论脱节,预算编制的合理性难以得到保证。
  (二)缺乏合理性的管理
  要保持资金预算的合理准确性,就必须对其他项目的资金预算进行科学合理的编制。只有在经营预算编制比较合理的情况下,才能对原料成本、制造费用、人工成本以及销售费用等进行准确的估计,从而达到对资金收支进行预测的目的。但由于许多公司都没有较为完善的预算管理措施,某些公司员工对预算管理还缺乏足够的认知,其他部门参与预算编制的程度还不够,财务人员的素质好有待进一步提高,许多经营预算结果都缺乏整体的合理性,从而对资金预算的合理性也产生了直接的影响。与此同时,许多的企业只有财务人员和销售人员会参加到资金预算的编制过程,整个编制缺乏对企业的全面了解,使预算的合理性更加欠缺,在具体的执行过程中也会遇到极大的阻力。
  (三)资金预算管理缺乏执行力度
  许多公司的资金预算编制都不能如实的体现出公司业务的具体开展情况,某些业务的开展也会由于资金预算编制的不合理而无法实施。为避免在资金的预算过程中出现某些突发事件,在资金预算的编制过程中就必须保持有一定的弹性范围,使计划的可执行性更强。除了上述问题以外,某些公司在对资金的预算、执行、调整、控制方面也未给予必要的重视,财务部门缺少对个部门资金预算执行情况的检查和监督,公司领导层也无法得知真实的财务情况,导致决策与执行出现偏差。
  四、完善企业资金预算管理的方法
  (一)加强对资金预算编制阶段的管理
  1、对资金预算的编制管理体制进行完善
  企业可以按照发展需要建立起多级的资金预算管理体制,各级部门需成立对本部门负责的预算组织,下级预算组织需要对上级预算组织汇报工作。通过该种多级的预算管理制度的实施可以进一步对成本进行控制,提高预算编制和成本核算和精准性,让资金预算目标更具有挑战性和科学性,也更容易落到实处、分清责任、便于执行。对于大型的企业集团,在对外派机构或子公司进行资金预算管理时,可以实行相关的财务主管委派责任制,外派机构和子公司的资金周转状况、生产经营状况及预算执行状况等要及时准确的反馈至总公司,加强整个公司对资金的管理、预算及监控。
  2、对资金预算编制的准确性进行提高
  资金的预算编制是一个较为动态化的过程,上级预算部门对目标进行制定,下级预算部门按照部门的实际情况制定执行方案,方案执行部门再对方案进行可行性分析,以改善、修正资金预算及经营预算,使各部门、各环节的资金投入及支出情况更为明确。在资金预算的编制过程中,需要对以往的历史数据加以运用,从而编制出成本预算、现金预算、销售预算、利润预算等,细化各部门成本预算和销售预算的编制内容,使公司整个预算的准确性及可执行性不断得到提高,从而对资金需求预测的准确率进行提高,使资金的使用效率也得到提升。当完成预算编制后,要经过反复的讨论、修改及论证。各部门的预算在完成之后公司的财务部要经过详细审查,并对于不妥的地方做出调整,使预算更加贴近公司发展的实际情况,使预算的可操控性更强。
  (二)加强对资金预算执行阶段的管理
  1、对资金预算进行细化
  按照年度预算对月度的资金收支计划进行制定。在月度计划中原材料报价、产品报价、各种费用支出、采购数量、销量等是较为确定的,其精确度会在年度预算之上。同时对月度资金使用计划进行编制,在月末可以及时的对不合理的资金计划加以修正,为下个月的各项资金执行计划提供必要的依据,对某些资金短缺的风险进行规避,保障年度预算计划可以顺利的得到实施。



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