热力企业财务资金安排管理策略
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作者:陈伟领
[摘 要]财务资金决定着企业的经营效率与价值创造。在全球经济一体化背景下，企业必须着手探索全流程的财务资金管理模式，沿着资金运动轨迹，找准症结，探索提高资金使用效率的路径，增强企业的竞争力。热力企业的运营具有一定的行业特性，前期生产线建设需投入大量资金，属于重资产运营模式，热力企业必须结合业务发展和市场开拓等情况，立足于企业营运价值链，提高各环节的运行效率。文章通过梳理营运资金、价值链相关定义，为实地调研提供基础理论，从采购、生产、营销和筹资四个维度剖析热力企业财务资金安排存在的不足，探索提高资金管理效率的改进策略，旨在帮助热力企业创新管理思维，扩大利润空间。
[关键词]热力企业；营运资金；价值链；策略
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）01-0040-03
我国拥有14亿人口，对热力、电力等准公共产品的需求量十分巨大。在经济蓬勃发展的背景下，随着居民生活水平的提高，能源类的产品消耗量呈快速增长的态势。与此同时，市场经济迅速发展，热力企业身处竞争中，如何从内部管理着手，全流程地开展财务资金安排管理，成为亟待解决的问题。热力企业作为能源生产和供应企业，既要考虑成本效率，又要兼顾安全生产，还要创造利润空间，将业务发展、市场开拓与资金管理紧密结合，促进企业统筹内部资金管理和稳健经营[1]。
（一）营运资金的概念
营运资金被称为现代企业的“血液”，是指企业在日常经营活动中需要的流动资金，从公式“营运资金=流动资产-流动负债”看，营运资金即企业在营运中能够支配的全部资金。如果一家企业账目上显示留存有大量营运资金，说明企业有充足的流动资金保障企业的日常经营活动，短期偿债能力较好，但也说明企业可能有闲置资金，资金利用效率不高，还会加重成本支出[2]。
（二）价值链的概念
价值链是指企业在市场环境中生产的产品或服务增值的环节或链条，价值链中的每项活动都增加了产品或服务的价值。价值链的概念强调企业不再是独立的个体，而是从商业生态系统的角度分析企业与外部多个组织或个体产生的联系，如上、下游企业及中间商、代加工企业等。企业在创造价值的过程中，不应将视角仅集中于企业内部，而应将视角聚焦于价值链、全流程管理上，梳理资金运动轨迹，统筹协调、共同规划，提高企业的经营活动效率，探索价值创造的有效途径，促进链上的各利益相关方的共同发展、合作共赢[3]。
（一）采购活动营运资金管理问题剖析
热力企业作为生产准公共产品的企业，在生产建设阶段和运营阶段都要采购大量的设备、器械和原材料等，往往呈现前期投入高、占用资金量较大的特点；同时，涉及购买大量的原煤材料用以生产热力、电力，在市场需求持续增大的背景下，部分热力企业也着手布局生产线扩张，由此导致大量资金被占用，营运资金周转率相对较低。
近年来，原煤等材料成本持续增长，热力企业大量资金被占用，尤其是在采购成本增高的背景下，不得不向外部大量举债。由于热力企业对供应商的管理不完善，在原煤材料成本上升、资源紧缺的背景下，卖方市场相对强势。热力企业为了避免原煤材料价格波动给经营造成影响，往往会大量囤积原煤材料，导致大量资金被占用，无法为企业创造价值。
热力企业属于重资产运营，即为了满足生产需要购置生产线等，投入资金巨大，这是导致资金利用效率较低的原因之一。虽然热力企业在经营中，需要使用大量的原煤等材料，但采购活动并非大量囤积材料，必然会占用大量的流动资金。同时，原材料的保管、质量检验等，也势必会加大企业成本。
（二）生产活动营运资金管理问题剖析
热力企业在生产经营活动中，需要人工操作生产线，将原煤材料转化为热能、电能，在这一环节中，热能供给的高峰时期是在每年的11月到次年的3月，电能供给全年浮动不大。对于热力企业而言，生产环节在价值链上处于中间环节，将采购、营销紧密联系起恚其生产线的磨损、人工成本等均要纳入营运资金管理。热力企业在生产活动中要结合市场销售情况等开展生产运营，但往往存在着审批流程长、耗时较长等问题，导致生产效率不高。同时，在生产环节，由于内部信息传递层级链较长，导致信息传递滞后，也易导致大量的资金被原煤等材料占用，甚至因迟迟未开展生产而导致成本的增加。在生产环节，按照当前环保的要求，要做到节能降耗，向终端客户群体提供标准的蒸汽、电能等。例如，要保证对用户用电、用气的稳定供应、调度，一旦出现了管道故障等要立即抢修，减少用户及热力企业的损耗。但部分热力企业的管理层级冗长，在出现紧急情况时，不能及时响应，进而导致生产活动资金的损耗。
（三）营销活动营运资金管理问题剖析
热力企业在营销环节，主要是与下游的客户签订长期的热能、电能等供应合同，采用的是销售业务经理为用户提供一对一服务的营销方案，挖掘潜在用户，向用户提供的终端产品主要考虑安全性、舒适性，且由于提供的产品为准公共产品，要按照政府的指导价格统一收费，公开、公正。但热力企业在营销过程中，必须根据供热管网敷设区域开展营销工作，因此受到一定的局限性。热力企业在销售环节，用户大多为提前预存款项，因此不存在款项资金回收时间长、回收困难的问题，但是在充值环节，热力企业会与一些中介App、财务公司联系，并被收取一定比例的服务费，在回收环节也需要一定的周期。对于热力企业而言，在营销活动中，资金管理主要存在回收不及时、使用效率不高等问题[4]。
（四）筹资活动营运资金管理问题剖析
热力企业在建设初期和扩建时期，往往会一次性投入大量的资金用于生产车间的建设、生产线设备的购置，且在正常投入运营后，可能面临着回收周期长等问题。在建设生产线时，有的热力企业会从多渠道筹集资金，大多数采用了向金融机构融资的方式。有的企业因融资困难，采取了民间借贷的方式。有的企业资产负债率较高，由于在筹资环节未综合考虑投资回报率和回收周期，还款计划设计不合理，加大了贷款偿还压力，甚至会增加企业成本，降低盈利水平。还有的热力企业在筹资环节未结合经营实际，为了扩大规模而盲目购置生产线，对下游客户群体开拓不足，导致投资资金处于闲置状态，资金使用效率较低。
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热力企业的经营有其特殊性，针对上述问题，需要深入热力企业，沿着财务资金的运动路径，结合企业的经营模式，梳理各环节资金安排管理中存在的不足，优化资金安全管理策略，促进价值创造[5]。
（一）采购活动营运资金管理的改进策略
热力企业生产热能、电能，需要耗费大量的原煤等原材料，提高采购环节的资金使用效率，必须建立供应商库，建立价值链联盟，形成共赢的战略关系。建立供应商名单制，通过质量、口碑、价格和运输距离等维度综合评估，选择优质的供应商。动态地跟踪原材料的价格波动，结合企业全年的生产特点及业务发展、市场开拓情况，提前制定采购计划，通过集中、批量采购，确立议价优势，保证企业生产运营的正常推进。健全采购预算管理，由销售部门结合市场开拓、订单签订等实际，编制当年的生产预算；生产部门通过销售预算，确定全年需要生产的热能、电能数量，并结合作业成本，确定原煤等生产要素的耗损，制定采购预算；采购部门根据采购预算清单，与供应商议价，签订长期的供销合同。热力企业要准确预估原煤等材料的价格波动趋势，平衡采购价格，保证企业的投资回报率。例如，当预估未来一段时间原煤等材料价格会上涨时，与供应商的议价可略高于现价，但需要签订长期合同，均衡未来价格上涨导致的成本上升，提高资金使用效率。
（二）生产活动营运资金管理的改进策略
在热力企业的日常经营中，生产环节是价值链上的重要一环，且联系着筹资、采购和营销等环节。热力企业的经营特殊性，决定了生产环节不仅要持续、稳定地保障生产，为社会公众提供热能、电能，还要按照环保部门的要求做到节能降耗，降低污染，保障热力、电力的供给。
在财务资金管理中，生产环节要结合市场开拓情况，准确地预测生产线建设，既要保障生产，又要避免生产线建设过多导致的闲置及资金长期占用情况。在采购生产要素时，生产部门要结合实际进度，提前与采购部门联系，实现各环节的有效衔接，促进生产有序推进，防范原材料大量囤积的情况。热力企业要统筹生产领域要素资源，强化安全生产，特别是在生产前要做好各项检查工作，加强员工的培训工作，提高其安全生产意识，要求员工按照工作手册开展工作，防范生产风险，提高内部管理效率。特别是统筹安排生产，能够提高人均价值创造效率，实现成本管控。
热力企业在组织生产时，要加强各生产条线、生产车间的沟通与协调，精简信息传递的层级，实现信息的有效、及时传递，有序组织生产，确保各项产品的及时生产供应。在原材料采购过程中，如果需要临时追加预算，必须层层审批，列明缘由。同时，企业要设置预算管理小组，严格预算执行，不断完善预算管理制度体系的建设，与各条线的绩效考核“挂钩”，加强预算刚性约束，推进财务资金的精细化管理，提高资金使用效率。
（三）营销活动营运资金管理的改进策略
热力企业开展的营销活动，在价值链上是资金回收的关键环节，也是业务开拓、提高市场占有率的关键环节。
一方面，开拓市场，提高市场占有率。加强市场调研，着力开拓新兴市场，引导更多的潜在用户熟悉集中供热服务、集中供热优势。采用宣传、促销等方式，使用户了解供热的安全性、清洁性，不断开拓新市场。
另一方面，加强客户管理，提高客户保有率。为客户群体提供热力、电力等准公共产品，必须保障持续、稳定地供给，一旦出现故障必须及时解决，进行检修、调度与恢复，这样才能提升客户的稳定性，不断扩大市场占有率，促进利润创造，缩短资金回收周期，为热力企业创造更大的价值空间。
服务促销是热力企业提高市场占有率的重要抓手，为潜在客户供应清洁能源，改善生产、生活，帮助用户消除取暖供热中的顾虑，以便赢得市场。在财务资金的安排管理中，每年要给予一定的经费用于营销，如广告投放等，加大营销力度，着力促进市场开拓。
（四）筹资活动营运资金管理的改进策略
热力企业在开展筹资活动时，要结合规模扩张、业务拓展的实际情况，有计划地开展生产厂房建设、生产线购置等，避免因盲目扩张而导致大量举债，增加企业的债务，给企业经营造成潜在的流动性危机。在筹资过程中，要充分考虑资金错配问题，防范因回收周期^长、集中还款而导致的流动资金不足，给日常经营运作造成困扰。
在开展筹资活动时，要结合经营实际筹集资金，尽可能使用留存资金或增加股本，减少财务支出，充分考虑借款期限、财务成本等。尤其是热力企业在扩张过程中，应尽可能采用留存资金，减少财务成本支出，为项目的价值创造提供良好的基础，避免因大量投资举债导致的资金链断裂。结合热力企业的环境及成长阶段，优化资本结构，提高运营效率。以企业价值创造为目标，加强市场调研，立足于市场中对热力等公共产品需求的调研与研判，对未来生产、销售等环节进行准确预测，优化投资方案的设计，平衡投资风险与财务成本，结合企业未来资金需求、回收速度等，设计筹资方案，促进企业价值最大化。
对于现代企业而言，开展资金运动的全流程管理，能够推进资金管理，提高资金的利用效率。热力企业向广大居民供给准公共产品，且在前期建设环节具有投资大、回收周期长等特点，生产线等固定资产占比大，企业甚至会囤积大量生产要素。有序开展资金管理工作，有助于探索提高资金使用效率的路径，促进企业的价值创造，特别是强化内部管理，推进财务精细化。
通过实地调研，针对热力企业当前正在开展的财务资金管理活动中存在的问题，有针对性地沿着财务资金运动轨迹，对各环节的资金管理提出优化策略，包括加强采购环节预算管理、有序规划生产线建设、动态跟踪客户管理和优化筹资策略等，旨在帮助热力企业探索财务资金全流程管理的路径，提高企业经营效率。
[1]温素彬，焦然.管理会计工具应用对营运资金管理效率的影响研究――基于利益相关者视角的分析[J].会计研究，2020（09）：149-162.
[2]赵彬.营运资金管理策略对企业盈利能力的影响[J].财会月刊，2020（07）：19-23.
[3]刘安毅.OPM战略视角下光明乳业营运资金管理研究[J].福建质量管理，2020（04）：4-5.
[4]王治安，吴娜.营运资本管理行业差异及其影响因素[J].财会月刊，2007（26）：3-6.
[5]刘树海，齐二石.流程管理模式下的营运资金管理研究[J].现代管理科学，2008（10）：91-92.
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