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信息技术如何促进审计监督实现全覆盖

  【摘 要】审计全覆盖是党中央、国务院对审计工作提出的新要求,更是“四个全面”战略布局在审计领域的重要体现。本文从信息化条件下,如何促进审计监督实现全覆盖进行系统研究,通过信息技术和方法,“有深度、有重点、有步骤、有成效”地推动审计工作发展。
  【关键词】审计;全覆盖;信息技术
  审计署要求各级审计机关积极探索审计监督全覆盖的措施和途径,明确要实现“有深度、有重点、有步骤、有成效”的全覆盖,改进审计方式,不断提高审计质量和水平。随着经济社会的发展,依靠传统的审计方式和手段,无法实现审计对象的全覆盖,必须依托现代信息技术和方式方法。通过信息技术加强审计计划项目管理,通过数据分析技术提升审计的覆盖面和精准性,通过信息化、数字化促进审计工作实现“五个转变”,助推审计监督实现全覆盖。
  一、建设被审计单位数据库,科学制定审计计划
  建设被审计对象数据库,主要包括被审计单位情况数据库、重点专项资金数据库、重点投资审计项目数据库。对审计对象及资金实行分类管理,严格执行法律、制度确定的每年必审项目规定,重点单位、重点资金实行一年或两年必审,其他预算单位、部门和资金五年内滚动轮审一遍,重点建设项目全过程跟踪审计。根据审计覆盖面和审计资源,制定五年审计项目总体规划和分领域审计项目滚动计划,并做好年度审计计划和长远规划的衔接。
  二、创新审计组织方式,为审计全覆盖提供人员保障
  以提高审计效能为重点,进一步研究探索审计组织方式变革。探索统筹调配人员、统一编组、扁平化管理的新型组织方式,积极整合各专业、各层级审计资源,增强审计的整体性和宏观性。探索以下两种组织形式:一是以审计项目为管理主线开展审计项目。打破处室界限成立大审计组,扁平化管理,分领导小组、数据分析组和问题核查组3层。领导小组负责审计方案的制定、领导决策等,可由某个责任处室牵头或组建牵头机构;数据分析组,成立审计数据分析团队,由各业务处审计能手和计算机骨干组成,负责具体审计实施,筛查审计疑点和线索;分析后的问题,可由分析团队成员或分解到各业务处室核查。二是开展无项目审计。各业务处依托审计数据中心积累的原始数据,利用联网审计系统或数据分析平台,开展实时或适时审计,审计针对各行业数据进行,并从中发现审计疑点和线索。
  三、应用数据综合分析技术,提高审计的广度和深度
  开展大数据综合分析工作。加大数据分析技术在公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任等审计项目中的应用。建立和省直、市直、县直预算单位的实时数据采集或定期数据采集机制,推进部门预算执行审计的全覆盖,在每年的同级审项目中,应用“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的审计方式,实现对审计项目的整体把控和精准查处。同时,通过总体分析和评价揭示,提出关系体制、制度和机制方面的审计建议,促进财政安全、投资安全、民生资金安全等国家经济安全,逐步实现审计工作“五个转变”。积极探索对财政预算执行、公共财政管理和公共产品服务、社会保险等重要内容的动态审计监测。开展财政、地税、社会保险、住房公积金、重点医疗机构、金融、固定资产投资等部门的联网审计,努力构建一个国家、省、市、县上下互通的联网审计系统。
  四、提高审计管理数字化水平,为审计全覆盖创造良好条件
  建设数字化审计指挥中心,实现国家、省、市、县审计扁平化管理;建设移动办公系统,完善OA和大项目管理系统功能,形成以审计行政办公、审计项目计划实施、统一项目管理、审计质量过程控制、审计成果利用、审计资源调配、机关事务处理为主线的审计管理数字化系统。完善审计数据中心建设,提高数据共享和业务协同能力。构建审计法规、审计技术方法、审计评价信息、审计人才、审计案例等信息资源库,不断拓展和丰富审计信息资源体系的内容;推进有关部门、金融机构和国有企事业单位与审计机关实现信息共享,完善国家审计数据规划,建立健全数据共享机制,推动上下级审计机关之间、审计机关与被审计单位之间、审计机关与现场审计之间的信息交互和资源应用,实现审计数据采集、积累和利用的常态化、制度化和规范化,不断提升审计系统的业务协同和资源共享水平。建设AO云,建设一个满足全省审计人员现场审计需要的作业系统,市县通过网络接入“云”实施审计,利用云计算技术、数据挖掘、智能分析等信息技术,解决数据处理难、分析难的问题,实现审计成果全省共享利用。同时,使用AO云收集整理全省审计项目的各类审计信息,进而发现共性和趋势性问题。
  五、加强计算机培训,适应审计全覆盖工作要求
  坚持以服务审计实践为目标,完善培训体系,改善培训方式,举办各类补课班、知识更新班、提高班,着力培养一大批既具备审计知识和业务能力,又具有现代信息技术思维方式和技术技能的复合型人才,提升“四种能力”。一是数据分析能力。审计人员应具备较强的数据分析能力,整合各种数据资源,运用云计算、数据挖掘、智能分析等信息化技术,从数据中发现问题。二是思路创新能力。要创新审计组织方式、技术方法,突破思维定势,大胆创新,强力推进重点领域和关键环节的改革创新。三是问题核查能力。要培养核查问题的能手,落实分析疑点,提升发现大案要案线索能力。四是综合运用能力。要求审计人员既要精通经济学、审计学,又要懂前沿的计算机、网络、数据库和信息技术,综合运用统计学、数理分析、计算机技术,开展电子数据审计。
  参考文献
  [1]审计署.国家审计领域大数据技术应用及其影响展望[R].审计研究报告,2013.
  [2]任艳利,梁哲,韩妍妍.审计监督全覆盖的现状、原因分析及实现路径[J].湖北文理学院学报,2015,(39).
  [3]国务院.国务院关于加强审计工作的意见[Z].2014.
  (作者单位:河南省审计厅计算机审计中心)


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