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营改增背景下企业财务管理风险研究

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  【摘要】在企业运营和发展的过程当中,财务管理风险是企业财务管理需要应对的一个主要工作的内容。特别是在营改增背景下,企业的会计核算方法以及相关的业务实现方式都需要进行相应的调整。本文尝试探讨在营改增背景下,企业财务管理风险的主要表现以及具体的应对思路和策略。
  【关键词】营改增;企业;财务管理;风险研究
  对于任何企业来说,有效地应对风险是企业生存和发展的基础,财务管理风险是企业应对的主要风险之一。随着市场中不可控因素的不断增加,企业应对财务管理风险的压力也在不断加大。在这一背景下,有必要探讨企业财务管理风险所存在的一些问题以及具体的应对思路和策略。尤其是营改增背景下,企业需要整合自身的财务管理资源,提升企业财务管理风险应对的效果。
  一、营改增背景下企业财务管理风险的表现
  在当前的企业发展中,国家积极地进行营改增的落地与执行,其主要的出发点是整合市场资源,优化企业经营发展缓解。这对于企业发展以及我国整个税收体系的完善有着极为重要的作用。在营改增背景下,企业财务管理风险主要体现在以下几个方面:
  首先,税务筹划风险。在企业运营和发展的过程当中,税务筹划已经成为企业合理避税的一个主要方式。在营改增背景下,国家出台了一系列政策,帮助企业合理合法的进行税务负担的降低,但是,由于营改增相关税法体系的变化,一些企业对税法的知识吃不透,因此,在税务筹划过程当中,不可避免地会存在的一些涉税风险。这一点需要在今后的企业财务管理风险应对和优化中进行积极的提升。在一些企业运营和发展过程当中,围绕关联交易以及相关的涉税风险的防控等方面还存在着一些不足。这一点直接为企业的发展,特别是关联交易的发展带来了不少的隐患,需要在今后的发展中进行相应的优化和提升。
  其次,会计信息失真风险。在企业进行营改增背景下的财务管理风险过程当中,信息数据特别是会计信息数据是否真实可靠,也会在一定层面上直接影响着其财务管理风险的效果。根据最近几年统計,我国一些企业特别是中小企业会计信息数据失真的现象较为突出。这不仅影响了企业自身的诚信经营,也对我国整体的宏观经济的调控与发展带来了诸多的不利影响。因此,如何从现状出发,积极地进行企业数据,尤其是会计数据真实性的优化的提升也是应对企业财务管理风险的一个题中应有之义。
  再次,外在环境风险。在企业运营和发展过程当中,其财务管理风险不仅体现在自身的制度体系方面,另一方面,还体现在外在环境方面。尤其是随着整个市场经济发展的动态性不断提升,各种不可控的、不确定的因素正在不断增加。外在环境风险已经成为了影响企业财务安全的一个主要因素,需要在今后的企业财务管理过程当中进一步的进行优化和提升。
  最后,企业内部管理风险。财务管理在一定层面上需要建立在自身的制度体系方面,尤其是财务管理预警制度体系方面。相比较而言,我国的一些中小企业在财务风险预警体系的建设和应用方面还存在着一定的滞后性。这一点也就在一定层面上影响了企业财务管理效果的实现。
  从以上的分析中可以看出,在当前的营改增背景下,企业财务管理风险主要面临着涉税风险、环境风险、会计数据风险以及相应的制度体系风险。导致这些风险的原因是多方面的,如何从这些原因出手进一步的进行应对和提升,显得尤为重要。
  二、营改增背景下企业财务管理风险存在的主要原因
  在上文中,主要探讨了营改增背景下企业财务管理风险的主要表现,导致这些问题产生的原因主要体现在以下几个方面。
  首先,思想重视不足。在当前的企业运营和发展过程当中,越来越多的企业将重心放在了市场业绩的提升以及发展规模的拓展和扩大,对于企业自身的管理,尤其是企业自身的财务管理重视不足。这就在一定层面上导致了企业财务管理风险管理所需要的管理文化、管理框架以及组织建设等方面存在一定滞后性,也影响了整个财务管理风险的应对效果。因此,需要在今后的企业财务管理风险应对过程当中,在思想层面强化重视程度。
  其次,制度体系的不足。风险管理是一个系统的过程,也是一个严谨的过程,尤其是在营改增背景下,企业财务管理的风险应对需要建立在严谨的制度体系基础上。由于受到诸多因素的影响,我国一些企业在自身的财务管理以及风险制度体系建设方面还存在一些被动和不足。这一点直接影响了风险管理效果,也不利于企业今后科学地开展风险应对。需要在必要的制度体系建设方面进行系统的优化和整合。
  再次,相关人才不足。在进行企业财务风险管理过程当中,风险管理效果在一定层面上取决于企业当前的人才的数量和质量。由于受到诸多原因的影响,我国一些企业财务管理人员的数量和质量存在一定不足,特别是人才流失现象较为突出,难以有效的发挥出人力资源所具有的智力支持作用,也不利于企业财务管理风险管理体系的优化。如何留住更多的人才,提高企业风险管理的人才质量水平,也是企业今后发展过程当中需要提升的一个主要方向。
  最后,财务风险管理的环境有待优化。在当前的企业财务管理与发展的过程当中,为了有效地应对风险管理的相关压力,需要借助必要的数据手段、信息手段进行统筹和分析。从目前来看,企业财务管理尤其是风险管理的手段分析能力较为滞后,没有发挥出高科技,特别是自动化、信息化技术所具有的价值和作用,这一点也需要在今后的发展中进一步的进行优化和提升。在进行企业涉税风险的防控以及具体的应对和发展过程当中,围绕涉税风险的财务防控,保障体系发挥着重要的作用。这一保障体系不仅体现在企业所制定的相关的财务风险防控制度,也体现在企业具体的管理模式以及管理思路等方面。从目前来看,围绕企业涉税风险的防控保障机制,在观念后续的动态管理以及相应的保障体系等方面还存在一些不足。
  总之,从以上的分析中可以看出,在营改增背景下,企业财务管理风险产生的原因主要来源于企业自身的重视不足、人才不足,制度建设不足以及环境建设不足等等。这些也为今后的营改增背景下,企业财务管理风险发展指明了提升方向。   三、营改增背景下企业财务管理风险应对策略
  为了更好地提高营改增背景下企业财务管理风险的应对效果,本文在借鉴相关研究成果基础上,尝试从以下几个方面提出具体的风险应对策略,以供参考。
  首先,加强思想重视程度。在今后的企业运营和发展过程当中,企业的主要领导层应该在自身的思想层面充分地认识到营改增对企业自身发展所带来的机遇。同时,还应该在涉税风险的防控以及相关的制度体系建设方面进行相应的跟进与优化。另外,还应该强化企业风险管理相关基础知识的学习以及相关经验的总结。只有在自身的思想层面不断地与时俱进,才能够为今后的营改增背景下企业财务风险管理获得更大水平的提升,奠定良好的基础。需要强调的是,思想层面的提升是一个循序渐进的过程,企业应该将风险管理与企业的文化建设有机的融合在一起。通过这种双向并举来为今后的企业财务风险管理奠定更大层面的基础。
  其次,夯实制度基础。在今后的企业运营和发展过程当中,制度扮演着一个重要的引领和辅助支持作用。尤其是在营改增背景下,企业财务管理风险应对更离不开制度层面的支持。为了更好地发挥出制度所具有的作用,企业一方面需要对现有的制度中存在的缺陷和不足进一步的进行弥补,有效地杜绝制度缺陷以及所带来的相关风险;另一方面,企业还应该强化制度的执行力。通过岗位责任制以及相关的体系建设,为企业财务管理尤其是制度建设提供更大层面的制度支持。当然,在进行制度不断推进过程当中,还应该强化对营改增相关税法条款以及营改增相关文件的学习,以此为基础来进行充分的强化与提升。只有以制度为基础,才能够在今后的企业财务风险管理中获得更大的支持与发展。
  在具体的实现过程当中,企业应该对财税部门颁布的相关政策第一时间了解。尤其是了解营改增对企业自身的经营效益所产生的一系列影响以及对企业财务管理所带来的诸多挑战。积极地按照增值税应税服务以及相关的要求进行完善,在争取享受营改增相关政策的基础上,避免由于营改增政策而给自己带来诸多的涉税风险挑战。在今后的企业运营和发展过程当中,应该按照营改增的相关要求,对现有的会计核算方式进行优化与调整。按照营业税计税较为简单,增值税主要采取的是抵扣模式,其操作的方式较为复杂,因此,企業就应该按照会计科目的相关要求,修改现有的会计核算制度以及必要的管理体系。通过这种方式来更大层面地降低营改增对企业会计核算所带来的风险。
  在今后的企业运营和发展过程当中,还应该有效地控制好发票管理。增值税发票和普通的发票有着很大的不同,它不仅可以反映经济业务的发生,在很大层面上也是凭票抵扣的一个重要基础。因此,在今后的企业运营和发展过程当中,围绕增值税发票的取得、开具以及传递、抵扣等相关业务都应该进行专人负责,有效地完善发票的管理体系,最大层面地避免虚开发票以及虚假发票给企业带来的财政风险。
  再次,强化专业人才的引进和培养。在今后的企业营改增背景下,财务管理风险的应对中,人才所发挥的作用正在不断地凸显。这就意味着企业一方面应该加大对财务风险管理,特别是在营改增背景下,财务风险管理等相关专业人才的引进。只有以人才的引进作为基础,才能够为后续的人才队伍建设奠定基础;另一方面,还应该强化对现有人才队伍的培训和培养。在进行培训和培养的过程当中,还需要充分地了解营改增对企业财务管理相关业务往来的要求。另外,还应该借助专业的培训体系来更大层面地弥补现有的会计人才以及财务管理人才所存在的素养不足的问题。将培训的体系与员工的绩效考核有机的融合在一起,从而更好地激发出员工自身的主动性和积极性。只有以此为基础,才能更大层面地助力营改增背景下企业财务管理风险效果的提升。
  最后,优化财务管理环境。在整个企业财务管理优化和发展过程当中,外在的环境以及内在的环境都发挥着极为重要的作用。在具体的环境创设中,一方面,应该加大对新技术的应用力度。通过科学的应用技术,例如,云计算以及大数据的方式来也提升当前企业在运营中所产生的相关会计数据的真实性和可靠性,避免由于会计数据信息失真而给企业带来相关的风险;另一方面,还应该加大企业软件环境的构建,其中主要包括企业诚信建设以及文化建设。以诚信为基础来提高企业综合运营能力。需要强调的是,环境的建设是一个系统的过程,企业应该围绕环境建设所需要的相关载体进行常态化的发展,将环境建设与企业的优化发展有机地融合在一起,注重相关保障体系的完善。
  在今后的企业运营和发展过程当中,为了更大层面地应对营改增对企业风险所带来的发展影响,还应该充分地评估营改增对当前的财务经营所产生的影响。通过对现有项目的采购以及相关的合同的优化等方面来最大层面地进行会计核算体系的健全、优化与提升。在合作企业的选择中,还应该与能够开具增值税专用发票的企业进行合作。最大层面地增加企业的进项税额,有效地降低企业增值税后税负。需要强调的是,在今后的企业运营和发展过程当中,为了更好地降低由于营改增政策所产生的不利影响,还应该积极地与相关的合作单位进行通过协调和优化和互动,通过这种方式来争取税费补贴,促进企业健康运营和发展。
  在今后的企业运营和发展过程当中,为了更好地应对营改增背景下企业财务风险管理所带来的压力,应该围绕人才的建设、制度建设、文化建设、环境建设等方面进行系统地推进。只有这样,整体地财务管理风险挑战,才能够获得更大水平的应对。
  四、结语
  当前我国正在全面落实营改增,为企业发展带来更大助力,同时,也需要企业进行相应的优化与调整。本文主要探讨了在营改增背景下,企业在进行财务管理风险应对中所存在的一些问题以及产生问题的原因。最后以问题为导向,探讨了具体的应对思路和策略。希望本文的研究能够有助于促进该领域相关研究的深入与完善。
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  基金项目:
  辽宁对外经贸学院大学生创新训练计划项目,项目编号:2020XJDCA116。
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