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浅谈社会保险缴费基数改革的经济效应

来源:用户上传      作者:殷玫

  摘 要:2019年我国对企业社保缴费基数进行上下调节,一定程度上影响了企业生产要素投入及产出水平。在结合相关改革文件的基础上,研究发现,随着社保缴费基数下限负担的降低,企业劳动需求增加,资本投入也随之增加,这些促进效应在低劳动技能型企业以及劳动密集型企业和处于参保率较低区域的企业体现得更加突出。分析企业社保缴费基数下降的经济效应,对提升生产资源利用率和促进经济良好运行以及提升市场竞争力有着重要的意义。
  关键词:社会保险缴纳基数;改革;经济效应
  中图分类号:F840 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2022)19-0096-03
  我国在2019年4月1日颁布了关于降低社会保险费率的文件,对就业人员平均工资计算口径进行了调整,要求各省需以本省城镇私营单位和非私营单位就业人员的平均工资加权计算全口径城镇单位就业人员的平均工资,并在此基础上确定社保个人缴费基数的上下限,合理降低部分参保人员与企业社保缴费基数。此政策落实的目的是根据企业社保缴费参数减少参保企业成本压力、增强企业竞争力,以此加快产业转型升级进程。该项改革策略的制定是基于我国企业社保负担较重的基本事实,我国发展和改革委员会报告数据表明,企业为职工缴纳的社保总费率是职工工资总额的40%左右,负担水平极高。除此之外,社保缴费基数核定不规范也是造成企业社保缴费负担重的一个重要因素。
  一、背景
  现阶段,基于私营经济的良好运行,我国国务院颁布了健全企业职工基本养老保险制度文件,文件中明确提出在社会保障体系内纳入非公有制企业、城镇个体工商户以及灵活性就业人员,非公有制企业就业人员的社保U费基数可选用当地非私有单位采取的缴费基数。但是从实际情况来看,非私营单位就业人员的平均工资与私营单位就业人员平均工资之间存在一定的差别,而这种基数核定方式则忽视了这种差别,结果导致私营单位社保缴费基数压力进一步加剧。同时,设保缴纳基数下限也与私营单位的平均工资一致,实际上大多超出了各地工资下限的最低水平。较高的社保缴纳基数,则会在一定程度上影响企业生产的积极性,使得生产效率与水平难以提高。从现有的研究来看,虽然关于企业社保缴费率引起的经济后果的研究较多,其中涉及企业参保、负担转移、社会就业以及生产绩效,可是实质上,从社保缴费基数方面对企业社保负担引起的经济后果的研究资料少之又少。为此,本文对社保缴费基数核定方式进行了综合性考察,并论述了社保缴费基数负担对于企业生产要素投入及产出水平造成的影响。研究表明,社保缴费基数负担降低,会增加企业的劳动需求,随之企业的资金投入也会相应增加,有助于提升企业产出水平。该项改革工作的实施既可以解决当前稳增长需求下企业产量持续性下降的问题,还可以释放制造业劳动力需求,改革效应极高。本研究的现实作用表现为以下几点:第一,从社保缴费基数角度探究了社保负担对于企业行为产生的一系列影响,该负担长时间被忽视对于企业社保工作建设极为不利,研究在改善社保征缴制度、增强市场竞争实力和保持社保基金收入稳定性等多方面会有很好的效果;第二,为创建企业社保缴费负担指标提供了良好的标准,此种类型的指标维度可变化,便于进一步探究社保负担对企业行为造成的经济影响;第三,判断社保缴费基数改革的政策效果,为减税降费和提升经济奠定了一定的基础。
  二、研究要点
  (一)社保负担探究
  从现有的文献研究来看,对企业社保缴费的探究较为丰富,主要集中在企业社保参与、社保负担转移及就业这三个方面。
  1.企业社保参与及影响因素的探究。当社保负担压力过重,企业的具体参保率也会随之下降。相关人员认为企业逃避社保缴纳的方式有多种,如未在部门中注册部分员工的信息,因而不需要为这部分员工缴纳社保;还有就是根据低保员工的具体工资减少缴费基数,在非常高的社保法定缴费率中,企业参保概率也随之降低。随着社会保险征收体系的改革推进,结合企业社保参与影响的现状得知,社会保险征收机构从原本的社保保险部门转变成税务部门,将进一步提高企业的参保率。
  2.社保负担转移。理论上,若工人劳动供给弹性较小,或者是议价能力低,此时企业往往会将社保负担转移至劳动者,该项经济机制从研究中得到了有效论证。相关人员在对企业劳动补偿险对员工工资产生的影响研究中,得出了职工工资会随着劳动保险缴纳比例的增加而降低的结论。通过考察国外情况看出,国外企业一般把一半以上的社保缴费负担转移给员工,具体根据劳动者的技能需求来确定企业设备缴费专业能力的高低。其中,针对低技术型的员工,企业通常是按照当期缴纳10%的比例降低员工的工资,从而实现社保负担转移。
  3.社保负担造成的就业效应。在企业社保负担引起的经济后果的研究中,就指出频繁的企业社保缴费审查制度,会促进社保遵从度提升,继而提升劳动力就业的规范性。同时,在研究企业养老保险缴费比例对员工的影响中,也了解到对企业养老保险缴费比例与就业量之间成反比,随着企业养老保险缴费比例的增加,就业量呈下降趋势。结合上市企业社会保险缴费挤出效应可以看出,企业社保缴费上涨1%,雇佣量会下降6.9%,该项水平离不开人均GDP增长率的支持。
  (二)工薪税探究要点
  个人社保的缴纳是由单位代扣代缴,这实际上也属于一种工薪税,所以在研究过程中,也需要充分参考工薪税文件。在现有研究中,针对工薪税变化对企业行为影响的研究并不多,而已有的研究主要集中在工薪税就业效应和负担转移效应这两个方面。
  1.工薪税对就业的影响。研究表明,随着工薪税的降低,该环节研究属于工薪税的要点,虽然工薪税降低提高了薪酬水平,可是对就业方面并无任何的影响。有的人员觉得,薪酬全额税前抵扣,可使企业劳动力成本降低,并降至边际劳动生产率下,从而使得劳动力需求增长。随着薪税的提升,正规部门的工作水平及低技能工人的就业水平会随之减少,但对高技能工人就业无显著影响,但会让大量的高技能工人替代低技能工人。

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