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中国的实际经济周期与税收政策效应

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  【摘要】在市场经济快速发展的背景下,对我国的实际经济周期与税收政策间的作用影响进行研究有助于更好的解决和明确税收政策,构建符合我国目前经济状况的税收政策并对其进行结构性的调整,能帮助我国实体经济更好的长期稳步发展,本文现对中国的实际经济周期与税收政策效应做出以下研究与调查。
  【关键词】经济周期 税收政策 税收效应
  税收政策的调整是主要基于市场经济间有效需求进行的,调整税收政策进行刺激消费和投资,是经济能够有效的发展和进步。本文在对中国的经济研究中发现的一些问题,最后都是同税收政策等的调整让经济保持复苏和增长的,可见很好的运用税收政策的重要性,自08年次贷危机以来税收政策的调整已经成了各国解决眼前经济发展的重要手段。并针对中国当下的经济周期性波动特征和需求,管理宏观的调控政策,以进行分析,财政税收政策的调整对中国实体经济波动的影响。探讨以税收政策调整为代表的供给侧政策在调节中国经济波动过程中的效果。在标准实际经济周期中,政策变化的实施预期中难以导致经济总量间波动的协动性特征,需要建立一个有区别于标准理论的模型框架,探讨能预期政策变化带来的经济周期性变化。本文现主要阐述经济周期与税收政策二者间的关系和相互作用,并做出以下研究。
  一、中国实际经济周期特征问题分析
  在我国现阶段的经济发展进程中,出现了以下特点1、消费明显变大,并且大于产出能力,投资与产出呈现出周期性、起伏较大。投资值近产出值的近三倍。2、在劳动力和资金的投入过程中,周期性波动比较弱和缓和。3、在劳动力与资金的投入过程中受税率的波动相对较小,出现了非周期性的特点。
  结合表格1相关内容我们能看出,我国实际经济周期发展过程中,投资与实际产出之间的波动性相对较强,投资标准差为10.88%,产出的标准差为3.18%,投资约为产出的近3倍左右。在资本和劳动力投入方面,资本投入的标准差为1.68%,就业标准差为0.59%,资本投入约为就业的近2倍左右。资本和税率的周期相关性较小,分别为0.12和-0.03。由于我国受到信贷约束的限制,实际的经济周期与西方的发达国家相比,消费波动性较大。从劳动投入和产出波动来看,由于隐藏的性就业比较多,企业在进行实际劳动力的调整过程中,受到的工资和利率升降影响相对较小如下表2中所示。
  二、税收政策效应分析
  我们要先对中国的实际经济周期问题进行有效的问题掌握,才能对税收政策产生的经济效应进行有效的分析。
  (一)税收政策引导的经济增长效应
  从表2中我们能很直观的看出税收政策的改变对经济发展所产生的作用,从表2综合来看,伴随着资本税率没提高1%、产出增长-0.14%,消费增长0.69¥,投资增长-0.71%,就业增长-0.28%,资本增长-0.06%。从以上结果我们能很直观的看出,当资本税率提高的同时,产出、投资、就业、资本都是在不同程度出现下降的。但是消费在这一过程却是增长的,然而消费水平的增长必然会在很大程度上促进生产企业的发展,扩大内部需求。而当劳动税率提高时,各行各业的产出、消费能力、投资能力、就业岗位、资本投入都是在减少的,从而对社会的经济发展产生阻碍,因此我们得出结论,适当的减少劳动税率,能更好的促进社会的经济发展。
  从以上2点我们可以看出,资本和劳动的税率提高都不能提高产出,对资本、投资和就业都会产生负向的下降效应,劳动收人税率变动具有更强的政策效果。这主要体现在:从冲击的反应程度来看,在降低资本税率时对资本、投资和就业的增长效应比降低劳动税率时的增长效应更小。
  (二)税收福利效应
  我们在对税收福利效应分析时,需要先弄清楚税率变化对福利变化的影响。通常情况下,在增加对资本的投入时,能更好的提高社会福利水平。但是税率变化却会影响资本的投入,从而导致社会福利水平降低,因此在对税率政策的福利效应研究中,要注重对社会福利的影响,把社会福利考虑进去,社会福利会直接影响人们的消费水平。所以设置合理的税率政策和提高合理的社会福利,对提高整体的社会经济有着重要的作用。
  在对中国的实际经济周期与税收政策效应的研究中,本文得出以下结论;首先在经济的不断发展过程中,各地方政府部门应切实的做好本政府部门的合理支出,避免进一步扩大财政赤字,然后通过以上研究我们能发现合理的降低劳动税率与资本税率能促进投资、资本和劳动的供给增加,更好的促进消费,带动社会经济的复苏与发展。同时社会福利与资本收入税率和劳动收入税率息息相关,当资本税率与劳动税率同向变动是对社会福利水平有着提高的作用,而两张税率反向变动时则会消减社会福利,同时也不能因社会福利而给经济发展带来负担。综上所述面对我国目前的经济增长放缓,政府应实时的出台相关性的税率调控政策,综合社会福利,设置合理的劳动与资本税率,对其进行多种组合,优化其结构,找出一套适合我们国家目前经济现状、符合我们国情的结构性减税政策,保证中国的经济能够长期、健康、稳定的发展下去。
  参考文献:
  [1]黄赜琳,朱保华.中国的实际经济周期与税收政策效应[J].经济研究,2015.
  [2]闫肃.中国金融业税收政策研究[D].财政部财政科学研究所,2012.
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