对养老保险个人账户的思考
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作者: 欧玉婵 伍文栋
【摘要】中国人口老龄化的速度加快，养老问题是家庭、社会和政府共同的责任。在养老保险制度安排中，个人账户一直是我国养老保险制度改革的重点，做实个人账户是应对人口老龄化危机的有效措施。本文首先分析在我国养老保险个人账户中存在的问题，通过细致的分析对该存在的问题得到了深刻的认识。在此基础上，本文提出了做实养老保险个人账户的一些建议。
【关键词】 养老保险，个人账户，空帐
一、引言
近年来，中国的国际经济政治地位日趋增强。在经济快速发展的同时，中国家庭结构发生了巨大的变化。年轻人背负的责任越来越大，他们赡养父母的能力有限，同时人口老龄化问题突出，养老问题关系着政府、社会和家庭的责任。我国的养老保险从现收现付制向社会统筹与个人账户相结合的“统账结合”模式转变以来，个人账户的“空帐”问题一直热议不断。个人账户的钱被用来填补现收现付制的空缺，导致了人们对未来养老问题的担忧。做实个人账户的行动刻不容缓。
二、国内个人账户制度存在的问题
1993年，我国开始建立社会统筹和个人账户相结合的养老保险制度， 首次提出了个人账户制。1995年，个人账户制开始试点，1997年个人账户在全国开始统一实行，2000年后相继在东北三省进行“统账结合”制度下的分账管理试点，逐步做实个人账户。2006年， 参加做实养老保险个人账户的试点地区新增了八个省市。 其存在的问题主要如下：
（一）个人账户空账运行。从1997年开始，个人账户在全国实行，个人账户缴费比例原为11% 。在我国新旧养老制度转换过程中， 关于个人账户的积累额存在一个巨大的空白。“老人”（ 新制度实行时已退休的人） 并没有任何个人账户的积累，“中人”（ 新制度实行时在职的人） 在新制度实行前的工作年限也并没有个人账户的积累。为了弥补这部分的资金空缺，只能将“中人”和“新人”（ 新制度实行后参加工作的人） 缴纳的个人账户资金用作现收现付。因此， 不仅个人账户基金的历史空账没有填上， 已经缴纳的个人账户基金也并没有形成积累， 造成个人账户空账运行。
（二）个人账户的资金投资存在着风险。目前，我国的金融市场发展程度不够成熟，金融监管的制度不够健全，影响了个人账户投资模式的选择。养老基金管理模式不够完善，使得个人账户的资金安全面临着挑战。在金融危机的影响下，全球的经济处于低迷的状态，由于实质经济不景气，个人账户的投资资金缺乏支撑，从而使得资金安全得不到保障。同时，由于通货膨胀的压力巨大，个人账户的投资资金难以实现保值增值。
（三）个人账户的积累能力有限。我国个人账户的实际运行可以归纳为：（1） 积累自愿非强制；（2） 每月筹资的额度相对较低；（3） 使用不设限额。根据有关资料显示，我国国民个人账户的积累额存在着巨大的差异，由于我国的贫富差距相对较大，高收入可以为自己的老年生活提前做出更高的保障，而低收入者只能在满足先前的生活需要之后才能考虑自己的养老问题，这使得个人账户的结余的极差较大。同时，个人账户的积累有限、基金沉淀并不多。由于居民的收入能力有限，大多数的人只有在满足现时的生活需求之后，才能进一步考虑以后的养老。目前，个人账户的积累机制不够完善，难以鼓励人们多缴纳个人账户的资金。
三、关于完善个人账户制度的建议
个人账户的做实做强，关系着老百姓的养老问题，关系着家庭生活的稳定，有利于保障老年人的生活质量，有利于减轻政府和社会的负担。因此，针对个人账户制度存在的问题，本文提出以下建议：（一）加强政府的责任，扩大社保的承保范围。社保问题关系着国家的国计民生，家庭养老、社会养老和政府养老齐头并进才能有效解决老年人的生活保障，而政府的责任义不容辞。在国家经济取得巨大成就的同时，政府应该对现收现付制存在空缺的资金加以弥补，缓解用个人账户的资金去填补现收现付制的压力。加大对个人账户资金的投入，解决“空帐”问题。同时，提高社保覆盖面， 尤其是扩大非国有非集体企业的参保数量。一方面由于企业的工资水平高，职工的平均缴费数额高；另一方面，随着非国有非集体企业数量的增加， 提高其承保面的潜力很大。因此， 扩大社保的覆盖面， 可以有效地缓解由于过渡性养老金所造成的支付压力。
（二）完善金融市场，健全个人账户制度。金融市场是社保基金投资的重要场所，是社保基金安全营运的基本的前提。实质经济的景气程度决定了社保的收益状况，而金融市场的发育程度决定了社保基金的投资模式选择以及影响了社保基金的监管模式。为了保证个人账户资金的安全性和收益性，政府必须完善相应的法律法规，放宽对金融市场开放程度的限制，加强对金融市场的监管，明确各个职位的责任，实行清晰的问责制度。这样有利于金融市场的秩序稳定，个人账户的投资营运得到保障。同时，建立健全个人账户的投资模式的选择，减少对个人账户投资的限制，实现多元化，有利于分散风险。增强个人账户资金在资本市场流动的透明度以及严格规范信息披露，加大现场监督的力度。
（三）延长退休年龄。由于个人账户的积累能力有限，居民的贫富差距大，政府一方面应该采取相应的措施缩减贫富差距，减少个人账户积累额的差距；另一方面可以通过延长退休年龄来增加居民的缴费。延长退休年龄，可以让老年人积累更多的资金，创造更多的财富，增加个人账户资金的积累，使得老年人的生活保障可以得到满足。同时，也可以减轻政府的责任。如果老年人提前退休，会导致领取养老金的人提前增多，缴纳养老保险的人相应减少，这给社会带来巨大的压力。并且提前退休的人具有丰富的工作经验和技巧，提前退休也会影响社会的就业质量和整个社会经济能力的创造。所以，延长退休年龄有利于解决个人账户的积累问题。
参考文献：
[1]张健. 关于做实养老保险个人账户的研究[J]. 上海经济研究， 2007（6）.
[2]姜仁仁. 广州市城镇职工基本医疗保险个人账户问题的调查分析 [J]. 中国卫生事业管理 2010 （9）.
作者简介：欧玉婵（1991.07—），女，汉族，广西玉林人，西南财经大学保险学院本科生，研究方向：劳动与社会保障。伍文栋（1991.09—），男，汉族，广西玉林人，西南石油大学经济管理学院本科生，研究方向：经济学。
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