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财税大数据背景下企业税务风险的成因及管控措施研究

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  摘 要:税务风险是企业税务工作处理中经常遇到的问题,如何防范和管控风险也是现代企业面临的难题之一。随着科学技术的发展,信息化系统在企业税务管理中的应用日渐广泛,然而大数据时代的到来既为企业税务管理带来便利,同时也带来了新的风险。其中税务信息安全问题和专业管理人员技能与实际需求不匹配的问题成为财税大数据背景下企业税务风险的两大重要成因。本文从财税大数据背景出发,阐述了大数据在我国企业税务管理中的应用现状,并根据目前的应用效果,挖掘出大数据背后企业面临的新风险,详细阐述其成因,最后提出相应的管控建议。
  关键词:税务风险;财税大数据;风险管理;信息安全
  大数据在企业税务风险防控中广泛应用已成为不可逆转的趋势,相比传统管理方法无法及时处理海量非结构化无规则的数据,大数据技术手段可自动挖掘和分析数据深层内容,利用各类税务管理的结构、半结构、非结构化的数据情报来深入分析企业税务工作,从而全面提升税务管理水平。在此背景下,很多企业普遍认识到大数据在税务管理中的应用,不断革新工作方式并引入信息化税务管理系统,从而在技术层面提供支持,促进管理工作的科学化、精细化。
  一、大数据在企业税务管理中的应用
  大数据的应用是提高企业运营效率的有效途径,同时信息化系统也是提高核心竞争力的有力工具。通过信息化系统的建设,可实现对各类税收数据的挖掘预测,提高海量数据的驾驭能力,优化风险评估的资源配置,国际上成功将大数据应用于税务工作管理的例子屡见不鲜,例如澳大利亚利用智能情报管理系统来处理税费数据,并取得显著成效。除在企业中应用以外,大数据在政府税务管理中也发挥了重要作用,我国一直采用具有特色的国税总局“金税三期”制度,涉及的纳税数据包括税收、发票、财务、生产和三方等,这大大提高了政府税务部门的工作效率。
  大数据技术可在企业税务风险控制、风险评估、和税务筹划等方面发挥重大作用,对于整合数据资源、创新评估方法、提高运行效率有极大的促进作用。例如企业将发展中某一时段的详细税务数据或经营信息导入信息化平台中,合理设定统计指标,在此基础上建立模型,在模型下自行计算税务数据,并分析计算结果,从而深入解读数据背后所隐藏的实际经营现状和企业税务健康程度。由此可见,大数据技术的应用十分广泛且重要,通过大数据支持和精密的数据分析模型,企业可获取更科学精确的数据和结果,有效识别可能所面临的财务风险和管理漏洞,从而及时采取措施,规避风险,填补漏洞。
  二、大数据背景下企业税务风险及成因
  除了信息不对称、缺乏风险意识和管理控制不善等传统税务管理模式下常见的问题以外,大数据时代也产生了信息安全性问题和岗位人才素质问题,这些新的问题和威胁离不开大数据技术的催化,因此既要勇于乘上大数据时代的“东风”,又要正确看待“东风”裹挟而来的沙石,采取措施,积极应对新风险。
  (一)信息安全性隐患难消
  安全性隐患主要来自于三个问题。第一,税务信息管理存储风险加大。大量税务数据存储在系统中,如若操作失误或设备故障则很容易出现存储混乱和数据丢失的问题,数据损坏则可能直接导致出现纰漏,延缓工作进程,从而产生难以预料的风险。例如税务数据遭到损坏,则无法及时上报数据,进而影响税费的缴纳,对企业的信誉和社会好感度造成影响。第二,税务信息传输过程中的安全问题。大量的税务报表数据在网络传输过程中容易受到数据流破坏和攻击,这是整个大数据发展背景下较难规避的问题。而数据一旦在传输过程中被破坏甚至恶意篡改则可能使数据分析结果出现较大偏差,从而给企业带来巨大损失。第三,税务信息泄露可能性加大。大数据背景下,数据泄露现象屡见不鲜,黑客恶意攻击或安全访问系统漏洞都会导致企业内部税务数据泄露,这大大不利于企业税务工作的正常开展,甚至会使企业的名誉和口碑大打折扣。因此,大数据背景下,信息安全性隐患是企业税务风险形成的一个重要因素,这与大数据本身的特点是密切相关的,这些风险形成因素也是与大数据和信息化相伴而生的。
  (二)信息化专业性人才不足
  企业税务人员不仅要具有扎实的税务知识,风险防控意识,还要具备计算机操作、数据处理、模型参数设定以及设备安全维护等方面的知识和技能,才能全面做好税务管理工作。而现实中很多企业在岗税务人员信息化知识薄弱,自身专业技能无法满足实际工作需求,从而导致能力与岗位需求脱节,税务工作效率低下,而工作人员的不专业与低效率也在无形中加大了税务风险发生的机率。因此,信息化专业性人才不足是大数据背景下企业税务风险指数加大的一个重要因素。
  三、大数据背景下企业税务风险管控措施
  (一)建立安全管理机制
  企业要重视税务信息安全保护工作,设立科学的安全管理机制。这是现代企业改革发展中的必要环节。这要求抓住三个重点:一是严格制定公司安全规章制度,严格规范税务管理部门工作人员的各个工作关节,从数据获取到数据分析结果再到税费的缴纳,每个环节都要认真审查,防止信息的丢失和泄露。二是要提高工作人员的安全意识,这份意识要植根于内心并贯彻到日常工作细节中。三是加强监督审查和责问奖惩机制建设。对于安全维护工作做的好的工作人员,要进行嘉奖,而对信息安全工作不到位的员工,要进行追责,并实施相应的惩罚。安全管理机制的建设可将安全意识和风险防范意识融入到企业的规章制度和员工的工作细节中,从而有效防范企业税务信息安全性问题。
  (二)加强信息化系统安全建设
  利用多种网络技术来维护数据安全是一项关键性举措,这也对企业整体信息化能力提出了严格要求。首先要严格设置系统访问权限,牢牢把控介质访问控制地址,并设置强力密码,为税务工作提供一个干净的网络环境。其次要加強安全风险预警系统和风险应对机制建设,在信息系统出现故障或异常之前进行提示,并在信息安全问题发生后,及时采取措施,做好数据修复工作,将损失降到最低,做到事前预防,事后补救。再者需要定期维修检查信息化设备,及时更新老化设备,维修故障设备,防止因设备问题而出现数据信息丢失或损坏。   (三)提高税务人员信息化技能
  大数据背景下,信息化技术是税务工作顺利开展的核心要素之一,而人才同样也是必不可少的关键要素之一。拥有先进的系统,却没有可熟练操作使用的人才,这同样会造成难以预料的税务风险,因此提高企业税务人员整体信息化素质与技能十分重要。首先要加大对企业税务部门工作人员的信息化培训力度,定期 开展培训学习活动,重点提升税务团队的数据分析能力和系统应用操作能力,并制定考核监督机制,从而建设高水平、创新型的优质团队。再者,企业还要注重引入新鲜血液,将信息化专业背景的人才纳入税务团队,利用其专业技能,为大数据下的企业税务风险防范工作保驾护航。
  四、结语
  信息化和大数据化是未来社会的发展趋势,应用大数据思维和信息化技术进行智能税务管理是未来企业改革和发展的必然方向。本文对大数据在企业税务管理中的应用、企业税务管理面临的新风险及成因以及大数据背景下企业税务风险管控措施三个方面进行了详细分析,并得出结论:企业应顺应时代发展的趋势,紧跟大数据发展潮流,应用人工智能技术和大数据分析手段对海量税务数据进行科学分析和数据挖掘,同时重视信息安全保护,培养高素质信息化专业人员,这是企业税务管理和风险控制的改革方向。
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