经济危机背景下加强企业财务风险控制探讨

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　　【摘 要】财务安全是企业生存发展的根本保障，一旦财务风险失控则会导致企业陷入困境甚至破产倒闭，而经济危机则加大了企业各类财务风险爆发的可能性，因而必须更加重视风险控制。
　　【关键词】经济危机；企业；财务风险
　　经济危机影响深远，在这种重大危机下，如何保障财务安全，通过财务风险控制帮助企业渡过难关，是财务管理功能的重要体现。特别是，在经济危机的冲击下，大量的企业破产倒闭，或者陷入三角债当中，给企业的持续健康发展带来了较大的挑战。因此，如何在经济危机下加强企业的财务风险控制成为企业所必须关注的课题。
　　一、经济危机下企业财务风险的形成
　　在经济危机下，合作企业信用下降，企业本身流动性不足和投资失误是最为可能导致财务风险的因素。
　　1、合作企业信用下降导致企业遭遇财务风险
　　在正常的生产经营环境下，企业大多会选择履行各种合约，以保障自身的信誉，赢得市场的认可，但在经济危机的冲击下，部分企业存货增加，资金流动速率大为降低，但支出则呈现出一定的刚性，这就使得部分企业的资金压力过大，倒逼其毁约，从而产生了信用风险。在经济危机背景下，一方面，企业可能会遭遇各种突然性的冲击，如其上下游企业突然倒闭并进而导致其无法履约，另一方面，企业可能由于过渡的信赖合作方，或者为促进产品销售加大赊销比重等，但关联企业却已经无法履约，从而给企业带来财务风险。
　　2、企业流动性不足的财务风险
　　现金流是企业生存发展最基本的保障，“现金就是生命”，在我国，由于资本市场尚不发达，而银行等金融机构的资金远远不能满足现实需要，企业流动性短缺问题一直都未得到很好的解决，一旦经济危机爆发，这种流动性短缺就会表现得更为明显。在经济危机的背景下，企业为有效缓解流动性紧缺，往往会向银行等金融机构乃至于民间资本大量的借入各种短期资金，部分企业甚至将这种资金用于弥补部分急用的长期资金项目，这就会产生大量的流动性风险。实际上，一些成功的企业都非常注重经济危机中保持较高的流动性，如穆迪投资资料显示，受经济不景气影响，2011年7月，亚洲流动性压力指数仅为11.4%，降至3年来到低点。
　　3、投资失误导致财务风险加大
　　经济危机虽然为企业提供了大量的投资机会，如进行战略性的并购等，但这种投资同样面临风险，一方面，企业的各种投资行为一般都需要向外融资，但为预防风险，金融机构等贷款资金可能难以按照约定放贷，从而导致投资过程中面临资金不足的压力。另一方面，由于投资行为大多为分批次投入，如果这种投资无法持续进行，则可能形成无法收回且无法产生收益的投资，从而带来财务风险。《中国企业对外投资现状及意向调查报告》指出，迄今为止我国企业海外投资成功、失败、不赔不赚的比重各约1/3。
　　二、经济危机冲击下企业财务风险控制的基本途径
　　经济危机背景下，市场需求萎缩，大量的企业面临生存困境，企业资金链遭受较大的挑战，如在次贷危机中，2008年日本破产企业数量同比增长11%，创5年的新高，表明经济危机会对企业直接形成冲击，必须加强财务风险控制才能更好的渡过难关。
　　1、事前风险预警
　　经济危机的爆发一般都有一定的征兆，并且爆发的前期阶段较为缓和，这就为企业制定应对策略提供了时间和条件，只要企业能够监测到经济危机并进行预测，进行有针对性的部署，如加快应收账款的处理，根据市场需求的变化适当控制或者调整生产经营计划等，控制赊销比例，就能够减小潜在的财务风险，甚至化危为机促进企业的大发展。
　　2、事中风险控制
　　经济危机爆发后，企业需要维持正常的生产经营活动，并尽可能的获取更多的利润，这就要求企业加强事中控制，如对于已经无可避免的财务风险制定应急性的处置方案，对于必然会带来经济损失的财务风险采取补救性的方案，而对于尚未造成重大影响，但存在安全隐患的财务活动则积极予以完善，通过这种策略性的工作将财务风险带来的影响降到最低。
　　3、事后经验总结
　　经济危机影响退去后，能够生存下来的企业必然要总结能够把握经济危机中的机遇并成功规避财务风险企业的成功经验，善于在困境中破解财务风险并成功渡过经济危机企业的宝贵经验，部分在危机中无法自拔并最终破产倒闭企业的失败教训，并对照自身财务风险管理的基本举措，找寻其中的问题，为加强风险控制提供参考。
　　三、经济危机下加强企业财务风险控制的对策建议
　　企业要成功经受经济危机的考验，必须有强烈的风险意识，并有完善的风险预警与管理机制，此外，还要加强各方合作，这样才能在经济危机中占据主动，有效控制财务风险。
　　1、强化风险意识加强内部管理增强风险控制能力
　　首先，企业领导者乃至全体员工要牢牢树立风险意识，加强对财务风险特别是经济危机下财务风险的种类、性质以及影响的认识，将风险意识贯彻到所有的经济活动中去，以此降低财务风险。其次，企业要加强财务管理，一方面，企业要不断完善财务管理制度特别是内部控制制度，积极推行全面预算管理等现代管理制度，使各项财务活动都保持在可控范围以内。另一方面，企业要加强对财务人员、各项经济活动的监管，要明确主管财务工作的高层领导、财务部门以及其他业务部门在开展经济活动过程中的职责，构建一个权责明确、各司其职的财务风险控制体系。
　　2、强化预警提升财务部门地位强化风险控制
　　首先，企业要构建完善的财务风险预警体系，总体而言可以从资产风险、经营风险、关联方占用风险、投资风险（企业内部投资和对外投资）等方面构建风险监控指标体系，并利用信息化手段如风险预警系统对这些指标进行实时监控，以做到及时预警。其次，要进一步提高财务部门在企业发展中的战略地位，一方面，要加强对财务部门职员包括财务总监的培训，提高其业务素质和职业道德素养，为进行财务风险管理奠定基础。另一方面，要进一步完善财务部门参与企业决策、向企业领导者汇报财务监测情况的渠道，如在重大资金活动中要求财务部门直接参与到决策互动中来，并做好财务分析报告等，以此提高风险控制能力。
　　3、加强合作促进信息沟和交流有效控制财务风险
　　首先，要加强与合作企业的合作，企业财务部门要加强与合作企业财务部门的沟通和交流，及时的了解其财务状况，了解其所在行业生产经营情况，分析其遭受经济危机影响的程度，在必要的情况下可以采取措施提前要求回收账款。而对于上游企业，企业也要加强沟通，尽可能的避免提前偿还各种账款，或者延期支付到期账款。其次，要加强与银行等金融机构的合作，努力获取金融机构的信贷支持，为应对财务风险提供有效的保障。再次，要加强与政府部门的合作，一方面，要积极利用政府各种资金提高企业的抗风险能力，如厦门地区成立了防止企业资金断裂方面的基金，企业可以积极争取这类支持。另一方面，企业要积极争取政府在税收等方面的支持，减缓资金流出速度，以提高抗风险能力。
　　参考文献：
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