现代施工企业风险管理

来源:用户上传      作者: 刘学强

　　施工企业在我国国民经济发展中一直扮演着重要的角色。然而，随着生产力的发展、市场竞争的加剧、中国加入WTO带来的市场分割、竞争日趋国际化，以及建筑施工行业内大规模的并购调整，给施工企业的生产和经营带来了多重风险。如何化解和减少风险，是施工企业必须面对和研究的，这就需要进行风险管理。
　　
　　一、施工企业的风险
　　
　　风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。风险是一个比较抽象的概念，看不见也摸不着。过去，在计划经济体制下，施工企业几乎感觉不到风险的存在。如今，在尚待完善的市场经济体制下，风险似乎也未得到管理当局的重视。然而，不管你是否意识到，各种风险确实存在于施工企业的生产经营过程中，尤其在目前竞争激烈的市场环境下，施工企业的风险更有其特殊性。总的来看，目前施工企业面临的风险主要有以下方面：
　　（一）投标风险。投标风险类似于一般制造业中的市场风险，我国建筑施工领域实行招投标法后，施工企业基本上都要以投标报价的形式争取中标。为了获取工程项目，企业间的竞争十分激烈。一个企业如果拿不到工程项目，就无利可谈，为投标而付出的人、财、物也只能由投标企业买单。如果低价中标或招标文件中有对承包企业不利的条款，或投标报价时计算失误、漏计项目、取费不当，或由于其他原因造成经营管理失败而亏损，再加上招标市场上的不规范操作和不正常的因素，给承包企业带来巨大的风险。
　　（二）合同风险。合同风险的客观存在是由其合同的特殊性、合同履行的长期性和合同履行的多样性、复杂性以及建筑工程的特点所决定的。目前，业主利用有利的地位和起草合同的便利条件，在合同中把相当一部分风险转嫁给承包企业。业主为转嫁风险，条件苛刻，甚至要求承包企业垫资或变相垫资。有的合同文件前后矛盾，用词不严谨，导致双方对合同的误解，造成互相扯皮。有的合同存在单方面的约束性，以及不公平的责权利条款，合同内缺少或存在不完善的担保、索赔、保险等条款，缺少因第三方造成工期延误或经济损失的赔偿条款，缺少对发包人驻工地代表和监理工程师工作效率低或发布错误指令的约束条款等。这些情形造成承包企业在合同条款上处于劣势。
　　（三）施工生产风险。施工企业的“产品”与一般制造业的产品不同，它具有生产周期长、单位价值高、单件性、固定性等特点。施工风险伴随着施工过程不断地出现，是生产过程中常常遇到的，其主要风险有：
　　1、地质风险。一般情况下，业主提供一定数量的地质资料，但不负责解释分析。因此，这方面的风险很大，往往出现在施工过程中发现地质条件与施工图设计出入很大，如打隧道时围岩的类别变化，就要求采取不同的施工工艺和安保措施，增加承包企业支出。
　　2、气候风险。由于工程项目的多样性和项目分布的广泛性，承包企业要承担气候风险。一是对工程所在地的气候条件估计不足，措手不及；二是当地出现异常气候，引发洪水、泥石流等。
　　3、材料风险。一是材料质量问题，没有质检证明或不属于业主指定品牌的合格材料，工程师不验收，引起返工或更换材料而拖延工期；二是材料供应不及时，停工待料造成损失。
　　4、设备风险。设备供应不及时，成套设备缺少关键部件，或存在质量问题，以及未按安装顺序供货等。
　　5、运输风险。由于运输单位的延误，造成材料及设备不能按时运到工地而影响施工进度。
　　6、内部承包风险。工程内部承包经营是当前比较普遍的一种社会经济现象，这种承包方式对施工企业来说有较大的风险，施工企业往往要承担连带责任。主要表现为：承包方不守信用、施工管理水平低、经济上无履约能力和赔偿能力、法律意识淡薄等。
　　7、技术、图纸风险。技术规范要求不合理或过于苛刻，工程量清单中项目说明不明确而投标时未发现；业主提供图纸不及时，导致施工进度延误，以致窝工，而合同条件中没有相应的补偿规定。
　　8、变更索赔风险。建设项目施工过程中，工程变更和索赔几乎是不可避免的。由于地质条件、图纸设计、新材料新工艺的采用等都会引起变更。既有设计变更，也有工程量变更。变更常影响承包企业原有的施工计划和安排，带来等待设计图纸、新材料新工艺使用的适应、生产要素配置等新问题。然而，以低报价中标，期待高变更索赔来赢得效益的经营思路曾在某些企业盛行，其本身就充满了风险。
　　9、质量风险。施工企业的产品风险主要是质量风险，其风险在于监管、计划工作薄弱；材料质量差或不适合特定用途或气候条件的材料，建筑物倒塌；未按规范或图纸要求施工；建筑构件安装不牢固，发生坠落等。
　　10、结算风险。结算风险是工程结束后业主拒不结算或不能及时结算的风险，该风险严重地困扰着施工企业。近两年国家明令清欠，成效很大。但一些陈年旧账有的业主已无力偿还，有的业主有能力偿还而继续往下拖，很多债权形同虚设。
　　（四）经营风险。由于企业内部管理不到位、资产负债率过高、资金周转困难、资金回笼缓慢、资产沉淀，造成资不抵债或亏损的困难。
　　（五）体制风险。企业因选择企业制度、法人治理结构、组织体系、激励机制不当而运作困难或内耗增大。
　　（六）人事风险。企业对董事、监事、经理和管理人员任用不当，无充分授权，或高中级人才流失，员工整体素质较低，息工待岗人员增加。工地现场领导不胜任，项目经理不称职，工人工作效率低下，准备工作不充分，都会加大企业风险。
　　（七）信誉风险。企业因多种原因，如工程质量引发事故、安全事故、伤人事故、劳资纠纷、债务纠纷等被公众媒体曝光，使企业公信力和无形资产严重受损，影响企业营销活动。
　　以上是施工企业所面临的主要风险。除此之外，还可能遇到购并风险、投资风险、担保风险、外汇风险，等等。风险是客观存在的，对其如何管理是施工企业管理中的一项重要内容。
　　
　　二、施工企业风险管理现状
　　
　　所谓风险管理，是指企业通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险加以处理，以最小的成本获得最大的安全保障。通过风险管理，可以对威胁到企业资产和盈利能力的风险进行识别、分析，并选择最经济的办法加以控制，缩减风险费用开支。
　　风险管理最早出现在西方，在风险管理研究方面，西方许多专家曾提出了较为系统的风险管理方法理论，一些企业集团在风险管理方面也取得了成功的实践经验。许多跨国公司都经历了从单一的信用风险管理，到财务风险管理，发展到今天的集成风险管理过程。与西方企业和国内其他先进行（企）业相比，我国施工企业在风险管理上存在不小的差距。客观地讲，施工企业的风险管理意识和风险管理水平还处在较低的阶段。
　　（一）未设立专门的机构和人员进行企业风险管理活动。当前国内施工企业集团多数实行两级法人单位管理模式（也有特大型企业实行三级法人单位管理模式），法人单位以下实行扁平化管理，直接管到工程项目部。据了解，在法人单位本级，每个部门和个人往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策，缺乏整体性和全局性。有的企业甚至根本就没有风险管理的概念和意识，没有积极主动、系统地进行风险管理工作，风险的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的随意性。在工程项目部，普遍欠缺风险意识，有的虽然有所考虑，但缺乏系统性。
　　（二）施工企业风险管理仍处在被动状态。常见的是保险公司业务员上门推销保险，以及业主强制扣缴保险费。由于缺乏风险意识，施工企业往往不愿意主动地对工程项目进行风险识别、评估、管理和监控，有的项目经理不愿参保；也有的认为买完保险就高枕无忧了，没有进一步评估、分析参保项目的变化。

　　（三）施工企业中的风险活动缺乏持久性。想到了就抓一下，未遇到或暂不需要就丢到一边，不愿为此进行长期规划。
　　（四）缺乏对风险进行定期复核和再评估。风险和其他事物一样，处于不断变化之中，受内外环境的影响，风险可能增大也可能缩小，如不进行跟踪复核，必将降低企业适应环境和规避风险的能力。
　　（五）缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。
　　
　　三、完善风险管理措施，提高施工企业抗御风险的能力
　　
　　施工企业目前的风险管理状况已不能适应市场环境发展变化的需要。因此，加强完善风险管理是施工企业面临的一项紧迫任务。
　　（一）提高风险意识，把风险管理纳入企业的经营管理之中。提高风险意识，是施工企业进行风险管理的首要工作。要求企业管理人员应充分认识到企业经营管理过程中可能遇到的所有风险，并将风险纳入日常的经营管理工作中去，把风险管理融入到经营管理的每个环节，尤其是对系统性风险，如体制、政策、市场、自然灾害等，更要有清醒的认识和管理措施。
　　（二）认真确定风险管理目标。风险管理的目标是企业通过风险管理要达到的目的和指标。就施工企业来说，风险管理的目标主要就是降低安全事故、质量事故发生的可能性和减少风险中的损失。结合企业实际开展事前防范和事后补救。事前要以最经济的方法预防潜在损失或以较少的风险成本投入，获得最大的安全保障及利益。事后要能尽快部分或全部地恢复生产，尽可能减轻或消除不良影响。
　　（三）成立适应企业发展需要的风险管理组织。经验表明，专职的企业风险管理机构（者）是企业风险管理活动得以有效实施的必要条件。有条件的施工企业，应建立相应的风险管理机构，暂不具备条件的也应设专人进行风险管理。风险管理机构及人员不仅要熟悉企业本身的业务，而且要掌握先进的风险管理理论和方法。按照施工企业的组织特点，法人单位应全面做出企业风险管理规划，并侧重抓好投标风险、合同风险、经营风险、体制风险、人事风险和信誉风险等防范工作，工程项目部要侧重做好施工生产风险的防范。企业本级和项目部要实现信息共享，互为补充。同时，企业不仅要充分利用内部的风险管理人员，也要充分考虑外部风险管理公司咨询专家的意见。
　　（四）选用适当的风险管理方法和处理风险的手段。要以系统思维的方法去解决企业风险管理问题，从整体上和全局上分析研究，不仅要研究分析各要素，而且要研究分析各要素之间的相互联系，从系统整体的角度优化系统。当前处理风险的主要手段包括：回避风险、保留风险、转移风险、防损与减损、购买保险等。在转嫁风险的多种手段中，参加保险不是唯一的途径，但它是简便易行的选择。
　　（五）创建高效的风险管理信息系统。风险的产生来源于信息的不完全、不对称。因此，要搞好风险管理，就必须优化整个信息流程，创建高效的风险管理信息系统，在第一时间把有关信息传给信息需求者。施工企业可以用现代计算机网络技术、特别是企业局域网络来建立风险信息管理系统。
　　日趋激烈的竞争环境给企业带来了许多风险。为了在市场中占有优势，立于不败之地，施工企业就要寻找适应这种环境的风险管理方法。尽管施工企业在风险管理实践方面与国内外先进行（企）业有一定差距，但只要根据自身的行业特点，学习借鉴知名企业的风险管理经验，必然能创造出适合自己的风险管理方法。

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