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新常态下基层经济责任审计的思考

  摘要:党的十八大以来,以习近平同志为总书记的党中央坚持党要管党、从严治党,对党的建设从战略高度进行新谋划、新布局,形成了全面从严治党思想,指导推动党的建设取得明显进展和成效,呈现出全面从严治党新常态。领导干部任期经济责任审计是党和国家赋予审计机关的一项重要职责,也是落实从严治党、促进依法行政、加强领导干部监督的一项重要举措。为了更好地发挥经济责任审计的监督职能作用,基层审计机关在经济责任审计工作必须解放思想、改革创新,加强干部监督,从最基层上预防和治理腐败,促进领导干部依法行政和党风廉政建设。
  关键词:新常态 基层 经济责审计 困局
  一、新常态下基层经济责任审计的做法与思考
  (一)审计定位
  基层审计机关的经济责任审计是以财政财务收支、政府投资、民生政策、三公经费、资源环境等方面为基点,目的是为地方党委管理干部服务,以进一步服务地方发展。基层审计机关是审计全覆盖的重要落实单位,对镇街道和资金量大、专项资金多的区直部门实行“年审制”, 对业务量小、资金量少、管理比较规范的单位实行二年一轮审。
  (二)怎么审
  质量是审计的生命线,确保审计质量的前提除了审计人员自身的政治业务素质之外,还体现在审计内容的设计、审计程序的安排、审计技术方法的应用。如今随着社务事务管理方式的变化,一方面,领导干部履职过程中责任与账本相联系的越来越少,比如环保、目标绩效、资源环境等方面;另一方面,随着信息化发展,对传统手工审计方式也提出挑战,基层审计机关应加强重视计算机的应用,在硬件配备、教育培训上都要给予工作人员支持;再次,要加强计算机实际应用的能力,实行“以干代训”,增加基层审计人员计算机审计方面的能力。
  (三)成果运用
  审计最终落脚点是成果的应用。在经济责任审计全覆盖的基础上,通过建立了领导干部经济责任审计“一账两卡”制度, “一账”,即:以结果为基础为每名领导干部建立经济责任问题台账。“两卡”,即:纪检部门根据年审结果建立领导干部廉政档案卡,并以此为基础,对存在问题的干部进行谈话和教育;近年来,各级党委政府主要领导对机关事业单位违规开支、铺张浪费、行政成本过高的问题,要求“审计部门通过加强经济责任审计,严格监督和控制,要将审计延伸到具体内容、具体项目上,搞清楚钱到底花在哪里,为什么花的;不仅要审计账目,还要审计财政财务管理制度是否健全,是否得到了很好的执行。要通过审计结果作为选人用人的重要参考依据,呈现出全面从严治党新常态。
  二、基层经济责任审计中存在的困局
  (一)项目管理上没有具体规定
  经责审计分为任中和离任两部分,任中审计一般由审计部门提出计划,离任审计才由组织部门委托。离任审计的委托存在一定的被动性和随机性,由于审计力量薄弱,大批量的离任审计很难保证其质量,审计结果的运用相对局限。对财务收支违规问题的处理处罚意见基本仅到单位止,造成部分问题屡查屡犯。
  (二)审计实施上存在标准不统一
  主要表现在审计内容及方法上缺乏完整的操作指南,经济责任审计评价标准上不统一,基层审计机关缺乏统一的操作指南。比如,某乡镇有两个水利项目,总投资在3000多万元,主要用于农田灌溉。一方面,现在农业生产资料价格上涨,种粮收益较低,农民花钱浇地的机会成本非常高;另一方面,近几年由于干旱少雨,两个水库人畜用水都不能完全保证,更谈不上农田灌溉,另外水利项目的维护、公共财政资金投入收费的确定等都没有明确的指南。站在不同角度审计评价时到底应该怎么定位,是个矛盾问题。
  (三)资源共享程度差
  审计是加强管理的一种手段,在当前这个大数据时代,离了大数据的支持,审计很容易成为井底之蛙。国务院国办发【2015】12号文件《关于创新投资管理方式建立协同监管机制的若干意见》指出:“建立横向到边、纵向到底的高效监管模式,实现监管信息互联互通”。但是现实情况是横向的业务数据得靠各个基层审计机关自主协调,使审计业务的广度和深度受到影响。另外,在审计成果的运用上,资源共享程度差造成了部分重复审计。
  (四)审计人员长效培训机制需完善
  《国务院加强审计工作意见》中提出“着力提高审计队伍的专业化水平,推进审计职业化建设,建立审计人员职业保障制度,实行审计专业技术资格制度,完善审计职业教育培训体系…”,但是一直没有具体的机制制度,这完全取决于主要负责人的重视程度。现在各级审计机关忙于业务的多,安排充电的学习的较少。而且经常听到同行们发出“越来越不会干、越来越迷茫”的感叹,就说明审计人员的思路需要进一步拓展和提高。
  三、基层经济责任审计建议
  (一)统一计划管理,避免重复审计
  上级审计机关建立审计项目中长期规划,规范、引导基层审计机关在制定年度审计计划时统筹考虑,在数字化建设中引入项目计划并推广应用。建立审计业务数据共享机制,在确保遵守审计保密纪律的前提下,畅通审计组提取业务数据的通道,由上级审计机关提供具体分析或对比结果。
  (二)加快机构建设,尽快规范基层经责办行政级别
  目前,各市县经责办级别未统一,有的地方与审计机关平级,有的低半级,阻碍了经责审计正常交流及业务发展,与新常态下国家、人民对审计的期望值不符,建议上级审计机关尽快出台办法,统一职级统一管理。
  (三)建立审计人员职业教育的长效机制
  某区全年财政收入近40亿元,设有正科级单位70多个,而区审计局经责办编制10人,在岗12人,除了有3人参加计算机中级资格培训及个别人员被抽调参加上级大项目前有针对性的审前培训,所有人员在加入审计队伍时均无系统的岗位培训。审计人员缺乏系统、全面、专业的岗位教育与心理引导,一定程度上阻碍的审计效率与创新的发展。建议尽快建立审计人员职业教育长效机制,从职业准入及后续教育方面作出明确的规定,以审计业务能力的提高补充解决审计力量薄弱与审计任务重的矛盾。


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