返回 艺术论文 首页
信贷调查中基于财务数据真实性的分析

  【摘要】在多元化的市场经济环境之下,信贷成为盘活市场经济活力,支撑市场经济发展的重要保障。金融投资公司如何在信贷活动中降低风险,构建“互利共赢”的良好局面,强调信贷调查中财务数据真实性的有效控制。本文立足于信贷调查中财务数据真实性分析的重要性,阐述了信贷调查中财务数据真实性分析存在的问题,并在此基础之上,从规避人为因素影响,创设良好的内外环境;提高信贷调查能力,创新分析方法;完善制度机制保障,提高信贷调查能力三个方面,阐述了提高信贷调查中财务数据真实性分析的应对措施。
  【关键词】信贷;财务分析;数据真实性;风险管理
  前言
  在社会经济快速发展的大背景之下,金融服务业的发展契合了新时期经济发展的内在需求,也为盘活市场经济活力、推进经济发展,提供了重要的支撑力。信贷是金融投资公司的重要业务,但如何在信贷中降低经营风险,强调金融投资公司在信贷调查中,务实做好财务数据真实性分析,降低信贷风险,增强金融投资的安全性和效益性,这是金融投资管理的必然要求。为此,在经济新常态背景之下,如何提高今天投资公司信贷调查的科学性、有效性,必须突出财务数据真实性控制的重要性与必要性。本文立足对信贷调查的研究,就如何严控财务数据真实性分析,做了如下具体阐述,为金融投资公司信贷创设良好的内外环境。
  一、信贷调查中财务数据真实性分析的重要性
  信贷调查是信贷过程的重要环节,是金融投资公司降低信贷风险的重要保障。对于金融投资公司而言,务实开展信贷调查,严控财务数据真实性分析,是风险控制、科学决策的前提,突显出财务数据真实性分析的必要性与重要性。
  (一)财务数据真实性分析是降低信贷风险的重要保障
  信贷是金融服务的重要方式,也是金融投资活动中风险最集中的环节。金融投资公司在信贷过程中,信贷调查工作尤为重要,是科学决策,风险管控的重要基础。首先,金融投资公司要对企业的信用进行分析,并做出科学判断,确定贷款人能否在规定期限之内,有能力依照合同进行债务偿还。通过分析贷款人在一定周期内的财务状况,并调查财务报表数据的真实性,进而预测其未来一定时期内的经营效益。可见财务数据是信贷调查的基础,其真实性是科学判断的重要前提;其次,信贷调查中,财务报表分析主要包括“盈利能力分析”、“偿还能力分析”、“运营能力分析”等内容,而这些分析的基础建立在财务数据之上,只有财务数据真实可靠,才能科学预测和判断借款人真实的还款能力,从而有效识别潜在风险。
  (二)财务数据真实性分析是信贷科学决策的重要依据
  信贷决策是一个过程,强调调查中财务数据真实性的有效控制,切勿数据失真,而对信贷决策造成影响。在信贷调查中,基于利益关系的考虑,一些企业提供失真财务数据,出现“假账真做”、“账实表假”等欺骗信贷调查的行为,进而获得信贷,这就为金融投资公司带来较大的信贷风险。因此,在信贷调查中,一是要全面落实财务分析工作,严控信贷调查关;二是确保财务数据真实性分析,为信贷提供良好的决策环境,消除因财务数据失真而对信贷工作造成影响;三是坚持将财务数据真实性分析是信贷科学决策的重要依据,从工作制度,到责任落实,确保信贷调查中财务数据真实性分析的科学把控,从贷款人实际出发,从互利共赢的角度提高信贷决策的科学性,规避信贷风险。
  二、信贷调查中财务数据真实性分析存在的问题
  信贷调查是一个复杂而系统的工作,强调财务数据的真实性,以科学判断信贷风险系数,提高信贷风险的防范能力。但从实际来看,金融投资公司在信贷调查中,财务数据真实性分析存在诸多问题,特别是人为因素干扰、工作落实不到位、分析方法滞后等问题,影响了信贷调查中财务数据真实性分析的有效性。因此,具体而言,信贷调查中财务数据真实性分析主要存在以下问题:
  (一)人为因素干扰,数据真实性受影响
  信贷调查是信贷的重要环节,是降低信贷风险的重要基础。但是,基于各方利益关系的考虑,在信贷调查中,数据财务真实性分析往往会遇到人为因素干扰,数据失真、造假等问题时有发生。首先,金融投资公司的信贷人员,缺乏良好的职业道德,在信贷中徇私舞弊,接受贷款人贿赂,进而在信贷中给予企业“开后门”,进而造成信贷调查财务数据失真,影响信贷调查结果;其次,企业(或个人)基于个人利益考虑,在信贷调查中,财务报表“假账真做”、“账实表假”等情况,造成信贷调查中难以发现数据失真问题,增加信贷调查难度;再次,信贷调查人员业务能力不足,专业能力缺乏,在财务数据真实性辨别中,缺乏辨别能力,进而对潜在的风险无法及时发现、规避,增加了信贷风险。因此,在信贷调查中,消除人为因素干扰,是确保财务数据真实性的重要保障。
  (二)分析方法滞后,难以适应实际需求
  财务数据真实性分析是一项综合性工作,大量的会计信息,要求分析方法的有效性。但从实际来看,金融投资公司财务数据真实性分析方法单一,存在较大的不足,进而造成数据真实性辨别局限性大,难以适应实际需求。首先,分析方法单一。在财务数据真实性分析中,主要运用“趋势分析”、“同业分析”两种,但分析方法的局限性较大,难以对信贷风险规避提供有力保障。例如,在趋势分析中,一是要通过表面的比率变化,对差异性因素进行分析。市场结构、市场变化等因素的趋势分析尤为重要;二是比较有效问题控制。在调查分析中,由于会计方法(准则)、产业结构等的差异,导致趋势分析比对失去意义,进而弱化了对财务数据真实性的有效控制;其次,分析方法局限性大。财务数据真实性分析建立的基础是大量的会计信息,要求金融投资公司信贷人员在分析方法的有效运用上,应针对实际情况,科学选择,提高分析方法的适应性。但从实际来看,由于分析方法存在较大的局限性,特别是企业行业类型不同、市场变化等因素,导致分析方法难以适应实际需求,财务数据真实性分析的有效性不足。因此,在信贷调查中,创新财务数据真实性分析方法,是确保分析有效性的重要基础。   (三)审查机制不完善,工作存“空白区”
  完善的机制保障,是确保信贷调查有效开展的重要基础。金融投资公司在财务数据真实性分析的过程中,缺乏完善的审查机制,以至于数据失真难以及时发现,这对于信贷而言,无疑是增加了金融投资公司的信贷风险。首先,审查机制不完善,缺乏完善的审查制度,导致审查工作不到位,数据真实性难以保障;其次,审查部门鲜有建立,对财务数据真实性的控制缺乏力度,流于形式的工作状态,弱化了信贷审查的作用力;再次,缺乏信贷人员队伍建设,在信贷调查中,工作力量缺乏,专业能力不足,难以满足实际工作需求,以至于工作存在“空白区”。因此,在信贷调查中,财务数据真实性分析工作的提高,应建立健全审查机制,为信贷调查创设良好的内外环境,确保信贷调查落实到位,财务数据真实可靠。
  三、提高信贷调查中财务数据真实性分析的应对措施
  在信贷调查中,财务数据真实性分析的有效控制,关键在于务实工作态度,提高信贷审查能力,明确工作责任,创新信贷调查方法,为信贷调查创设良好的内外环境。因此,具体而言,应切实做好以下工作:
  (一)规避人为因素影响,创设良好的内外环境
  人为因素是影响信贷调查的主要因子,强调规避人为因素影响,确保财务数据真实性的有效控制。首先,提高信贷人员的综合能力。(1)提高信贷人员的专业能力,特别是财会专业知识的、业务操作能力,都应充分具备,以更好地适应工作需求,全面而有效地落实信贷调查工作;(2)提高信贷人员的职业道德,恪守职业底线,规范工作及思想行为,规避“利益”诱惑对信贷调查的结果的影响;(3)明确工作职责,建立完善的考核激励机制,提高信贷人员的积极性;(4)建立严格的惩处机制,对信贷人员的行为偏差进行监督与纠正。其次,规避外部不良因素影响,如借贷企业走“后门”,通过不可取渠道,通过信贷调查,财务数据以假乱真的方式,获得金融投资公司的信贷。对于这些不良外部因素,需要金融投资公司建立完善的内控机制,实施信贷业务前、后台分离,强化对信贷人员的管理,并通过制度约束,规避外部不良因素的渗透,进而促进信贷工作的有效开展。
  (二)提高信贷调查能力,创新分析方法
  信贷调查中基于财务数据真实性分析,关键在于分析方法的有效选择。而在信贷调查中,分析方法单一,存在较大的局限性,这就强调创新分析方法的重要性。因此,对于金融投资公司而言,应从财务数据真实性分析方法的创新入手,不断提高信贷调查能力。首先,强化对财务报表分析。通过资产负债表分析,对其全面的经营状况进行了解。确保资产负债表中,所有者权益、资产项目及负债项目等的财务数据,真实可靠,能够对及其财务状况进行全面而真实反映。资产负债表可以展现企业偿还能力,其数据的真实性尤为重要。金融投资公司一方面要强化指标分析,通过计算企业的盈利能力、偿还能力和现金流量等指标,进行比率分析,进而有效发现风险,对异常变动及时采取有效应对措施;其次,运用方向验证法,通过相关报表的验证,分析数据的真实性。如,通过纳税申报表对企业收入真实性验证;再次,对重点项目因进行全面分析,在解剖分析中把握财务数据的真实性。对于会计报表中的重点项目,在信贷调查中,应进行全面核实。如,通过对项目在建工程、应收账款、其他应收账款、实收资本、资本公积等进行明细和联动分析,掌握其可靠性,进而研判企业真实的资产和经营状况,发现客户自身存在问题,降低或规避信贷风险。
  (三)完善制度机制保障,提高信贷调查能力
  信贷调查涉及面广,繁重的数据分析工作,强调制度机制保障的必要性与重要性。首先,金融投资公司应从长远发展出发,建立完善的信贷调查制度,从明确工作职责出发,规范工作行为,确保信贷调查工作落实到位,强调财务数据真实性的严格把控;其次,完善激励考核机制,通过完善的考核细则、明确的奖惩机制,确保工作落实到位;再次,完善审查机制,对于数据真实性分析要建立在审查、复核等流程的基础之上,确保信贷调查落实到位,严控财务数据真实性。因此,在制度机制的建立完善的过程,要充分认识到信贷调查的重要性,明确财务数据的真实性是信贷调查的前提。在这样的信贷调查环境之下,着力提高信贷调查能力,消除工作“盲区”,更好服务企业金融信贷。
  结束语
  总而言之,信贷调查是一项复杂而系统的工作,强调财务数据真实性分析的必要性与重要性。信贷调查中,由于内外因素的影响,导致财务数据失真,进而影响信贷到处结果,最终引发信用风险。金融投资公司要重视财务数据真实性分析的工作开展,通过提高信贷调查能力、创新分析方法、完善制度机制保障等工作,为金融投资公司信贷创设良好的内外环境,降低信贷风险,实现“互利共赢”。
  参考文献
  [1]周源.H分行信贷尽职调查中财务分析工作的优化研究[D].湖南大学,2013
  [2]殷康诺.银行信贷中财务报表真实性分析的局限及对策[J].时代金融,2014(07)
  [3]王绍宇.财务报表还原技术在小微贷款调查中的实证分析[J].首席财务官,2015(13)
  [4]段李斐.商业银行贷前调查中财务分析存在的问题[J].市场科技,2016(02)
  [5]王薇.浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用[J].中小企业管理,2014(09)
  [6]秦晓霞,周国良.贸易信贷抽样调查差异率形成原因分析[J].华北金融,2014(13)


【相关论文推荐】
  • 银行信贷调查中的企业财务报告真实性分析
  • 银行信贷中财务报表真实性分析的局限及对策
  • 基于模糊理论思想的财务数据分析
  • 企业管理中财务数据分析的重要性研究
  • 会计信息真实性的调查与分析
  • 调查性新闻的真实性
  • 财务合规性审计向业务数据真实性审计的拓展
  • 企业财务数据分析在房地产贷款审计中的应用
  • 上市公司的财务数据分析