浅析集团公司增值型内部审计存在的问题及优化措施

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　　【摘要】自我国改革开放以来，市场经济的发展突飞猛进，且日益完善，其中许多企业发挥出了重要的作用。随着社会经济体系的不断完善，企业在管理方面愈发完善，提高了企业在市场中的竞争能力。就企业的管理而言，内部审计和控制工作有着重要的地位，并且需要根据市场的变化进行改善。因此，企业想要使内部控制做到与时俱进，必须加强对企业内部审计对企业增值的重视。然而在实际工作中，会出现较多问题，不利于企业价值的增长，如徇私舞弊、监管失误等。基于此，本文围绕集团公司增值型内部审计存在的问题进行分析，并根据问题，提出相应的解决措施。以此提高内部审计工作在集团公司增值的作用，为企业的发展奠定良好的基础。
　　【关键词】增值型内部审计  集团公司  问题  措施
　　一、集团公司增值型内部审计存在的问题
　　（一）缺乏合理性和独立性的内部审计机构
　　当前，我国许多集体公司在市场经济的完善中发挥出了重要的作用，并且公司为了更好的发展，在内部建设了相应的审计机构。虽然该机构在公司中为其增值做出了较大的贡献，但是集团公司中存在较多子公司，且各个子公司的业务存在明显的区别，由于审计工作人员对业务性质及审计相关知识的认知尚浅，或者审计部门的设立不属于独立机构受相关部门直接领导，又或是受到相关人员的直接领导，从而导致审计机构的相关工作缺乏独立性，这种情况下，审计工作在实施的过程中会受到多种因素的制约，最终在对企业运营情况反映中，无法保证其客观性和全面性，使企业在增值的过程中受到了严重的阻碍。
　　（二）对事后审计较为重视
　　就集体公司审计工作的实施而言，许多企业中的审计工作类型多位事后审计，缺乏对事前审计和事中审计的重视。在实际工作中，各个环节审计工作的全面性、真实性、效益性及合法性，均使用事后审计给予评价，然而这种方式的审计工作，无法对相关问题进行量化，从而导致审计工作无法在集团企业增长中发挥出全面性的作用。如果集团企业中存在较大投资的工程项目或其他项目，由于這些项目涉及的内容较多、影响面较广，具有较高的重要性，但是在审计工作实施中，若使用事后审计，就算能够发现其中存在的问题，也以于事无补，从而导致企业面临较大的困难，不利于集团公司的增值。
　　（三）缺乏与时俱进的审计方式
　　如今，在经济和科技的推动下，信息化技术和其他新型技术得到了突飞猛进的发展。并且信息化技术在企业中的应用越来越广泛，从而降低了审计工作的强度。然而仍然有部分企业沿用传统的审计方法，导致审计工作与时代脱节，大大降低了审计工作的效率，而且审计成本也会随之增加，最重要的是在企业增值的过程中，不符合时代要求的审计工作终将被淘汰，满足不了企业增长的要求。
　　（四）缺乏完善的审计程序
　　当前，企业想要符合社会发展的需求，必须根据经济形式，对企业内部管理进行相应的改变，如果一成不变，就会使实际工作就会受到一定的阻碍。另外，部分企业在内控体系中没有根据实际情况制定完善的审计流程、规范内容等，从而导致实际审计工作中缺乏质量和效率，从而降低了集团增值的可能性。
　　二、集团公司增值型内部审计问题的解决措施
　　（一）加强审计体系的建立，保证其科学性和有效性
　　为了能够促进集团公司的增值，企业应该根据实际情况构建合理的审计体系。只有构建完善的审计体系，才能够促进企业内部审计的效果。在实际构建过程中，相关人员要对审计关系进行充分的研究和分析，根据分析结果，进行内部审计体系的建立。一般情况下，还要对集团的管理体系进行充分的考量，根据其特点积极的构建审计委员会，使其在审计工作实施的过程中起到监督管理的作用，并且在外部审计过程中，还要对相关工作进行协调。另外，为了脱离其他部门的管理，促进内部审计工作独立性的运行，在实际工作中应该提高工作责任，服务于企业，负责于董事会，对相关问题进行明确，提高评价的准确性，以此明确企业增值的目的并加以实现。
　　（二）提高对事前、事后审计的重视，并与事后相结合
　　在集团企业内部控制中，为了能够有效的降低审计风险、提高风险预防的能力，减少决策性失误的现象发生，必须将审计工作的范围及流程进行完善，这需要相关人员提高对事前审计重要性的了解。另外，想要对相关项目的实际情况及相关预算进行充分的了解，对其运行中存在的问题进行明确。在审计工作实施的过程中，需做好事中审计，通过全过程审计工作的开展，明确项目运行中存在的问题，并进行针对性的改进。此外，为了保证相关经营活动的合理性、效益性和真实性，必须做好事后审计，以此促进管理水平的提升。基于此，在企业审计工作实施中，要将以上审计环节进行融合，实现全面过程的审计监督，只有这样才能够使审计工作在企业增值中发挥出真正作用。
　　（三）积极促进审计规范体系的健全
　　想要促使审计工作水平、质量和效率的提升，必须加强相关工作的管理。在此过程中，要提前对审计过程进行明确，并以此为基础构建质量管理的措施和制度。如审计前，管理人员要对各项工作的内容进行详细记录，通过全面的调查，核对审计方案和相关资源的分配。在审计过程中，根据相关制度对审计过程进行严格管理，为了避免监督漏洞的现象，可采取复查的形式。在审计后期，制定完善的审计报告核查制度，保障审计报告的完善性，使其在企业增值中起到良好的作用。
　　三、结语
　　综上所述，集体公司的增值，离不开内部审计工作的实施，为此，在实际工作中要对内部审计工作中存在的问题进行明确，并根据问题的原因进行相应的改善，只有这样才能够促进集团公司的顺利增值。
　　参考文献：
　　[1]苏雅丽.中石化湖南石油分公司内部审计改进研究[D].湖南大学，2018.
　　[2]王浩鹏.中央企业增值型内部审计队伍建设的研究[D].首都经济贸易大学，2018.
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