论内部控制与风险管理的相互作用

作者:未知

  【摘 要】 风险管理是20世纪末进入我国的一种先进的企业管理理念,企业经营中存在巨大的风险,内部控制作为风险管理主要手段,是规范企业日常经营中最为重要的组成部分,对企业内部风险管理起着关键作用。本文通过研究内部控制与风险管理的相互作用,从企业的角度阐述内部控制在风险管理中的重要地位。
  【关键词】 内部控制 风险管理 企业
  前 言
  随着经济的飞速发展,企业竞争越来越剧烈,面临的各类风险也不断增多。企业在经营过程中遇到的诸多风险,如不能及时处理,放任自流,造成的损失不可估量,甚至是毁灭性的打击。作为企业风险管理最为重要的一部分,加强内部控制,是每个企业经营者都迫切关注的,良好的内部控制、有效的风险管控可以为企业的持续发展集聚坚实的内部动力。
  一、内部控制基本理论
  内部控制是公司治理中必不可少的环节,在企业的发展过程中具有不可替代的作用。随着2008年出台的《企业内部控制基本规范》之后,国家在2010年再次推出《企业内部控制配套指引》[1]。对社会和国家而言,内部控制能够使社会主义市场经济得到有序健康的发展;就企业自身而言,内部控制是加强内部凝聚力和发展动力的手段,其主要作用在于帮助企业规范化、有序化的运行,不断壮大、蓬勃发展。内部控制包含五要素,分别是:信息快速传递与沟通、内部有效监督、控制活动、风险评估以及企业内部环境的健康。
  二、风险管理基本理论
  企业的诞生、发展都时刻伴随着风险,风险具有偶然性和必然性以及不确定性的复杂特点[2]。某些时候风险代表着机遇,是企业快速发展的催化剂。但更多时候,企业经营中的风险也可能会对企业造成不可承受的损失。在公司治理中,管理者的首要任务是识别、分析、评价,最终应对公司可能面临的各类风险。很多企业将风险管理分为三个部分;一是减少或降低风险对企业的损失,这是风险应对的初级目标;二是风险过后,通过各种手段,尽可能的恢复或弥补之前風险带来的损失,这是风险管理的中级目标;三是在风险来临时通过灵活的控制,将危险转化为机遇,促进企业的大发展。
  三、两者之间的相互作用
  (一)共同特点
  内部控制和风险管理都是一项漫长、系统、复杂的工程,绝非一朝一夕、一蹴而就。大多数学者认为企业的内部控制是风险管理中的重要组成部分。两者在目标上具有一致性,都是为了促进企业的健康发展,内部控制作为内部风险管控的主要手段,被广泛应用于公司治理中。
  (二)根本区别
  内部控制是基于合法合规的内部管理体系所建立的,它是微观的角度出发,基于公司能力框架,派生出一系列有效的控制活动,用于风险的事前、事中、事后控制,降低风险给企业带来的损失。风险管理则是从宏观的角度出发,通过对公司经营活动的分析,战略分析、行业分析等一系列手段对公司可能面临的风险进行识别、评估,从而建立有效的内部控制活动来防范风险的发生。
  (三)相互作用
  内部控制作为风险管理的重要一环,两者在目标上是一致。加强内部控制,能够增强企业的抗风险能力,提升企业内部凝聚力,同时也是抵御外部风险时重要的依靠。两者只有互相配合,相辅相成,才能将风险转化为机遇,促进企业走向发展的快速通道。防范风险是内部控制管理的重要目标。企业的最终目标在是激烈地市场竞争中寻求不断发展,企业内部管理的重要目标是防范风险,使企业屹立于经济的汪洋大海之中。良好的内部控制环境是风险管控的必要条件。只有做好了对企业的内部控制,才能抵御各种各样的外部风险,可以说稳定的内部控制是风险管控的必要条件[3]。
  结束语
  复杂多变的市场环境,企业要想存活、发展,就必须加强内部控制管理,提升企业内部凝聚力和企业行动力,提高企业核心竞争力。只有这样,才能应对不断变化的市场。风险管理中最为重要的一环是加强内部控制,两者在目标上具有一致性,风险管理要从企业自身出发和落脚,从内部入手,通过多种灵活的手段化解企业内部矛盾,在应对风险时才能游刃有余,面对风险才能迎刃而对。通俗的讲,做好企业内部控制能够提高企业应对风险的能力,也是对风险管理的一种具体执行。综上所述,企业内部控制和风险管理二者之间是相互依存,相互促进,相辅相成的关系,二者不能孤立存在,作为企业管理者一定要将二者有机结合起来,最终实现企业的持续健康发展的终极目的。
  【参考文献】
  [1] 张宏亮. 谈我国企业的内部控制与风险管理[J]. 工业审计与会计, 2009(2):31-32.
  [2] 郑小荣, 何瑞铧. 企业目标导向下的内部控制与风险管理整合[J]. 财会月刊, 2011(3):3-6.
  [3] 赵闽. 企业内部控制与风险管理融合的路径选择[J]. 财会通讯:理财版, 2008(7):73-74.
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