集团公司资金统一管理模式研究
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作者: 杨杰
摘要：当前，越来越多的企业集团采取了以资金集中管理为核心的新型财务模式，然而，这一模式却仍然存在一些弊端和局限性。资金集中管理体现了集权管理思想，可以保证在集团内迅速而有效地运作和调节资金，并使这些资金的运用最优化，使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，从而有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。文章主要分析了目前我国企业资金集中管理中所面临的主要问题，并初步提出相应的对策。
关键词：集团公司；资金；统一管理；问题与对策
现代企业是以财务管理为中心的企业管理体系，财务管理始终贯穿于企业经营管理的全过程。而现代财务管理又以资金管理为重心，其目标是通过对资金的合理获取和有效运用实现企业价值最大化。因此，资金管理质量直接关乎企业命运，必须予以重视。资金集中管理体现了集权管理思想，可以保证在集团内迅速而有效地运作和调节资金，并使这些资金的运用最优化，使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，从而有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。
一、当前我国集团公司资金统一管理存在的问题
第一，管理方面的缺陷。由于各个分公司的业务情况不同，往来款项错综复杂，甚至有些往来款中还混杂着许多能够逃避预算外资金管理的隐性收入，这就使总公司对分公司支出的合理性和发票的真实性难以把握。很多企业仅仅将票据手续是否完备以及票据格式是否规范合法作为是否准予报销的依据，而忽略了票据内容的真实性，很难实现账实相符。对于费用开支，相当一部分企业集团难以把握，并且因为各个分公司经营范围的不同，而不能确定一个统一的、可行的审核标准。
第二，分公司与总公司的目标背道而驰。资金集中管理的目的是提高资金的使用效率，然而，假若集团总公司对分公司缺乏必要的支持和引导，对分公司的业务拓展和发展没有大的影响力或帮助，那么分公司就会缺乏对集团中心的认同感，集团公司也会缺乏管理权威。即使集团公司大力推行集中管理，分公司行为也极有可能会与此背道而驰。目前我国一些企业集团中总公司与分公司之间并没有实质上的资产纽带或资金纽带关系，而是靠行政力量来维系集团的运行，因此总公司对子公司管理的强化在子公司看来很有可能是对其利益的剥夺和侵犯。容易出现分公司与总公司之间的目标出现分歧，以致于资金集中管理难以进行下去。
第三，资金分散，使用效率低。集团内部企业分立或改组改变了全局的资金构成，造成一些原来比较有活力的企业由于资金实力被削弱而丧失了许多经营机遇，经营规模徘徊不前甚至出现倒退。对通过内部改组成立子公司，将包袱挂在母公司身上，使子公司能够轻装上阵的亏困企业，由于没有建立负亏机制、没有吸取经验教训或承包经营者素质较差等因素，使企业并没有焕发新的生机，却将新注入的资金耗费殆尽，以致出现新的亏损，使企业经营重陷泥潭。
第四，费用支出增大。经营实体不断增加，人员也相应增加，特别是非业务人员增加过度，企业经营业务并没有得以广泛开展，企业费用支出不断上升。另外，一些承包经营者素质较差，不是把精力放在提高管理水平、精打细算、全方位拓展业务上，而是把车房、手机通讯、办公装修等个人享受放在首位，没有尽到法人代表的义务，导致企业“蛋糕”越来越小。应当认识到，企业有些费用是属于投入产出型的，而购车、购房等费用是属于消费型的，无产出可言，这种高档的消费耗用了大量宝贵的资金，不能投入到有效产出的项目中去，从而严重阻碍了企业的发展和效益的提高。
二、完善当前我国集团公司资金统一管理存在问题的对策
第一，科学的集权与分权资金集中管理应达到既能集中，又能调动和发挥下属企业的积极性的目的。因此，一方面，企业集团应该重点监督和管理重大投融资、担保和账户，同时还要坚决控制不合理资金支出。对于分公司预算外资金，则支付必须向企业集团履行必要的报批手续后才可比准。而另一方面，企业集团应当赋予分公司适度的资金自主管理权限，以调动其积极性。分公司在财务公司的存款可以采取报账制，只要符合相关规章制度，原则上就能够支配和使用。
第二，做好资金使用计划，优化配置资金。在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合理的配置结构。包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存货资金和速动资产结构等。同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。
第三，在时间上灵活调度，把有限资金用在刀刃上。在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。如在资金紧缺的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。
第四，严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作。强化采购资金管理。实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。强化生产资金管理。企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从而降低生产资金的占用。严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤俭节约，防止大手大脚的败家子作风。
参考文献：
1、宋蔚蔚,廖晓艳.集团资金集中管理下的风险因素分析[J].商场现代化,2007(10).
2、徐德刚,董小涛.集团资金集中管理面临的问题及对策分析[J].财经界,2007(1).
（作者单位：哈尔滨工业投资集团有限公司）
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