营改增背景下建筑企业税收筹划研究
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作者:罗剑
现如今，我国建筑工程快速发展，建筑企业在营改增大背景下的税收筹划工作虽然取得了一定的成果，但是工作中仍然暴露出了一些问题。这些问题不仅影响了建筑企业的健康发展，还影响了经营工作的高效开展，不仅给企业也给市场带来了一定的消极影响，也大大在增加了企业的管理难度。本文主要围绕营改增给建筑企业税收筹划工作带来的影响展开讨论，并探讨了营改增背景下建筑企业税收筹划工作的开展策略，希望对我国建筑企业整体管理水平的提高起到积极作用。
伴随社会建设速度的加快，经济发展水平也逐步提高，建筑工程行业作为我国最为重要的支柱性产业之一，也取得了举世瞩目的成就。不过，伴随着建筑工程行业的发展，随之而来的是建筑行业越发激烈的竞争，这给建筑企业提出了巨大的挑战。要想在市场中占有一席之地，提升企业竞争力，企业要紧跟时代发展的脚步，在提升建筑工程管理水平的基础上，还要在市场中明确自身定位，响应国家的号召，做好营改增背景下的税收策划工作。企业在创造更多经济效益的同时，还能尽可能降低经营风险，让企业稳定发展。建筑企业通过加强营改增背景下的税收筹划工作，还能为企业未来的发展之路铺下坚实的基础。
营改增对建筑企业
税收策划带来的影响
给企业税务带来的影响
建筑企业在实际经营的过程中，响应国家号召，落实国家出台的营改增政策是非常必要的，也是势在必行的。将国家营改增政策切实融入到企业日常经营中对企业的发展也是不可或缺的，它能让企业更加顺应时代的发展，具备更强的竞争力。营改增政策不仅能够让企业的税收管理更加精确、提升税收工作质量，还能减轻企业在经营过程中遇到的压力，更重要的是，落实营改增政策还能最大限度地减少建筑企业经营管理中可能遇到的资金风险，规避那些因为资金短缺、经营成本过高而造成的严重问题。如果没有严格落实营改增的税收相关政策，企业在工程建设的过程中，会比较容易发生资金问题，造成工程建设停滞，影响企业的正常经营活动，另外还会导致施工成本增加，甚至出现资源浪费，为企业的成本管理造成阻碍。而营改增政策的出台对上述问题就提出了较好的解决方法，它能够针对建筑企业进行资源优化配置，不仅能够适当降低建筑企业的税务负担，还能为企业创造更好的发展空间。但是，根据营改增税务政策的落实情况来看，由于建筑企业自身管理模式上的普遍弊端，导致税务政策并没有达到预期的效果。现实情况是，在营改增政策实施后，很多建筑企业没有加大力度进行税收筹划工作管理，反而导致企业的税务资金增加，不仅加重了企业的税务负担，还制约了企业的健康发展。
给企业风险管理带来的影响
建筑企业在开展经营工作难免会遇到管理方面的问题，这些问题中，包含合同问题、造价问题等，这些都会对工程的良好开展带来影响。如果企业能够合理利用营改增政策，就能够让建筑工程的合同价格长时间保持规范，还能显著提升建筑企业工程造价管理工作水平。不过，从实际管理的角度来看，建筑企业施工中自己的使用量通常都较大，如果没有切实的政策保障，大量的资金投入也会给企业带来巨大的风险，而且这种风险一旦真切地演化成问题，企业通常是难以负担的。另外，在上级单位没有及时拨付工程款的情况下，工程可能因为资金不足而无法正常推进。和传统的税务管理模式相比，营改增税收方式有其明显的优势，那就是它转变了建筑企业的税收管理模式，让纳税过程变得更加便捷、高效。
营改增背景下建筑
企业税收策划的方法
转变观念，提高税务管理工作的水平
在营改增的背景下，要想提高建筑企业的税务筹划工作水平，企业管理人员可以尝试从以下几个方面入手：
首先，建筑企业管理人员要以身作则，率先转变自己的观念，加强学习，对营改增税制改革的积极作用有更加全面、深刻的了解。同时，建筑企业管理人员还要摒弃传统思维，严格约束自己的行为，从思想和行为的双重角度出发，让企业内部全体员工都能提高对税收筹划工作的重视，将营改增政策精神贯彻到日常工作中，在实际运营中对企业产生影响。管理人员还要坚持学习，储备相关知识，让思想紧跟时代。在实际企业运营的过程中，企业管理者还要善于发现国家政策中一些能够对企业发展起到积极作用的优惠和扶持政策，结合自身情况对其进行应用。而在处理税务工作时，相关部门的税务工作人员也要积极转变观念，通过对税务工作进行监督，来确保企业能够落实税务管理工作，避免过程中可能发生的问题——如建筑企业管理人员为获取更多利益而虚开发票等一系列有损国家利益的行为。
其次，建筑企业落实税收筹划工作时，还要对风险进行严格管控，在确保足额缴税的基础上，还要严格控制用工数量的增加和设备数量的增加。一旦需要购买相关设备，增设相关人员，相关部门需要依据国家规定使用增值税专用发票，并根据国家政策对税费进行抵扣。
加强企业管理，让资源的利用更加合理
建筑企业在进行工程建设时，由于工程需要会频繁出现大批量购入材料的情况，采购设备也经常会大笔投入，如果企业内部没有形成完善的管理，这种大笔的支出有可能对企业的资金稳定带来影响，如果没有经过事先周密的规划，大笔资金的支出还会影响企业的正常运营。在企业购入大型設備的情况下，企业可以将其划入成本费用的范畴，进行税费的一次性抵扣。在营改增的背景下，企业采购设备还可以开具增值税发票，提高了企业对于发票的管理水平。企业需要充分利用这一政策，充分进行税费抵扣工作，适当降低企业采购设备的投入。为了达到这一目标，建筑企业需要在进行税收筹划工作时充分考虑自身的实际情况，合理选择供应商，保证设备的质量和性能，为工程的良好推进提供有力支持。另外，企业还要尽可能缩减经济投入，对资金支出进行严格管理，充分发挥资金投入的效能。除此之外，在条件允许的情况下，建筑企业还可以通过发行债券的方式进行融资，也可以通过向银行贷款的方式来获得经营资金，增加企业的资金储备，并对资金的使用进行更加合理的分配。需要注意的是，企业税务筹划工作进行时，企业应该以经济合同为准，从全局角度完善税务筹划工作，并将税务筹划工作落到实处，避免企业税务负担过大。
提高筹划工作水平，让税务管理更加科学
建筑企业要想提高税务筹划工作的质量，需要从成本和税率两方面来进行管理。企业管理人员可以根据企业实际情况来选择纳税人的身份。在采购建筑材料时，应将合作人的身份作为一个重要因素予以考虑。在进行税收筹划工作时，建筑企业要尽可能减少和自然人进行合作，这样做的目的是提高企业税务管理工作的水平。与此同时，相关部门还要给企业一定的扶持，适当缩减企业附加税，降低税金缴纳额度。另外，在营改增大环境下，建筑企业有必要加强税务筹划，充分考虑各方因素的影响，让税务管理更加科学。
营改增背景下，企业的税收筹划变得越发重要。企业管理人员首先要打破思维的壁垒，主动转变观念，提高对税务工作的认知，并通过科学的方法来提高税务筹划工作的水平，在创造更多利益的同时，让税务工作水品得到切实提升。本文简单分析了营改增背景下企业税收筹划工作的影响，并提出了几种优化税收筹划工作的方法，希望对广大建筑企业良好发展起到积极作用。
（广西科技师范学院）
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