油田物流企业资金管理的难点分析
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作者: 唐 英
随着我国石油、石化企业的进一步重组改制,油田物流企业的采购、运输、仓储、配送的环境和条件发生了重大变化。资金管理贯穿于油田物流企业经营的全过程,研究和掌握资金运作的规律,是新时期油田物流企业生存和发展的基本前提。
一、油田物流企业资金管理中存在的问题和难点
油田物流企业目前实行的是“统一管理,统一采购,统一储备,统一结算”的物资供应管理体制,作为一项降低物流成本,提高资金使用效益的措施,自实行以来取得了比较明显的成效。但从目前情况来看,在资金管理中仍然存在不少问题亟待解决。
(一)物流成本较高,资金占用多
主要表现在:内部物流没有形成统一的协调;物流管理设施的现代化程度低,信息技术落后,物流管理人才不足;对自己的物流成本认识不够清晰、明朗;物流过程中间环节过多,成本费用高,效率低,造成资金的过多占用,降低了资金的运作效率。
(二)资金管理体制不够完善,财务风险日益凸显
主要有以下两个方面:一是财务管理体制不够完善,缺乏严格的预算管理体制。目前油田物流企业预算管理现状并不乐观,各企业虽然明确了预算管理体制,预算管理机构,编制了年度预算,但是预算实际执行效果难以检验,预算仅为经营计划的参照。预算的控制作用无法真正实现。二是资金散乱,使用效率低下。资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。
二、油田物流企业资金管理困难的原因探究
(一)外部因素
市场环境的影响制约着企业资金管理水平,造成资金使用效果差。企业各项费用的实际开支虽然实行了市场预测和计划控制,但又未能达到实际有效的控制,致使各项费用的超计划支出时有发生,影响了油田物流企业资金的正常周转。
(二)内部因素
管理水平不高:企业管理水平的高低体现着企业管理资产、运用资产、创造效益的能力,管理水平高,资本运作中效率高、获利能力强。员工素质偏低:企业的竞争是人才的竞争、企业因人力资本的投入带来投资的高回报,企业的劳动效率将大幅度提高,创造的效益越大,资本增值也越多。
三、提高油田物流企业资金管理效率的几点对策
(一)搞好资金筹划,提高资金使用效益
首先,应严格预算管理,掌握资金供需。油田物资供应系统在安排预算时,要突出以满足石油生产部门的需要为目标,优化资金的投向投量,统筹编制预算,细化收支采购预算编制,提高预算的科学性、可行性和权威性,确保预算的贯彻落实。做好预算的编制。事业部门在编制年度经费预算时,要按预算支出项目,依据批准的采购目录,编制年度采购预算。年度采购预算一经批准,必须严格执行,确需变动或调整的,应在半年预算调整时报批。做好预算的审核。购买、使用部门或下属单位要根据采购的要求,编制详细的部门采购预算。采购中心根据上级部门审批意见实施采购,财务、审计部门要进行跟踪问效。
其次,正确选择付款方式和时间。例如在支付采购货款时,什么时候支付。采用什么方式支付,是用商业汇票,还是银行结算,要进行分析比较,并以此为基础决定取舍。
第三,要确定现金最佳持有量,降低资金成本。现金持有量的多少影响企业的资金成本,持有量过多会提高企业的资金成本,过少又不利于企业的正常的经营活动,因此要确定最佳的持有量,有效的运用资金。
(二)强化资金使用管理
首先,加强储备资金定额管理。即根据企业内部各业务部门一定时期的经营目标和经营品种等核定的某一时点的最高储备资金占用额。
其次,确定流动资金平均占用额。根据部门的经营目标和预算,为每个部门核定一个末一段时间的流动资金平均占用额,与利润、收入等其他指标一起成为考核的依据。
第三,完善资金收付使用程序。财务人员应参与物资购销合同的审核,特别是大宗物资的采购和付款的时间、条件和方式,如果财务人员没有这项权力或者没有认真履行责任,都可能给以后的投资带来不利。
第四,从资金的投入到回笼财务人员应自使至终进行监控。预期账款及时检查、及时反映、及时督促,结算员平时应做好催款备忘,对可能形成坏账的部分应及时反馈给总会计师,采取相应措施,从而保证资金安全,加快资金回笼。
(三)降低物流成本,减少资金占用,加速资金周转
油田物流企业应完善油田物资供应信息平台。物资供应信息平台,是由物流、资金流、信息流“三流合一”的系统与电子商务系统组成的综合体,它以物资需求作为物流主线,以价格信息作为信息流主线,并把资金流引入到物流的管理过程中,通过综合分析和决策支持,进一步加强物资管理,建立公开透明、快速反应、高效运转的物资供应管理体系和运转机制,使物资供应采购及管理水平大大提高。从目前的情况来看,“三流合一”系统与电子商务系统已是成熟的信息系统,关键是如何与油田物资供应系统的实际信息资源结合起来。同时,整合采购资源,实现联合采购,加大石油企业内部市场的计划配置,强化采购的计划管理,是提高管理水平的具体体现。开展企业间的横向联合,实行物资的联合采购,发挥批量采购的规模优势,降低采购成本,节约采购资金。
(四)组建运输联盟,规范内部运输市场
对现有运输单位进行整合,建立以市场为纽带、资本构成多元化的运输联盟,全面负责石油企业内部运输市场的统一管理,运输工作量的分配、营运车辆的调度和调剂等工作。为了实现现代化管理,对所有运输车辆统一安装地球卫星定位系统(GPS)和电子地理信息系统(GPRS/GIS),实施24小时的监控和调度,随时完成物流运输的路线优化、统计查询等工作,并发展现代物流配送。油田物流企业发展现代物流配送,可以选择以下几种形式:
直接配送:对品种单一、需求量大,可整车配送的物资由配送人员从供货商提料或由供货厂商提供车辆、配送人员押运,将物资直接送达用料单位。
加工配送:通过物流加工和配送相结合,在不增加物流中转次数、不增加太多资金投入的情况下,求得物流增值服务的合理化。在提供基础性物流服务的基础上,积极开展拆装,分拣、分包、包装、裁制等物流增值服务。
共同配送:对在同一配送路线上的不同单位所需的多品种、小批量的零星物资,“化零为整”,精心设计配送方案,科学安排配送时间和线路,将物资送往各用料单位,从而求得物流配送的合理化。
送取结合:各石油企业相互配合,将各自生产的产品(或其附近,相同运输路线上的单位生产的产品)送出的同时,带回当地的产品。这种送取结合的方式,可以使运力得到充分利用,配送功能得到更大发挥。
废弃物回收:采取以现金作价回收、以旧领新等办法,收回生产建设过程中的废弃物和包装物,在保护环境的同时,达到资源再利用的目的,实现社会效益与企业效益的双赢。
(五)加强制度建设,完善管理机制
要根据市场经济对社会化物流服务的要求进行改革、重组,符合市场经济规律、专业化、社会化,高效、灵活的现代化物流组织结构。研究制订规范的物流管理实施办法,改进对物流相关领域的管理方式,建立适合供应链管理一体化发展需要的物流管理制度和可持续性发展的物流政策。制订物流技术标准体系,包括集装箱标准、包装标准、特种运输标准,搬运标准等。建立以物流信息分类编码和信息技术标准化为主要内容的物流技术标准化体系和现代物流统计信息的收集、研究,监测体系和物流统计指标体系。采取多种形式,加快培养物流专业人才,营造人才“柔性流动”的政策环境。鼓励石油企业与科研院校,物流咨询机构进行多种形式的技术交流,充分利用社会资源,实现石油企业物流的产学研联动发展。
(唐英,浙江人,中石油昆仑天然气利用有限公司)
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