浅谈企业集团风险管理
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作者: 柳华霞
提要本文在阐述企业集团风险管理内涵的基础上，分析我国企业集团风险管理面临的问题，并提出完善企业集团风险管理的对策建议，以保证企业集团持续健康发展。
关键词：企业集团；风险管理；问题；对策
中图分类号：F27文献标识码：A
随着世界经济一体化、信息经济的到来，产品市场和金融市场在国际环境下进一步融合，企业竞争的高度已经发展到了一个新的台阶，企业集团正是在这种竞争环境下应运而生，并且在经济全球化的趋势下，得到了长足的发展，为国民经济的发展起了非常重要的作用，其竞争力在发展的过程中也不断增强。企业集团对一国的经济发展有着重要的影响，成为衡量国家和地区科技水平、经济实力的重要标志。但随着企业规模的不断扩大，生产经营过程中不确定因素的增多，企业面临的风险越来越多，尤其是财务风险，企业集团的财务管理又具有一定的复杂性，因此当前的重点是有效地防范和化解企业集团财务风险，以使企业集团持续有效地发展。
一、企业集团风险管理的涵义
1、企业集团的涵义。企业集团是指根据一定的原则，一定数量的企业在经营活动方面形成稳定的协调合作关系，并在统一的机构协调下所组成的企业群体，它是一种企业间的组织形式，具体来说，企业集团的核心是一个或者若干个实力雄厚且具有投资中心功能的大企业，核心企业通过企业合同、控股等其他方式来控制一系列的从属企业，从属企业按照核心企业的统一管理和经营方针来进行重大经济业务活动，最终形成众多企业的结合体，即为企业集团。
2、企业集团风险管理的内涵。风险管理是指通过风险识别、衡量、评估以及控制管理等方式来研究风险发生规律以及风险控制技术，并对风险实施有效的管理和控制，以最低的成本来降低企业风险的一门新兴的管理学科，其职能不仅有具有自身独特的特点，还有管理学计划、组织、协调以及控制等职能。
企业集团风险管理是企业集团在围绕总体经营目标的前提下，通过识别风险、衡量风险、评价风险以及控制风险，以实现风险管理总体目标的方法和过程。企业集团风险管理在企业集团管理经营活动中各个过程和各个环节来执行风险管理，以建立健全企业集团风险管理体系，像风险管理策略、风险管理组织职能体系，以及风险管理内部控制系统，培育良好的风险管理氛围，以加强企业集团的风险管理。
二、我国企业集团风险管理存在的问题
1、企业集团风险管理制度不完善。实施风险管理是企业集团中管理层也就是控制企业的责任，控制企业应当建立健全有效的风险管理制度，以为风险管理奠定基石。目前，我国企业集团的风险管理制度内容主要包括财务风险管理制度，缺乏其他方面风险管理制度的完善，而且在实物操作的过程当中，某些风险管理制度过于原则化，这就导致了在实际工作中不能高效准确地实行。
企业集团相对单体企业而言，作为一个企业群体，它的部门层次往往较多。一方面当控制企业需要作出决策或者传递信息时，由于层级和部门比较多，层层传达，不仅速度非常慢，导致不能及时传达决策和信息，影响信息的时效性，而且还会降低信息传递的准确度。这样很容易造成被控制企业构成不同的利益团体，它们之间的相互博弈也会增加协调成本的风险；另一方面在企业集团这个企业群体中，治理结构是比较复杂的，因为控制企业有控制企业的董事会，被控制企业作为独立法人有其自己的董事会，控制企业管理整个企业集团必须通过层层的委托传导，委托层次越多，代理成本就越大，风险也就相应的增大。因此可以看出，目前我国企业集团风险管理制度还不够完善，国家还没有足够重视或者有效地解决一些重要的风险管理问题，这样不仅影响企业集团进一步的发展成长，还会影响整个企业集团的经营。
2、企业集团缺乏风险管理预测。企业集团在对风险管理的认知过程中，存在两种倾向：一是过去计划体制下的完全漠视风险；二是目前强化风险管理和问责制度下的过度规避风险，这两种倾向使得控制企业不能正确地对待风险，更加疏忽了对风险管理的预测，而风险管理预测主要包括企业集团对被控制企业风险预警机制和风险管理部门的设置以及人员的培训等。一方面企业集团预警管理的重点不是发生后的处理，而是对发生前的预测，因此缺少风险预警机制对企业集团来说无疑是一大阻碍。另外，风险对企业集团是利是弊，不在于风险本身，而在于企业集团对风险的预测和掌控能力以及对成本与报酬的合理的平衡；另一方面就企业集团内部原因来说，由于层级比较多，控制企业对被控制企业的基础管理比较薄弱，管理效率也不高，这就加大了风险管理的预算成本，以至最终影响了控制企业和被控制企业的协调发展以及可持续发展。因此，对风险的控制和管理不只是控制企业的责任，各个被控制企业也应当加强风险预测。
3、企业集团风险管理不能有效进行。企业集团风险管理之所以不能有效进行主要是因为控制企业与被控制企业之间利益的博弈，我国在企业集团发展的初期并没有协调控制企业与被控制企业之间的这些问题，在利益的博弈局面形成后实施风险管理已不能有效地控制这一局面，这就使得企业集团的风险管理不能有效地进行实施。
控制企业与被控制企业之间利益的博弈，这主要表现为：一方面控制企业最初对被控制企业的管理和扶持不到位，没有积极地推动被控制企业的发展，控制企业只成为一个简单的出资人；另一方面控制企业没有及时管控被控制企业初期的发展，在被控制企业发展壮大后再去集中权利，这时被控制企业已经不愿再被动地服从控制企业，这也形成了利益的博弈。
三、加强我国风险管理对策建议
1、完善企业集团风险管理制度。首先，加强完善规章制度体系建设。在以企业集团风险管理的框架为准绳的基础上，制定完善的企业内部风险管理体制，而且及时发现并弥补现行管理制度的缺陷，清理、修改以及废止设计和执行上的不足，以不断完善制度体系；其次，加强建立常规性的调查分析制度。风险是客观存在的，而且具有不确定性，但是会在不同的阶段和领域表现出一些征兆，企业集团应从与本行业相关的企业的生产领域、消费领域以及企业内部各层次部门投入资金方面进行调查，以收集有用的显性和隐性的风险信息，对企业可能发生的风险预先予以警示，同时加强调查分析制度的建立；最后，加强控制企业与被控制企业之间的合作机制。由于企业集团作为一个企业群体，层次部门比较多，控制企业与被控制企业之间沟通不便，容易造成利益博弈，因此应该建立完善两者之间的合作机制，使控制企业做出的有效风险管理决策及时地传达给被控制企业实施。
2、建立企业集团风险管理预测监督机制。一方面建立风险预警监测机制。一是要科学地预测分析风险，预计其可能发生的风险状态；二是企业集团的管理者应密切注意环境因素、制度因素以及目标因素这些与本企业相关的各种因素的发展趋势，从这些因素变化的动态中来分析预测企业可能发生的各种风险。另一方面在企业集团内部建立风险管理监督机制，重点是明确管理者的责任，增加考核制、责任问责制以及奖惩制等，企业集团从考核制度和奖惩制度的激励政策上来提高员工对风险的处理能力，并追究违规人员相关的责任。另外，落实好各部门层次责任，加大监督成本，真正提高全员的责任意志，提高风险管理监督机制的实施效果。
3、健全企业集团风险管理运行机制。企业集团建立风险管理运行机制是全面实施风险管理的保证。在企业集团这个企业群体中，几乎所有的经营业务活动都包含着一定程度的风险，而风险是客观存在的，并非所有的风险都对企业有坏的影响，都应当被清除，有可能也包含着机遇，这就需要企业集团风险管理者全面考虑风险因素，辨别出每个风险，并结合企业实际的风险承受度，把握整体，顾全大局。在完善企业集团全面风险管理概念的基础上，建立健全风险管理运行机制，确保企业集团中控制企业与被控制企业间风险管理的有效运行。
四、总结
风险管理是企业集团管理中的重要内容，风险管理机制更是管理体系关键的部分，对于企业集团的发展起着举足轻重的作用。因此，在这样一个竞争激烈的国际环境下，对于我国的企业集团风险管理，更要把风险管理落实到实处。完善风险管理制度，建立风险预测和监督机制，健全保证风险管理实施的运行机制，在企业内部有效开展风险管理以促进决策的科学化，减少决策的风险性，为企业提供安全的生产经营环境，以保障企业经营目标的顺利实现，最终提高企业集团的经营效益。因此，从理论和实践的角度，加强企业集团风险管理对于提升企业集团的管理水平和创造更好的经济效益都有着十分重要的意义。
（作者单位：惠州商贸旅游高级职业技术学校）
主要参考文献：
[1]刘钧.风险管理概论[M].北京：清华大学出版社，2009.
[2]刘新立.风险管理[M].北京：北京大学出版社，2008.
[3]邱宇光.试论企业集团财务风险管理[J].中山大学学报论丛，2007.11.
[4]徐从山，李武杰.企业集团财务风险管理的策略[J].企业天地，2006.11.
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