浅谈企业业财融合的实现路径

作者:未知

  摘要:在国家经济转型升级的大背景下,市场竞争日益激烈,实施业财融合已经成为企业应对激烈的市场竞争,提升资源使用效率和决策水平,提升经营管理水平的重要途径之一。目前,很多知名企业已经开始进行财务管理与业务管理的融合,并取得了较好的成效。因此,研究当下企业业财融合的实现路径具有较强的现实意义。本文在分析企业实施业财融合重要性的基础上,从宣贯业财融合理念、确定业务融合主次顺序、选择实施团队、业财对接实现数据共享等七个步骤,探讨了企业业财融合的具体实现路径。
  关键词:业财融合;实现路径;财务管理
  中图分类号:F275 文献识别码:A文章编号:2096-3157(2019)12-0040-02
   一、引言
  在国家经济转型升级的背景下,企业竞争日益激烈,实施业财融合已经成为企业应对激烈的市场竞争,提升竞争力的重要途径,因此,研究当下企业业财融合的实现路径具有较强的现实意义。
  业财融合在本质上属于管理会计范畴,是企业应用管理会计四大原则中“融合性”原则的提炼总结。郭永清(2017)指出业财融合是指业务部门与财务部门通过信息化技术和手段实现业务流、资金流、信息流等数据源的及时共享,基于价值目标共同做出规划、决策、控制和评价等管理活动,以保证企业价值创造过程的实现。可见,业财融合的目的是为企业内部管理者与员工提供决策信息支持。由于业财融合能够为企业各层级管理者提供决策信息支持,所以企业实施业财融合非常重要,具体主要体现在如下方面:
  1国家政策推行
  2014年10月27日财政部颁布了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》,以政府文件的方式逐步推进管理会计体系建设,并明确指出管理会计在服务于内部管控的时候,需有机融合财务与业务活动,来进行高效的预算和决策。2016年6月财政部发布了《管理会计基本指引》和随后陆续发布的管理会计具体指引来促进企业加强管理会计工作。业财融合作为企业应用管理会计四大原则中“融合性”原则的核心内容,是国家政策推行的重点。
  2业财融合可以提高财务管理水平
  现有财务会计管理体系在企业管理中有着诸多的局限性:第一,财务管理工作较为侧重事后记录、汇总和反馈,在事前的预测和事中的决策中发挥的作用较小,不能为企业决策提供足够的信息支持;第二,财务管理人员习惯使用会计数据、采用会计语言进行汇报,跟业务数据统计口径和表达习惯不一样,沟通效果差;第三,财务管理人员仅仅从会计核算和做账的途径,无法了解各项业务的细枝末节、得到精细的业务数据信息,因此,很难满足各层级管理者的数据信息需求。业财融合是一个财务管理精细化、信息化、自动化的过程,是解决现有财务会计管理体系在提供企业决策信息支持方面不足的途径之一。
  3业财融合可以提供决策信息支持,減少决策风险
  企业最大的风险就是决策风险,一招不慎、满盘皆输的案例数不胜数。业财融合的过程就是一个融合业务部门与财务部门,实现信息共享为企业决策提供信息支持的过程。有了数据和信息的支持,企业可以采用多种管理分析工具,如:价值链管理、全面预算管理、标准成本管理等,得到更多有用的决策信息,支持管理层决策,避免企业决策的盲目性,降低决策失误的几率。
  4业财融合可以降本增效,提升企业效益和竞争力
  业财融合是一个重塑流程关注价值链管理的过程。通过财务向业务环节延伸,逐步梳理增值和非增值的各项业务环节和节点,并运用信息化、自动化或其他方式逐步消除不增值部分,达到降本增效,提升企业效益和竞争力的目的。
  二、企业业财融合的具体实现路径
  业财融合是指业务部门与财务部门通过信息化技术和手段实现业务流、资金流、信息流等数据源的及时共享,基于价值目标共同做出规划、决策、控制和评价等管理活动,以保证企业价值创造过程的实现。可见,业财融合是一个企业各方参与的、复杂的融合过程,因此,业财融合实施过程应该遵循一定的顺序,有条不紊的实施。本文认为,可以按以下步骤进行实施。
  1宣贯业财融合理念
  思路决定出路,实施者对于业财融合理念的理解和认同程度直接影响业财融合的实施效果。业财融合的理念宣贯可以分为三个层次。
  第一层,对管理层的宣贯。管理层对业财融合理念的理解和认同程度,直接决定了业财融合能否成功实施。首先,管理层是企业的决策核心,直接决定了企业的发展方向,如果业财融合的理念得不到管理层的认同,则企业就不会实施业财融合;其次,管理层是企业的精神旗帜,具有强大的号召力,在业财融合实施过程中能够调动员工的积极性;再次,管理层作为企业的最高领导层,具有较强的威信,在业财融合实施过程中能够协调部门与部门、职工与职工之间的矛盾。
  第二层,对中层管理人员的宣贯。中层管理人员在企业中起到承上启下的作用,直接负责普通员工的指导,对其宣贯应该更加侧重操作流程的讲解。
  第三层,对普通员工的宣贯。普通员工是执行层,数量较多且文化水平相对偏低,对于纯理论式的宣贯接受程度较低,因此,对其宣贯应该结合具体的岗位进行培训,让其真正理解和接受。
  业财融合理念宣贯并不是一蹴而就的,需要不间断的宣贯,让其成为一种习惯,最后形成一种企业文化。
  2确定业务融合主次顺序
  业财融合是一个复杂的融合过程,不可能所有环节都能一步融合到位,而且企业的资源是有限的,也不可能所有环节都能投入相同的资源,因此,企业在考虑实施业财融合前应有清晰的定位,分清业务融合的主次顺序。首先,企业应根据重要性和必要性原则,选定第一批进行业财融合的重点业务领域。其次,集中精力和优势资源,全力推进该批重点业务领域业财融合落地应用。最后,在以上重点业务领域业财融合实施成功并掌握了较为成熟应用经验后,再逐步推进企业其他业务领域的业财融合,最终实现公司全面的业财融合。   企业的行业及自身的内外部条件不同,可能选择业财融合的重点业务领域不同,有的选择投融资管理,有的选择成本管控,不管如何选择,在业财融合实施过程中都应该主次清晰,分步实施。
  3选择实施团队
  在思想动员和明确业务融合顺序后,管理层需要选定实施团队,进行组织结构调整。稳固的实施团队、合理的组织结构,是高效推进业财融合的前提条件。而部门壁垒和沟通不畅是很多企业存在的通病,为管理层选人和调整组织结构制造了障碍。笔者认为可以从两方面着手。首先,在选人上要严格把关,要选拔具备较高能力和职业素养的老员工作为骨干,同时多选用合作和沟通能力较好、接受能力较强的新入职人员协助配合,形成老带新,新老搭配的团队模式。其次,在组织结构调整上要大胆创新,成立专门的业财融合部门,彻底打破部门壁垒。
  4梳理业务流程
  在进行企业内部流程梳理时,应立足于企业价值链的利润增长点,对不合理、不必要的流程进行精简优化。同时,应结合信息化理念和技术,赋予业务流程一定的延展空间。
  5制定统一的信息标准
  通常企业财务和业务数据统计口径会有差异,部分标准和流程会有冲突,这是产生业财沟通不顺畅和隔阂的重要原因之一。因此,业务和财务要实现有效对接,首先要解决信息沟通的差异,即制定统一的信息标准。制定统一的信息标准可以从以下方面着手。
  一是制定标准化的信息制度。在业财融合实施的过程中,要求企业各部门基础数据统计口径的统一。企业涉及的基础数据主要包含(但不限于)以下方面,主要有:单位信息、部门信息、职工信息、客户信息、业务分类信息编码、商品编码、合同编码等。信息标准化为企业财务系统和业务系统实现数据互通提供了保障。
  二是制定标准化的管理制度。随着业财融合的深入,标准化的监督和管理制度成为必要。就企业管理层而言,需要标准化的审批步骤和权限保证其规范履职。就普通员工而言,规范的操作流程和模式有助于工作的持续开展。
  6选择和嵌入管理工具
  “工欲善其事,必先利其器”,选择和嵌入合适的管理工具,才能将业财融合的最终成果——有用的决策支持信息,完美的分析出来。目前,企业业财融合工具方法很多,如:戰略管理领域有战略地图、价值链管理等;预算管理领域有全面预算管理、滚动预算管理、作业预算管理、零基预算管理、弹性预算管理等;成本管理领域有作业成本管理、目标成本管理、标准成本管理、变动成本管理、生命周期成本管理等;营运管理领域有本量利分析、敏感性分析、边际分析、标杆管理等;投融资管理领域有贴现现金流法、项目管理、资本成本管理等;绩效管理领域有关键指标法、平衡计分卡、经济增加值等;风险管理领域有风险管理框架、风险矩阵模型等。企业应当深入研究目前主流的业财融合管理工具,结合企业自身经营状况选取合适的管理工具。更有甚者,可以因地制宜对管理工具进行合理的改进,使之与企业自身经营环境更加匹配。
  7对接财务与业务系统,实现数据共享
  经过上述实施步骤,企业已经基本满足了财务与业务数据共享的诸多前提条件,可以实施业财对接进行数据的转换共享。因企业经营情况不同,对接模式也不同,这里列举两种较为常用的对接模式。第一种模式,通过设立独立的数据转换平台来实现业务系统和财务系统的数据共享。该种模式适用于企业本身已经有较为完备的业务系统和财务系统,且二者无法对接和兼容的情况,优点是利用了企业现有系统、减少了重新购置系统的巨额投入,缺点是只能实现重要业务领域的数据共享,不能囊括各个部门和方面。第二种模式,直接实施ERP系统。该种模式适用于前期各种业务系统投入较小,或者投入高但各种系统接口繁杂无法通过数据转换平台转换或转换成本较高的情况,优点是与企业需求完全匹配,缺点是投入大。
  三、结语
  本文从业财融合概念出发,在国家政策推行、提高财务管理水平、提供决策支持、提升企业效益等方面介绍了企业实施业财融合的重要性,并在实际操作层面,分七个步骤分析了企业实施业财融合的实现路径,以期为实施业财融合的企业提供参考和借鉴。
  参考文献:
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  [2]贾明远,王哲大变革时代下企业业财融合的实现路径[J].财务与金融,2018,(2):59~61
  [3]杨敏制造企业推进业财融合的几点思考[J].现代经济信息,2018,(20):3~4
  作者简介:
  熊裕平,供职于武汉城投文化产业投资发展有限公司。
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