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论中小企业的财务风险分析

作者:未知

  在市场竞争中,中小企业最容易出现财务问题。中小企业陷入财务风险的原因有很多,比如中小企业整体实力不强、经营水平中低下、资金严重缺乏、资本结构不够完善、内部管理不够完善、风险意识淡薄等。但中小企业能够不断地促进我国国民经济的发展,在缓解国民就业这个大问题中发挥着巨大的作用。所以,有效地防范财务风险,有利于促进我国国民经济平稳协调发展,保证社会和谐。
  一、中小企业财务风险的内涵
  中小企业财务风险是指在企业进行资金运转时,受到各方面因素的作用,使财务的实际收入与预计收入产生了很大的偏差,从而增加了企业的经济损失,导致潜在风险的加大。在我国市场经济的前提下,企业是自主管理、自负盈亏的。在机会和挑战共存、效益与风险并行的市场竞争中,企业必须学会合理应对、妥善处理各种财务风险。
  在经营中,财务活动始终连接着中小企业生产管理的全部环节,财务风险是用来权衡企业发展状况的标杆,通过财务风险可以系统地呈现出中小企业的运营现状。所以,中小企业的管理者需要提高对财务科学系统分析的能力,增强对风险的认识,从而达到对财务风险的有效控制。只有这样,才能系统有效地预见和应对一些风险,促进中小企业不断向前发展。
  二、中小企业财务风险的具体表现
  融资困难。从直接融资而言,目前我国上市管理机制决定了中小企业难以争取到上市的机会;从发行企业债券而言,因为发行额度小、利息低,中小企业也很难得到机会;从银行贷款而言,中小企业因为自身资金资源较少、信誉额度偏低、风险大等,类似银行这样的金融机构也不愿意给它们放贷。因此,中小企业如果想要获得充足的外部资金,就需要担保,或是将企业家的个人资产进行抵押,所以外部融资面临很大的困境。
  资金结构不合理、管理水平低下。中小企业中,家族式企业占了很大一部分,资金结构既不合理,又缺乏专业管理人才,经营管理水平较低。尤其是中小企业对于运营的资金缺乏合理有序的管理,没有很好地去协调资金的运转,也不能很好地处理和把控资金的安全运营,并且经常会忽略资金管理的结构性,容易陷入资金运转困境。
  三、预防中小企业财务风险的措施
  (一)加强内部控制
  优化内部控制环境。良好的控制环境对中小企业内部控制的成功起着举足轻重的作用,这就要求中小企业必须做好以下几方面的工作:从企业的高级管理人员入手,不断加大企业的控制力度,不断提高企业管理层的管理水平,转变管理思想,建立内部控制制度,创造条件把内部控制的阻力转变成推动内部控制发展的动力,这样可以最大程度上优化环境;从经营管理层面入手,企业管理者调整内部机构的设置和处理好权责分配的关系,在保持信息畅通的情况下,达到各部门之间的相互制衡;通过一些科学的培训方法,让基层员工逐渐形成优秀的企业控制文化和对内部控制制度的认同感,最终在企业内部树立起全员控制的理念。
  建立有效的控制和监督机制。中小企业建立不相容职务分离控制,使员工各司其职,相互制约,并根据授权审批制度的相关规定,要求企业管理人员在授权范围内行使权力,明确各自的权力和责任,保证权责分明,同时按照规定的程序进行办理,既不能越权审批,也不能随意审批,更不能越级报批。中小企业还必须完善会计系统控制,根据企业的实际情况,对生产经营活动中的所有业务往来账目进行控制,在各个环节通过不相容职务的分离进行制衡,确保证证、证账、账账、账表、账实相符。建立审计委员会,通过审计委员会指导企业内部审计和外部审计,强化二者对企业的监督。
  (二)强化财务活动的流程管理
  投资风险管理对策。第一,设立投资约束机制。投资活动对企业来说是非常重要的,做得好,财务数据就非常漂亮,做得不好,投出的钱就可能打水漂,甚至会影响企业的发展,所以要对投资活动进行约束和管控。第二,用投资组合的方式来规避风险。针对不同的项目做出不同的投资方式来分散风险,在最大程度上保证资金的安全性。当然,这些项目都要依赖中小企业管理者和执行者进行大量的考察,对未来的政策、市场行情等资料进行细致的分析。
  筹资风险管理对策。第一,建立多方面的筹资渠道。每种筹资方式都有各自的优缺点,且各种筹资方式的风险不同,所以中小企业在筹集资金时,应该多方面地比较筹资机会和筹资条件,注意各种筹资方式的转换能力,从而确定适合的筹资方式。第二,优化资本结构。控制好企业权益资本和债务资本的比例,在把控资本成本和财务风险的基础上,实现利益最大化。第三,筹资时机的选择。企业的筹资会因为筹资的时间、地点和条件的不同而产生一定的差异性,所以筹资时必须处理好企业内部条件和外部环境紧密结合的关系,充分发挥主观能动性,找到合适的筹资时机,降低筹资风险。
  经营活动风险管理对策。第一,强化应收账款管理。中小企业在寻求对方企业的合作时,必须了解该企业的资信状况、经营状况、有无可能延期还账以及贷款的可能性。因为这些方面一旦出现问题,就会造成企业的坏账,使企业出现困难局面。第二,完善企业内部监督。目前企业内部监督针对经营效益方面的比较多,针对企业内部控制方面的比较少。所以,中小企业必须加强对各部门之间的控制、对高管的监督,从而避免内部控制缺陷。第三,加强现金管理。“手里有粮,心里不慌”,中小企业要维持一定的现金流量,加快资金回笼,避免资金占用和机会成本的增加,力争现金流出和流入同步。
  中小企业收益风险管理对策。加强和相关利益者的沟通,在分配利益时必须兼顾多方,避免引起企业内部的矛盾;处理好收益分配过程中所产生的信号传递效应,避免影响企业未来的筹资。
  (作者单位:河南省文联故事家杂志社)
  参考文献:
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  [5]季东.中小企业财务风险防范对策的探析[J].经济研究导刊,2015(5).
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