论新形势下企业风险管理
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作者: 周王予一
摘要:本文从企业风险、风险管理、企业风险管理与控制的具体措施三个角度出发,从理论到实践三个方面论述了金融危机形势下企业风险的管理与控制的必要性及紧迫性,就市场经济下如何控制企业风险、防范危机,实现企业效益最大化进行了探索。
关键词:企业风险 管理 控制
进入21世纪以来,行业竞争、法律法规、股东要求以及频频发生的企业灾难,使得国外企业加快了风险管理的实施步伐。1995年9月,澳大利亚新西兰联合颁布了《国家标准AS/NZS43601995:1999》,是世界上第一个颁布企业风险管理标准的国家,该标准定义了风险管理的标准程序,突出了风险管理的内部与外部环境。2002年7月,美国国会通过了萨班斯法案。目的是为了恢复投资者的信任,保护投资者的利益,加强对上市公司的监管,及为上市企业建立行为规范,该法案通过后,美国证监会陆续发布了一系列规定(FinalRules),对萨班斯法案的各条款作了进一步的阐释,就法案的实施细节作了规定,外国公司也必须遵守。2003年10月,英国颁布了《AIRMIC/ALARM/IRM》,该标准在风险理论上有突破,对风险的认识从只是负面到包括正面,认识到风险管理是一个不可认证的过程,没有固定处方。2004年9月,美国颁布了《COSOERM》,该标准延伸了COSO内控体系(1992),将内控体系明确地完全置于风险管理体系内,把价值创造的目的扩张到所有利益关系人。
然而,对我国而言,由于刚刚从计划经济转变为市场经济,国内企业的风险管理还处于起步阶段。经理人阶层普遍缺乏风险意识与风险管理的知识,企业管理过程中缺乏风险管理的内容,除金融企业外,保险与金融领域缺乏风险管理的工具,缺少独立的风险管理行业与市场。
现阶段,我国全面风险管理处于起步阶段,计划经济时代缺乏自主经营、自负盈亏的独立法人,导致风险意识普遍缺乏,对企业经营者的绩效考核基本没有考虑风险的因素,法规缺乏对上市公司披露风险管理情况的要求,股市缺乏对上市公司风险管理的压力。
近年来,我国监管部门虽然发布了如《证券企业风险控制指标管理办法》、《上市公司治理准则》、《企业会计制度》、《会计法》、《内部控制和审计风险》等有关法律法规,但是离国际水平还是有一定的差距。
一、什么是企业风险?
风险是指在特定环境当中和特定的时期内导致损失的不确定性。所以我们说,风险有四个方面的特征:第一,风险它是客观存在的,它是不以人的意志为转移的,客观存在的,有的风险是没有办法回避的或者说没有办法消除的。第二,风险是相对的、是可以变化的。我们说,风险它不仅跟风险的客体,也就是说风险事件本身所处的时间和环境有关,而且它跟风险的主体,也就是说,从事风险活动的人它有关系。所以,不同的人,由于它自身的条件、能力和所处的环境的不同,对同一个风险事件,可能它的态度也是不一样的。第三,风险它是可以预测的,我们说风险它是在一个特定的时空的条件下这样的概念。所以,它是现实环境和变动的不确定性,在未来事件当中的一种反映。它是可以通过,对现实环境因素的观察,初步是可以加以预测的。第四,风险是在一定程度上是可以控制的,风险是在特定的条件下,不确定性的一种表现,当条件改变的话,引起风险事件的后果,可能也就改变。
二、什么叫战略风险管理?
根据战略的分析与制定、评价与选择、实施与控制这三者,通过风险的识别、风险的评估、风险的监控,并且妥善处理风险所导致损失的后果,这样达到最少的城邦,获得最大的安全保障的动态管理过程。
三、企业风险管理与控制的具体措施
1. 建立健全企业内部的风险防范机制
(1) 控制负债比例,合理安排资本结构。资本结构是否合理对企业财务结构有直接的影响,如企业财务结构不合理,将直接由此产生财务风险。企业的负债比例是可控的,因此,企业可以通过合理安排资本结构,适度负债,使企业财务效益覆盖风险增大所带来的不利影响。同时要充分利用外部资本市场和金融市场,改变单一的银行贷款融资方式,在企业发展到一定程度后,可以适当选择发行股票、发行债券及商业信用等方式,降低融资成本、减少企业的财务风险、调整企业的资本结构。对企业资本结构进行适当的调整,合理搭配不同来源和不同期限的资金,将大大降低企业的财务风险。
(2) 加强投资项目的论证,提高投资收益。企业经营到一定程度必然带来扩张,因此,对于对新上马的项目,一是要进行充分的可行性论证。对投资的区域、行业、时间、方式、成本、回报率等都要进行可行性论证;二是投资规模要适度,资金投向要合理配置;三是要树立抵御风险的信心。同时,公司领导层要对所投资的领域要有充分的风险意识,只有这样,才可能最大限度的降低新投资所带来的风险,其次,企业投资立项要建立在自身实力的基础上,必须避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资,第三,企业在做出重大投资前,要做好自保措施,建立推出机制,以把投资损失减少到最低。
2. 提高企业对外部环境变化的适应和应变能力
企业风险管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素,这些因素对企业风险管理产生着重大影响。宏观环境的不利变化必然给企业带来不利的影响,如原油价格上涨导致成品油价格上涨,使企业的运输成本和能源成本增加,利润降低,财务收益减少。企业财务管理的外部环境由客观市场环境决定,企业不能改变,但可以对其进行利用和化解,因此,企业需要对外部环境进行认真分析研究,把握其变化趋势及规律,制定相应的措施,调整经营政策,提高企业对外部环境变化的适应与应变能力,趋利避害。
3. 深化企业风险管理文化,树立正确的风险观念
(1) 企业上下要牢固树立风险意识。企业的性质决定了企业在财务活动过程中,片面追求利润的最大化,由此,利润的最大化和所面对风险程度也便关联起来,任何因害怕面对风险而试图回避风险的方案都是行不通的,所以,企业管理者,树立正确的风险观是极为重要的,这也决定了一个企业生存发展的前程。这也就涉及到企业文化和企业价值观的问题,在企业文化和价值观中,必须把风险意识融入其中,也只有这样才能让企业保持良好的发展态势。
(2)以诚信为本,培养良好的商业信誉。
诚信是企业立足和发展的根本,虽然由于我国企业发展过程出现过一段无序竞争和法律机制不健全阶段,导致企业的诚信意识很低,但在国际化程度越来越高的今天,企业的诚信已经越来越多的影响企业的发展和壮大,因此,在涉及企业诚信的各个方面,如银行、政府部门、行业协会、供应商和广大客户等,企业都应该抓住有利时机,积极树立自己的商品品牌、追求诚信的经营理念、在业务工作过程中形成自己的商誉,只有这样,才能在同等条件下有效地降低其风险和增强抗御风险的能力。
参考文献:
[1]杨瑞,刁敏,企业风险管理与风险导向内部审计,财会月刊[J],2008.2
[2]干胜道,论所有者财务风险及其规避,中国会计理论与实务前沿[M],科学技术文献出版社,2001
[3]邵希娟,崔毅 企业风险与杠杆效应 山西大学学报[J],2000.4
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