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资产评估风险防范与控制

来源:用户上传      作者:宋志强

  摘 要:经济社会的迅速发展,带来了很多的不确定性,资产评估工作的重要性也因此更加得到重视,但是其中风险也仍然普遍存在。社会环境日益复杂多变,资产评估工作的复杂性也日益得到提高,这势必会在一定程度上可能会对该工作的开展设置很大的障碍。企业可以通过资产评估工作掌握自身资产情况,并据此做出科学的决策,资产评估的结果可以为财务报告提供准确的数据依据,还是企业申请贷款的必要材料。如何在复杂的环境中,提高该项工作的科学性水平,有效防范风险,科学控制相应的风险,减少因该项工作的风险隐患造成的损失,这些都是亟待探讨的命题。
  关键词:资产评估;风险;防范;控制
  在新的时代,资产不再是以传统认识中的简单形式而存在,而是日益以更加复杂的形式而存在。其形式越复杂,相应的工作难度就越大,而且我国的资产评估工作发展较为滞后,目前还有很大的发展空间,目前仍然欠缺完善的法律体系对该行业工作的风险管理给出规范可操作的细则。目前我国的资产评估整体科学性水平不高,方法落后,重视程度不足,人员素质较低,不能适应现代日益复杂的各种评估工作。很多问题叠加成为制约行业风险防范和控制主要问题。如果不能处理好这些问题,资产评估行业的发展就会受到很大的限制,这个行业就不能够发挥其应有的社会作用,也不能为企业科学决策提供依据。因此有必要对其现状进行分析,找到行业发展过程中存在的风险隐患,重点对其进行原因的分析,并据此提出有效且有针对性的优化措施。
  一、资产评估风险
  (一)资产评估风险的概念
  资产评估风险就是指由于资产评估工作而给个人或企业带来的损失。这种风险包含多种情况,具体来说,包括有关于评估相关的事项,包括评估范围的不科学,不合理,严重偏离该资产的实际价值。包括评估过程中的主观因素的影响,以及评估过程中的工作失误。这些主观与客观因素共同影响,最后极有可能造成评估工作人员需要为此而承担对应的责任,另外不准确的评估报告也极有可能会让其使用者因此而蒙受较大损失。从这些情况来看,行业风险还是有很多工作环节共同影响的,任何一个环节出现问题,都可能会增加其风险,带来巨大的损失,这些都需要每名工作人员引起重视。
  (二)风险的不同种类
  第一类是评估机构以及相应的工作人员的风险。评估工作主体是评估机构。这类风险属于可控的范畴,也就是说,只要每一个机构和具体业务负责的个人都承担起这一份主体责任,就能够很好地控制其风险。造成此类问题的主因往往主要是因为相应机构和具体负责的个人没有提高认识,高度重视,当然这也反映出工作人员的素质不够高和相关的业务水平有些不足的问题,能力不够的问题。
  第二类是因为评估方法选择带来的风险。要做好资产评估,首先要注重选择科学的方法,方法的选择会直接对结果产生影响。选择正确的方法就可以得到准确而有效的评估范围,选择不适合甚至是错误的方法就可能会得出有偏差的数据,数据的偏差程度会影响评估工作的质量。这种因素从程序方法上为评估工作带来了风险。要做好评估工作,一定要选好评估方法。
  第三类是因为评估对象带来的风险。这类风险包括评估对象的具体信息无法获取,或很多信息时间过久,已经失去了实际的意义和价值,不能够直接作为资产评估的基础数据,并对此展开分析与评估。这种情况从源头上增加了风险,是目前普遍存在的风险类型。
  第四类是评估的一系列監管不到位带来的风险。这主要是指评估工作主体没有发挥其内部监督的作用,相关的部门也没有采取有效措施对其进行监督。政府也没有出台有关的工作细则和完善的法律监管体系,这些都是和监管工作缺位有关的风险点。
  可以看出,风险存在的种类较多,涉及的信息来源也各不相同,要进一步做好风险防控工作还需要对各类问题进行详细的分析。评估工作是一个综合性的工作,需要涉及到多方面的技能和标准,要不断提高其专业化水平,还需细化每一点原因,并据此提出优化的措施。
  二、各种风险存在的原因分析
  (一)缺乏风险管理
  目前很多企业都还严重缺乏针对资产评估的风险管理能力。缺乏这项能力已经成为制约风险管理工作的主要因素。要做风险管理,就需要企业具备相应的能力,主要表现在对于能够及时发现,并能科学评估该项风险。对于发现的风险能够准确的进行判断和辨别。能够及时根据其实际情况找到具体的影响因素,对于影响的程度进行估测,从而提高工作的科学性和准确性。从评估公司角度来看,由于很多评估公司的评估人员的素质普遍较低,以及公司的组织架构和部门之间缺乏交流沟通等管理体制机制的问题,这些都属于评估公司内部的对于评估工作质量形成不良影响的因素。企业如果不能够采取有效的措施进行风险防范,提高该项管理的能力,就不能有效防范风险,进而就会让风险发生。要做好资产评估工作,有效防范风险,涉及到很多的部门,任务量非常大,如果企业的工作效率较低,工作方法较为传统就无法满足实际的需要。如果没有高效的信息化管理技术和手段,采用传统的手工方式进行这项工作,就可能会导致数据失真,进而降低其工作的科学性和准确性。这些因素都会影响企业的评估工作,进而增加其风险,这些风险都是属于企业管理能力和风险防控能力的缺位导致的,所以说要增强管理能力和防控能力很有必要。
  (二)制度规范缺失
  我国市场发展时间较短,资产评估工作发展不足,相应的工作规范和制度都还很不健全。对于很多评估工作的具体应用和适用范围也没有给出规范性的工作规范。目前仅有的法律也只是给出了原则性的要求,没有系统全面的规范和细则,而且很多方面还都不够科学,还欠缺行业规范和相应的综合数据平台,信息共享等综合信息平台建设还远远不足,这样增加了评估风险发生的可能性。由于没有制度的细则来规范,很多时候,资产评估公司就可以自由选择评估方法,进而有很大的影响评估结果的能力。但是很多评估公司的职业素养仍然比较缺乏,很多时候进行工作的时候就会带来相应的风险。   专业风险主要包括错误选取参数,选择不科学的方法进行评估,获取信息不全面、不准确等问题带来的风险,这些都是造成风险的主要原因。一般风险不仅仅是指其专业技能不足而引起的专业失误带来的风险,还包括由于委托人主观明知而故意提供错误或不全面资料而带来的一种风险,但是其仍然选择性提供,进而影响评估报告质量的一种行为带来的风险,通常与前者相比,后者的问题更大,危害也更大。这种风险和相关工作人员的专业水平和素质也有较大的关系,但是主要问题是缺乏相应的制度规范提供依据和支撑,同时也缺乏有效的制度规范对造成风险的主要责任人追究责任,进而从源头上降低风险发生的可能性。
  (三)缺少监督管理
  我国市场经济飞速发展,这其中就存在很多的问题还没有得到及时的处理,相应的监督管理的机制也没有健全。对于资产评估工作相应的管理机制就还很不健全,没有有效的监督和惩罚措施,很多企业和个人都是感觉没有惩罚和监督管理所以也就会有一些有恃无恐。如果政府能进一步加强监督管理力度,相应的很多主观和客观的影响资产评估的风险因素就会得到有效控制,社会上也会提高对这项工作的认识。目前社会上对于资产评估工作还是不怎么重视,自然也就缺乏有效的社会监督,很多人认为这项工作只是走一个程序,为财务汇报和贷款而走的手续,没有意识到这项工作具有很重要的意义,也没有人认为政府会对相关行为又怎样的处罚。
  从另一个角度来说,对于这一项工作的监督也缺失还存在很大的困难。主要是这项工作涉及的内容比较繁杂,从最初的固定资产为主不断发展,现在这项工作涉及的作用范围还远远不止于此,随着时代的发展,资产评估工作的内涵和外延也在不断拓展,方法更是需要不断与时俱进。很多评估工作开展的时间都还较短,很多都存在很大的问题。另外由于我国当前所处的市场环境,就进一步增加了该项工作的复杂程度,要进行有效的监督管理也就更加困难。这主要是由于没有相关详细的管理规定,还因为涉及的部门较多,权利比较分散,也就更加不利于进行综合监督和管理。所以从这个角度来说,要提高对评估工作的重视,加强监督和管理,才能从根本上提高资产评估的质量。
  三、资产评估风险防控与控制的优化措施
  (一)提高信息化管理水平
  要实现有效的资产评估管理目标,就需要不断紧跟时代变化,充分利用现代技术。随着科学技术的进步,现代社会的信息化技术和大数据技术具有很重要的应用,加强信息化管理,进行全面信息化建设,提高其管理水平,对于提高评估风险防控能力有着很重要的作用。信息化建设不仅仅是有利于获取全面信息,还有利于提高相关方法的运用和对相关范围的确定,以及相关分析模型的选取和对这些模型进行优化和升级等方面都能起到很大的助力。这不仅是做好评估工作的必备技能,还是提高管理现代化水平的重要手段和主要途径。
  要不断提高管理的现代化和科学化水平,运用智能化的管理系统协助实现管理目标。要不断改进和优化评估方法和手段,不断提高评估方法,用现代信息数据方法替代传统手工方法,努力提高评估质量,降低评估风险发生概率。进而推动管理目标的高质量实现,为进一步做好资产评估工作提供保障,能够有效的进行事前防范和及时控制风险。
  (二)明确工作规范
  要做好资产评估工作,需要政府進一步明确有关的法律制度,出台明确的规范细则。只有制定了详细的规范,具体工作人员在操作的时候才会有比较清晰的流程,避免因为主观性或是专业技术能力不强而引起资产评估工作的风险,从而可以提高其科学管理水平。这样在具体工作中,工作人员就能够根据具体情况进行分析,明确知道在什么情况下用什么方法,具体用什么模型和什么参数,明确了这些标准就可以有效做好评估工作,同时也可以对风险进行防范和控制。这些制度中最重要的是要有法律作为规范,只有法律才具有较强的强制力,能够有效进行规范,让所有的工作者都能很好的遵守。明确的制度规范是做好评估工作的必要前提,制定清晰的规范有助于科学防范和控制资产评估风险。
  (三)加强监督管理
  政府还需要进一步优化工作方法,加强监督管理,提高管理水平。通过严格的规范管理和科学的管理方法进行资产评估管理,加大对于相应违反评估工作规范和要求的行为进行惩处,加大处罚力度。通过政府综合管理,强化管理实效,提高社会对于资产评估工作的认识,避免相关工作人员因为主观原因和客观原因的影响而影响评估工作的质量。从监督管理的角度防范和有效控制资产评估的风险。
  四、结束语
  综上所述,资产评估工作要适应时代,不断发展,就需要不断更新理念,创新方法。要努力做好这份工作,提高管理的现代化水平,在这项工作中,政府还需要进一步明确规范,进一步明确规范和细则,工作人员还需要不断提高专业技术和专业素养,适应时代发展。资产评估公司要加强对工作人员的专业知识和信息化技术的培训,鼓励工作人员在实际工作中不断总结经验。通过全面提高防范风险的能力和对风险进行有效的控制来进一步提高评估工作的质量,提高管理的现代化与科学化水平。
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