房地产企业内部控制新问题及对策探析

来源:用户上传      作者:

　　【摘要】房地产行业对我国经济发展具有至关重要的作用。随着国家对该行业调控政策日益严格，房地产企业面临的竞争日趋激烈，因此做好内部控制工作尤为关键，关系到企业的持续稳定发展。鉴于此，本文结合具体的房地产企业实例，探究企业内部控制新问题，并为其提出行之有效的对策建议。
　　【关键词】房地产行业;企业管理;内部控制
　　内部控制是现代企业管理的重要举措，也是规范会计核算、降低财务风险、保证资产安全等方面的有效保障。随着房地产行业内企业竞争的加剧，房地产企业要想在行业里占据有利地位，加强内部控制的重要性自是不言而喻的。同其他企业相比，房地企业从项目获得直至项目清算所经历的过程较长且杂，期间明确内部控制问题并做好整改工作，对企业未来发展具有不可估量的关键作用，值得深入思考与探究。
　　一、房地产企业内部控制新问题分析
　　为了更好地掌握房地产企业内部控制的基本情况，以HX企业为例，探究企业内部控制存在的具体问题。
　　1.企业介绍
　　HX企业于1999年成立，在2009年房地产行业大热时期进行了资产重组，同年上升为当地第三家房地产上市企业，享有国家一级房地产开发资质。自正式进军房地产行业后，HX企业严格遵守上市企业监管要求，现已形成一套相对完整的内部控制体系。由HX公司内部控制报告披露，现有的法人治理结构完善，内部环境监管符合实际要求;在资产管理、工程项目、财务报告等方面，企业均已采取相对的控制活动。结合2019年财务报表可知，HX企业资产合计2，320，752万元，营业收入达到385，665万元，整体看企业发展前景较好。
　　2.存在的问题
　　一是内部控制制度有待改进。在HX企业正式迈入房地产行业后，联系企业实际情况就已制定了相应的内部控制制度。经过十几年的发展，HX企业仍然沿用传统的内部控制制度框架，未能有效完善相关的财务制度、成本制度、信息化制度等。具体表现在：总经理集表决权、执行权于一身，较缺乏民主的决策机制，同时权力过于集中可能造成企业内部控制流于形式，不利于企业及时收获准确的信息。
　　二是内部控制监督力度有待加强。在HX企业发展过程中，企业内部控制监督工作由专门的内审部门负责。然而由于内审部门较易受到市场、筹资、投资等因素的干扰，整体看独立性有待提高，暂不能有效发挥自身监督的作用。此外，HX企业40%以上的内审人员是财务人员出身，审查工作大多集中于财务核算方面，整体看监督效果不太理想。
　　三是风险评估环节较为薄弱。2019年是HX企业的资产收益与营业收入整体可观，用于开发房地产所耗费的资金及现金流消耗较大，对资本结构风控的要求也日渐增高。在此期间，企业领导层的风险防范意识还有待提高，对房地产项目的各种风险较缺乏深入评估，大大增加了企业的经营隐患。
　　四是企业相关人员更新问题有待解决。HX企业较为落后的人才建设问题较突出，尤其是人员更新速度较缓慢，使得现有的人才储备难以跟上房地产行业发展步伐，这也是阻碍内部控制工作取得良好效果的重要因素。
　　二、房地产企业内部控制的对策建议
　　结合HX企业内部控制的基本情况，针对内部控制新问题提出以下几个方面的对策建议：
　　1.完善企业内部控制制度建设
　　HX企业需要建立系统完整的内部控制制度，与此同时随着外部环境的变化而不断更新，真正做到用制度规范业务管理活动，实现为企业发展保驾护航的目的。具体而言，以《企业内部控制制度规范》为依据，制定公平公开的内部控制制度，完善内部控制治理结构，明确分工、杜绝一人多岗，建立健全董事会主体责任，分散总经理过于集中的权力。通过成立专门的内部控制管理机构，促进企业决策权、执行权等相互分离，保障对应部门相对独立地开展工作，使得内部控制制度贯穿于企业管理的全过程，从而进一步提高企业的经济效益与社会效益。
　　2.落实内部控制监督力度的加强工作
　　通过重新拟定内部审计机构，明确其工作关系、监管职责等内容，提高内审机构的独立性，确保房地产企业内部控制监督工作顺利开展。结合HX企业内部控制的实际情况，相关部门首先需要做好税务、财务等职责监督工作，按国家法律法规进行严格审查、监管，进一步提升企业内部控制工作质量与效率。例如，在强化会计核算内容的监督时，要求审计部门保证会计信息之间的勾稽关系正确，重点审核金额重大的费用支出记账凭证，并及时与财务人员沟通审计中发生的会计核算差错，借此达到强化内部监督力度的目的。
　　3.采取全面的风险评估及控制手段
　　HX企业要采取全面的风险控制方法，通过建立房地产资金结算中心，制订科学合理的资金预算与核算计划，统筹管理项目的货币资金。为改变向银行借贷的融资方法，HX企业需要结合自身规模与经营特点，积极引入上市融资、信托融资、短期融资融券等融资方式，进一步加强资金流转能力。此外，还可采用与其他房地产企业合作、合并、吸收的方式，以便有效分散并规避企业的风险。
　　4.落实人员认识与素质强化工作
　　一方面，HX企业管理者需要高度重视自身思想的持续更新，严格把控企业内外部的经济变化，注重引进符合企业发展战略要求的优秀人才，助力内部控制工作的顺利落实。另一方面，加强人才系统化培养，包括财务、采购、施工、营销等各类专业人才;通过构建企业内部信息系统，实施内部控制人才信息化培训活动，提升人才的信息素质;重视人才考核的强化，以复合型人才为首选，充实企业人力储备，以便有效满足企业的人力资源需求。
　　结束语：
　　综上所述，结合HX企業内部控制的基本现状，可知制度、监督、风险、人员4个方面是内部控制存在的主要问题，据此提出相对的解决对策，如完善企业内部控制制度建设、落实内部控制监督力度的加强工作、采取全面的风险评估及控制手段、落实人员认识与素质强化工作，便于促进企业内部控制工作收获更佳的效果。
　　参考文献：
　　[1]侯岳兰.房地产企业内部控制存在的问题及优化措施[J].企业改革与管理，2020（09）：185-186.
　　[2]钟洁梅.浅析房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].中国集体经济，2020（11）：73-74.
　　[3]于静瑶.房地产企业内部控制制度的建立与完善探讨[J].财会学习，2020（11）：258-260.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/2/view-15371988.htm