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新技术形势下财务人员的转型方向

作者:未知

  随着科学技术的不断发展,以及各种新兴技术的出现并进入会计行业,新技术如同一把双刃剑,在解放生产力的同时也给财务人员带来了巨大的威胁。会计行业原来大量的重复性工作将由人工逐步被人工智能等自动化手段所替代,大量财务人员面临着职业转型的问题。本文将浅析财务人员的转型方向,抛砖引玉,希望能够启发财务人员的思考。
   一 、威胁
  会计行业自1494年首次出现以来,已绵延发展了525年,近年来,随着科学技术的不断发展,以及各种新兴技术的出现并进入会计行业,如互联网,会计软件(共享中心、云储存、云计算、大数据)、云会计,区块链、OCR识别等,给会计行业带来不小的冲击,特别是人工智能近年的快速发展,如同一把双刃剑有利有弊,在减轻会计人员工作量的同时也对会计职业造成了极大的挑战。
  BBC基于剑桥大学研究者的数据,分析了365种职业在未来的 “被淘汰概率”,会计职业被取代概率高达97.6%。
  或许有人还在疑问,会计核算领域人工智能真能完全取代会计人吗?其实这是个伪命题。就如你可能相信50年后不会再有马路清洁工一样。科技的进步会把简单重复、规则性强的工作交给人工智能。而事实上, 全球四大会计师事务所陆续推出了财务机器人解决方案,给业内造成了不小的震动。会计工作的本质是信息搜集和整理工作,内部存在着严格的逻辑要求,准确度要求较高,从结果上来看,人工智能解放人力,效率更高。在数据细分、挺高精准度、提高数据分析应用能力、节约企业成本,机器智能操作的优势明显。
  不远的将来,大量会计核算工作很少需要人工操作。通过标准化的流程,人工智能就能进行账务处理。只需要财务人员在一开始把规则制定好并将规则输入到系统里面,后续系统将按照拟定的规则自动运行各项财务工作。紧随人工智能发展脚步,在今后的会计工作中各大企业、单位推进运用人工智能、大量财务人员面临职业转型已是不可逆转的趋势。
  相信大多数会计人会有一种前途堪忧的感觉。根据财政部统计数据,我国共有财务从业人员1600万人,是一个庞大的从业群体,广大财务从业同仁该何去何从,未来的路在何方?
   二、 转型
  传统的财务部门和人员的工作内容主要为核算工作,以事后记录为主,大量的时间精力都在重复性、无创造性的事务上,缺乏前瞻性、创造性。面对人工智能广泛运用的冲击,会计工作人员必须有所准备,做好应对措施,提高自身的能力,适应新变化所带来的挑战。根据以上不可替代性的特征,对于创造性的工作、非规律性的工作,人工智能不能胜任,这需要人的智力投入。未来的财务转型维度大致为:1.由核算会计向管理会计转型。 2由事后的财务分析向事前的财务控制转型。3工作作风由机关型向服务型转型。具体转型方向包括:新准则应用方面、战略管理方面、业财融合方面、风险管理方面、内部控制方面、价值创造方面。具体各转型方面包括的转型方向如下
  (一)新准则应用方面:国际化方向、新准则下合同筹划
  1.国际化方向。随着习总书记共建“一带一路”倡议的提出。近几年来,在多方共同努力下,“一带一路”建设从理念转化为行动,从愿景转变为现实,取得了丰硕成果。沿线国家广泛响应,积极投入到“一带一路”的建设中去,同时随着人民币国际化的推进,中国的国际影响力不断加强,国际主导地位越来越明显,中国既是倡议号召者,领导者,同时也是参与者。我国企业必然要承担跨出国门,承担沿线经济建设的重任。财务部门作为企业的核心管理部门,在规划、决策、控制中起着举足轻重的作用。财务人员在企业国际化进程中应该责无旁贷的承担起自己的职责,在公司组织架构设计、管理理念构建、国际准则掌握、沿线国家准则的熟悉,沿线国家税法的熟悉、应用,国际协定、条约的应用等发挥作用。国际化方向将成为高端财务人员的的转型方向,成为高端财务人员施展才华施展的重要舞台。
  2.新准则下合同筹划。随着新收入准则的发布,收入的会计计量发生了翻天覆地的变化,从事后记录到一揽子计量,收入确认五步法对合同的识别、判断提出了更高的要求,而一般的业务人员在业务洽淡中,往往是不会考虑后续财务处理的方面的,财务人员如能参与到合同的洽谈、合同条款拟定、合同签订落地中去,将大大的减少会计计量中合同的识别难度,促进会计信息更加准确、及时的反应经济业务的实质。
  (二)战略管理方面:公司战略方向、预算管理方向
  1.公司战略方向。公司的平稳有序运营,发展成长离不开公司清晰的定位和战略引领。战略财务相当于财务的大脑,参与公司战略的制定与推进,将各种信息转化为对公司经营决策有价值的经营信息分析,战略管理,是指对企业全局的、长远的发展方向、目标、任务和政策,以及资源配置作出决策和管理的过程。战略,是指企业从全局考虑做出的长远性的谋划。企业在宏观环境(政治、经济、社会、文化、法律及技术等因素)、产业环境、竞争环境等对其影响长远的外部环境因素,尤其是可能发生重大变化的外部环境因素,确认企业所面临的机遇与挑战;同时应关注本身的历史及现行战略、资源、能力、核心竞争力等内部环境因素,确认企业具有的优势和劣势。
  支持战略的落地,包括预算管理、成本管理、税务管理、资金管理、会计政策与报表合规性管理、经营绩效管理六个模块,使战略财务渗透到基础业务单元。
  财务人员在参与公司战略制定方面有先天的优势,财务人员通过专业的知识,运用诸如PESTEL模型、波特五力分析、態势分析法、波士顿矩阵分析等等战略工具帮助企业确立明确的战略目标,找准战略定位,发挥企业各项资源间的协同效应。通过预算管理实现目标管理,通过成本管理、税务管理、资金管理和会计政策与报表合规性管理实现过程控制,通过经营绩效管理实现结果评价。
  公司战略管理方向将成为财务人员转型的指挥部角色转型方向。
  2.预算管理方向(全面预算管理)。由于财务职能的转变,财务将从事后记录重心前移,将从账房先生转而成为战略军事,工作的节点也将由事后后端记录向前端转移,由事后记录前移为事前规划、事中控制,全面预算,增强计划预算,预算监控。发挥预算的事前、事中、事后管理作用,加强过程控制,确保企业经营目标的如期实现。预算管理的目标主要包括:   一是提供信息支持,提供细致、成体系、相互关联的信息数据支持,为管理层提供动态的预算、预测信息和实施的经营信息。为管理层和经营者提供经营预测的模型和工具;
  二是提升管理水平,和業务循环相融合,控制和反馈业务实现是否与预算预期一致,查找原因,并精益管理,消除松弛节点消除浪费,降本增效。
  三是做好决策支持,对公司的业务规划提供信息支持,收集行业的数据确定重点业务领域,对标管理提出改进的重点方向为经营管理提供及时有效的改进方案。制定规章政策,塑造控制业务循环,支持公司经营决策。
  四是提供战略支持:为公司战略提供财务评价,如:对公司战略、规划、实施方案从财务的角度进行评价,并提出建议和行动计划。
  四是提升公司价值:结合绩效评价、薪酬激励体系,发挥预算管理成效的作用,反作用于生产经营,促进业绩提升。通过财务事先预算、事中控制、事后核算实现全过程管理,为绩效结果提供保障。
  财务人员通过实施全面预算管理,实施决策支持、业务支持,使财务部门从被动的记录适应型部门转型为提升公司价值的部门。预算管理方向将是众多财务人员转型的较好选择。
  (三)业财融合方面:业务财务方向、财务分析方向
  1.业务财务方向。业务财务对应财务职能中的控制层,以管理会计为核心。他们分布在各分子公司、各运营机构中,业务财务的主要职能是在公司战略目标指引下,深度参与各价值链的各个环节,深入业务前端,提供全价值链财务管理,针对企业研发、供应、生产和营销等各环节进行财务分析、计划、预算、监控、业绩管理等,促进财务与业务的融合,为管理者提供财务与非财务信息,着眼于企业目标的实现。业务财务主要通过融入业务,运用各种管理工具和方法,协助业务对标、管理风险、激励和服务业务,达成经营目标。促进公司价值最大化。业务财务成为经营决策团队的重要成员,从各个角度,与业务一同创造价值、洞察机会,并成为帮助业务解决问题的“加速器”,协同相关人员解决问题。
  业务财务将成为未来财务职业细分职业中从业人数最多的职业。
  2.财务分析方向 (财务分析)。大数据时代,财务新技术让数据收集不再成为难题,通过系统可以收集到海量数据,数据的应用深度将成为新的课题,财务分析的维度也将不再局限在资产负债率,流动比率、速冻比率等传统的财务指标,财务分析将更倾向于业务数据的分析,更倾向于宏观经济与微观经济的联系,客户行为对业务结果的分析,繁杂的数据之间关系的研究,建模将成为未来财务工作分析的主要方向。基于经营决策支持方向的财务分析将成为财务转型的重要方向。
  (四)风险管理方向:税务管理方向、现金流管理及融资方向
  1.税务管理方向。企业从设立到注销,设立地点的选择,进入的行业,注入资金的方式,运营战略的确定,销售模式的选择,无不与税收息息相关,可以说只要企业运营,就离不开与税收打交道。
  企业税务管理是指企业对其涉税业务和纳税事务所实施的分析和研究、筹划、计划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告等全过程管理和全面监控的行为,不仅包括税收政策、法规的研究和运用,依法避税的技巧和方法,事前筹划和计划等实施组织,同时还包括企业涉税业务流程规范和管理组织,避免违规受罚和维护纳税人合法权益等综合管理内容。
  国内税收法规众多,企业是否正确的选择了自身适用的税收法规,是否选择了最优税收法规,企业在经营活动及其他业务流程中是否存在税务风险,在税务风险的识别、防范、分析和应对策略方面都有广阔的空间。同时,随着“一带一路”的建设和发展,中国企业主导地位的提升,我国财务人员对于国际税收协定、条约的熟悉、“一带一路”沿线国家税收法规的掌握和应用,跨国税收的准确判断、划分、申报、处理等,都需要财务高端人才去实施,需要高端财务人员完成解读、突破和设计、应用和筹划。总之,有别于传统税务申报为主要工作内容的税务管理,将成为财务转型的方向之一。
  2.现金流管理及融资方向。企业的发展离不开现金这个重要的血液,资金流动让经济社会焕发了生机!一个企业盈利状况不佳,一定时期内不一定会破产,但企业现金流断流,企业肯定会消亡。现金流是一个非常隐私的话题,我们一般很少公开谈它。但它却是触及每一个企业的核心问题。可以说现金流是每一家企业的生命线。那么,各企业对现金流的管理尤为重要了,是否能够给准确的预计出现金流的真实变化情况,突发性事件现金流不顺畅情况下的应急替代处理方案,现金流紧张情况下的融资能力等,将给传统的财务人员提供新的工作舞台。财务的工作内容也更加有价值。
  (五)内部内控方面:企业内控方向、财务流程再造方向
  1.内部控制方向。企业的经济行为复杂繁冗,内部控制体系是企业内各层次、各环节交错盘节的有机体系,是由一系列控制措施和程序所组成的复杂系统。目的是保证生产经营活动顺畅、有序、高效的运行,保证企业资产安全,防范各种经营风险,预防各种错误与弊端,保证经营资料的真实完整,经营信息的及时、准确。它通过企业内部每一名员工在明确职责分工的基础上,进行的相互制约的行为规范。
  内部控制的目标是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展目标。
  内部控制的五大要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
  财务人员可以利用自己的专业知识,职业敏感度,参与到企业内部控制的各个环节中来,将风险防范于未然,遵循经济效益原则,防范企业内控体系的缺失,保障企业经济利益实施和保全。
  2.财务流程再造方向。随着数字信息化大潮的来临,共享中心已越发发展完善,再加之以财务机器人的横空出世,传统财务的职能将急速被准确度更高、运行效率更高的财务自动化、智能化所替代。而机器不能凭空运行,需要人员对后台系统进行维护、指令输入等操作,这就需要一部分财务人员根据数据系统运营的情况,定期对系统指令予以跟新和维护,系统流程再造,数据汇总后,专家系统的分析,分析模型的设计,输入。   (六)价值创造方面:税务筹划方向、投资方向、财务金融方向、价值创造方向
  1.税务筹划方向。税务筹划是指纳税人为减轻税赋,在税法允许范围内,对企业经营的各项活动进行事先安排的过程。税收筹划的体意义非凡:一是减轻税收负担,提升利益水平;二是有利于提升企业经营管理水平。筹划过程中需要理清经济活动的各个环节,做到事前筹划,事先安排,这样,有助于提升企业经营管理水平。
  目前,我国税务优惠政策众多,而结合企业实际情况,精准应用税务优惠政策,将国家给予的税务优惠落应用到实处的少之又少。税收优惠政策、税务筹划的合理使用,将使企业税负减少,降本增效,给企业焕发活力的作用巨大,是国家扶持企业发展的重要措施。以研发费用加计扣除为例,此项政策允许符合研发费用归集政策的成本,税前扣除额由100%增长为175%,节税率增加了18%。整个研发费用的识别、研发费用归集制度、措施的制定,各个研发活动重要节点的区分,对应固化性文档的设置等,财务人员都应该拿出对应的管理方案,做到筹划与管理一体化。真正的做到以事前规划,在节税的同时还优化管理。除此之外,还有增值税即征即退,固定资产加速折旧等等一系列的税收优惠政策。对于大中型企业来说,通过公司间的职能设置、产品规划、职能区分等,有广阔的应用空间。对于超大型公司来说,甚至可以通过不同国家的税收应用,组织架构的合理设计,为企业节省更多的税收。
  税收法规的深挖以及税收法规的筹划、应用将成为财务人员发展转型的目标。
  2.投资方向。随着企业的发展壮大,越来越多的企业已经不仅仅局限于原有项目的运营,会寻求更多的项目,项目的营运能力,投资回报率,是否值得投资,都需要系统、全面、紧密的测算,这也给财务人员提供了新的方向。投资不仅仅局限在投资项目,还涵盖股权投资、并购投资,通过投资行为,将有利于企业快速扩大市场份额,实现产业链的上、下游整合,降本增效,提高收益水平。
  3.财务金融方向。随着服务贸易的多样化,全球化,互联网+的发展,傳统的商品服务流动比任何时候都频繁、高速。金融工具的使用,可以有效的防范未来风险,即期锁定收益,如应收账款票据贴现,套期保值,即期汇率等。金融工具的应用除了可以规避风险外,还可放大实体的经济效能,发挥杠杆作用,放大企业盈利能力,倍速提升经济规模。
  4.价值创造方向。财务一直以来被认为是不创造价值,甚至资源消耗的部门,财务人员真的不能创造价值吗?答案当然是否定的。财务人员只要利用自己的专业知识,把握好切入点,参与到公司的运营管理中来,价值创造的能力远远超乎业务部门。标准流程是每一个公司生产运营的核心,能否把握住各项流程中的核心,提高核心流程点的效率直接关乎着企业运营的效率俗话说考核在哪里,产出就在哪里,财务人员完全可以根据业务流程的核心控制点,参与到公司的KPI指标制定、薪酬激励制度制定、研发费用归集制度制定中来,在生产过程中创造价值导向,降本增效,焕发企业的活力。 (作者单位:易生支付有限公司)
论文来源:《今日财富》 2019年5期
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