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国库集中支付改革的问题与对策

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  摘 要:近年来,我国政府不断推进国库集中支付改革,其目的在于提升财政资金的运作效率,保障资金安全性,规范财政预算执行,提升預算单位的管理水平。就我国目前的国库集中支付改革现状来看,虽然总体效果显著,但是在具体的操作过程中仍存在一些问题,缺乏信息技术的有力支持,由此制约了国库集中支付的发展。下文就国库集中支付改革中存在的问题进行分析,并提出相应的优化对策。
  关键词:国库集中支付;问题;对策;探析
  一、加强国库集中支付改革的意义
  加强国库集中支付改革有利于强化监督,通过实行国库集中支付可以预算先行,对财政资金进行全方位的审核,确保资金的用途和去向明确,并依据审核结果分配国库资金,可以确保资金最优化利用,防范资金浪费;同时还可以强化对地方国库资金的监管,有利于提升资金利用率。国库集中支付改革后,预算单位只要通过审核,就可以及时获取国库资金,提升资金利用效率。
  二、国库集中支付改革中存在的问题
  (一)人员配置不足
  部分地区国库集中支付中心不注重岗位设置的合理性和科学性,如对于不相容岗位、高风险岗位等没有做到不相容岗位分离,没有对授权主体、操作权限进行明确,没有实行报表复核双岗制,不利于风险管控;此外,对于监督人员没有实行AB岗制度,当发现问题时由领导和负责人进行双重审核,增加了操作风险;并且对于工作人员的定期培训不足,操作人员的风险防范意识和专业意识不强。
  (二)内部资金运行机制不健全
  运行机制不健全主要表现在两方面,一方面是支付流程,支付方式划分标准调整不及时,对于支付方式的选择没有做到及时根据业务需求更新支付方式,开具支付指令过程中没有对相关凭证进行全面审核,对系统风险把控不严;另一方面是内部协调和沟通方面,没有实行三岗审核制度。
  (三)国库集中支付信息化程度不高
  当前部分地区的国库集中支付系统仍有待完善,在一定程度上降低了国库集中支付电子化的效率和安全性。主要表现在以下方面:部分地区出现银行系统与国库集中支付中心的系统接口不一致的现象,这造成数据无法有效共享和传输,部分环节还需手工操作,如数据对账和电子日常升级还需要依靠手工完成,这不仅降低了操作效率,还在一定程度上增加了资金往来风险,降低集中支付效率;部分地区还无法远程办理授权支付业务。国库集中支付电子化系统安全问题仍是影响资金支付风险的关键。
  三、推进国库集中支付改革的有效对策
  (一)重视培养优秀国库集中支付监控人才
  新时期,信息技术日趋成熟和发展,使得国库集中支付信息化程度越来越高,这对于人才提出了更高的要求,财务人员必须具备一定的信息技术基础和信息化业务处理技能,因此,财政部门应重视定期组织专业化培训,既要对财务人员进行培训,使其熟练掌握国库集中支付的操作流程,还要对代理银行操作人员进行业务培训,提升其操作效率和准确性。此外,要有着重点的进行培训,国库集中支付系统采用了大量的支付软件,避免在使用过程中出现操作不当等问题,要重点培训系统的操作技能和熟练度,为国库集中支付工作顺利进行奠定基础;对于关键岗位,财政部门应实行A/B角制度,以防止工作中的断档脱节,根据工作职能职责,按照条块分割、分线管理原则,依据工作属性有意识地让干部职工两两结对,相互熟悉工作流程和业务要求,一旦“A角”无法正常履职,“B角”就能通过简单工作交接,快速进入工作状态,确保日常工作正常顺利开展。
  (二)助力推进国库集中支付电子化
  新时期,国库集中支付中心应助力推进支付电子化。可以制定完善的电子化支付操作规范和制度,制度中要明确规定电子支付的操作流程、操作权限设置、电子审批权限、安全管理等内容,为支付电子化提供制度依据。在电子支付过程中,网络安全管理是关键,因此应加强国库集中支付的网络安全管理,搭建资金安全“防护网”。首先,应对支付系统的功能进行完善,逐步推进无纸化业务,可以通过在线上进行财政资金支付的审批,以提升支付效率;要实现线上支付顺利推进,系统工程师应注重各系统模块的有效衔接,打通内部财务系统与业务系统的信息壁垒,实现系统间数据的高度共享和传输;对于网络的使用,应注意采用专用网络,上一级集中接入,下级部门通过连接内网实现与上级部门的联通;对于接入计算机,要加强安全管理,如需要在计算机上登录国库集中支付系统,应先重装该计算机系统,再进行系统查杀病毒,完成方才能接财政网络;对于国库集中支付系统的操作人员权限一旦确定,不能随意变更,若需要变革必须申请授权,操作人员要做好密码、口令、账号的保密工作,防止泄露。
  (三)健全国库动态监督机制
  首先,应重视构建内控检查和报告体系。财政部门要定期披露内控检查结果,重视结果的应用,将内控制度的执行效果纳入考核范畴,建立支付中心内控情况报告制度;中心要遵循相关制度依据,在下一年度初向上级汇报上年度的内控情况,并做好内控督查工作;对基层的国库集中支付改革情况进行及时了解并督促推进,可以全程动态跟踪,并定期通报基层国库集中支付改革进度,对于部分支付中心要进行督查,分析改革进展缓慢的原因,并提出针对性意见,以推进全区域国库集中支付改革工作顺利进行;此外,动态监督国库集中支付的部门,要做好风险事件的防风险和检测工作,一旦发现支付存在异常必须及时汇报,并划分风险等级,提出解决措施,向内控部门汇报。
  其次,重视搭建预警系统。可以从两方面进行,一方面从流程环节出发进行控制,另一方面注重系统权限的设置和角色的定义,防范误操作风险。可以成立专门的风险管控机制,由该部门对风险进行检测和评估,当发现系统出现漏洞时,及时堵塞,以做到风险管控的全覆盖;还可以设置预警规则,一旦系统检测到风险,可以自动启动内控流程处理。
  (四)规范重点事项直接支付审核
  为确保国库资金的规范有序利用,对于重点事项可以实行直接支付审核。第一,专项资金支付时,要对支出范围、支出方向、支出用途进行审核,确保资金使用符合相关规定和标准,还要与预算管理部门核对,确保申报用途一致。第二,公务接待费、差旅费、会议费等事项的支付审核时,需先填写公务接待支出明细表,再上报相关业务科室对支付进行审核,表格必须由单位相关负责人一一签字确认并加盖公章方可,主要包括单位负责人、直接经办人及审核人员,以此作为费用审核的凭据;相关业务科室要对表格中的内容进行全面审核,确保其合规、合理、合法;对于接待国家公务人员的工作餐不能高于上限标准,必须按照公务接待管理部门出台的规定为准,如果未出台明确规定,一般按照会议伙食标准执行;公务人员出差产生的差旅费应在返回单位后第一时间填写支出明细表,上报相关业务部门核对,表格由单位相关负责人共同签字加盖公章,并审核内容的合规性,审核完成后按照差率费报销标准进行支付[3];对于接待来访人员产生的费用,应合理控制其支出额度,注重实效。第三,对于单位公务用车的维修,应实行定点维修,公务车的保险费支付应进行定点投保。第四,基建、采购等资金的支付审核,对于未纳入政府采购或招标范畴的项目,应按照基建资金直接支付流程下达,经建科要对直接支付流程进行审核;基建资金下达时,要求必须详尽注明项目名称,不能只是注明资金名称。
  四、结束语
  综上所述,国库集中支付改革是建立现代财政国库制度的关键,因此必须重视国库集中支付的规范性、科学性,合理性,在加快推进国库集中支付改革过程中,不仅要确保资金支付安全,还要最大程度的提升国库资金的利用效率,进而实现国库资金的保值增值。基于此,应重视对资金支付流程进行梳理,确保流程的规范性,对于重点支付项目要着重管控,同时要构建科学的过程管控体系,对支付各个环节进行动态监督和分析,确保国库集中支付顺利推进。
  参考文献:
  [1]檀倩.乡镇国库集中支付改革存在的问题、做法及建议[J].今日财富,2018(20):37-37.
  [2]杨晓鹏.试论财政国库集中支付过程中存在的问题及对策[J].今日财富,2018(6).
  [3]韩燕.深化县级国库集中支付制度的改革分析[J].时代金融,2019(6):162-163.
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