浅议EPC总承包项目全过程费用控制

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　　摘要：费用控制工作的一个重点就是前期的费用预测和后期的费用跟踪，是对整个项目全过程的费用控制，包括项目前期报价估算，项目执行期设计、采购和施工各个阶段的费用控制以及竣工结算过程中的索赔等工作。本文阐述了EPC项目全过程中的费用控制，同时对EPC项目过程中可能存在的风险进行了分析。
　　关键词：EPC总承包；费用控制；全过程；风险；变更；索赔
　　中图分类号：TU99 文献标识码：A
　　1 概述
　　EPC是英文：Engineer，Procure，Construct头字母缩写，中文含义是对一个工程负责进行“设计、采购、施工”，就是通常所说的工程总承包。即业主将建设工程发包给总承包单位，由总承包单位负责整个建设工程的设计、采购、施工，并对所承包的建设工程的质量、安全、工期、造价等全面负责，并最终能够向业主提供一个符合合同规定、满足使用功能、具备使用条件并经竣工验收合格的建设工程总承包模式。近年来，众多的大型设计院已调整业务经营模式和发展方向，成为EPC总承包合同形式的主要承包商，逐步向工程公司转型。
　　一个项目从立项开始，涉及到投资决策、设备材料采购、设计、施工等各个方面，每一个环节都离不开费用控制。由于EPC建设项目规模大，建设周期长，人财物消耗大，无论哪个环节失误，都将造成无可挽回的巨大经济损失。为了合理控制费用，必须全过程按照不同阶段的特点进行控制。
　　2 项目前期报价估算
　　在项目前期的报价估算工作对一个项目来说至关重要，因为它是双方签订EPC总承包合同价格的重要依据，能否准确、快速、合理的进行估算报价，直接关系到项目的经济效益。一份完善、准确的报价能把项目范围和业主责任界定得很清楚，一旦出现变更，能很快确定变更的性质，及时解决纠纷，顺利推进项目；有经验的承包商都能在报价中保留索赔的机会，通过索赔减少损失增加盈利，同时，准确、合理的报价估算也是项目执行期间费用控制的重要依据。
　　2.1报价估算编制
　　采用成本+风险+利润的费用估算方法。报价估算一定要把成本、风险费用和利润分开估算，把成本算准，风险分析透，利润把握恰当。
　　总承包商在进行投标报价时，一定要认真参考业主提供的招标文件，清楚招标文件中投标方的责任和报价范围，不致发生重大遗漏，也不至于重复报价；如果招标文件有不清楚的问题，一定要找到业主核实，不要出现因为错误理解而发生报价的失误，影响报价竞争力；分析考虑可能存在的各种风险因素；认真了解各项技术要求，制定合理经济、适用的投标方案；同时，对工程所在地进行现场考察和市场调研，充分收集相关的资料，包括工程所在地向政府部分必须缴纳的费用、工程所在地的运输及仓储条件以及资源状况，主要包括所在地人工费及材料费等;。
　　2.2 EPC项目中可能存在的风险
　　（1）合同总价风险：EPC项目一般采用固定总价合同，价格一旦确定，业主不会轻易变动，除业主要求的变更外，其他情况如人、机、材等价格风险均由总承包商承担，这就要求总承包商必须把引起成本增加的各种相关因素全部考虑在内，同时，总承包商在签订EPC合同时应和业主明确约定材料价格调整条件及计算方法，最大程度地降低总承包商的风险。
　　（2）工程量风险：主要包括两个方面的风险，一是现场数据和不利地质条件包括发包人对承包人提供的各项报告（如资源报告、勘察报告）、资料（如气象、水文、勘察资料等）及设计所需的其他基础资料，对于业主提供的此部分资料，总承包商须进行深入的调查，并将其资料中存在的资料短缺、遗漏、错误问题及时反馈给业主；二是业主提供的工程量清单的准确性。因EPC工程的特点，在招标文件中，业主并没有给出详细的设计，且业主提供的工程量清单并不具备法律效力，其工程量是否准确需要投标人核实，总承包商只有通过自己的初步设计，对工程量清单进行计算，避免过分依赖业主提供的清单造成工程量漏算的情况。
　　（3）业主要求风险：在招标文件中有“业主要求”一项，这是投标过程中最重要的文件，总承包商要仔细研究，充分理解业主的意向，把分析结果充分体现在投标文件当中，如果对业主的要求理解不到位，将会导致投标的失利；如果发现业主要求错误，总承包商应和业主及时沟通，回避由于业主要求错误给总承包商带来的风险。
　　（4）设计选择权问题：EPC承包商对设计负责意味着EPC承包商对设计有选择权，但是在目前EPC总承包模式下，业主拥有设计审批权，尽管业主把设计责任转给了总承包商，但依旧想保留一定的控制权，其随时的变更可能使部分已经完工的工程重新调整，造成工程量的增加，而工程量增加与否的合同界定、是否符合索赔条款规定以及变更是否合理在EPC模式下是极易模糊的，这就需要较强的技术和法律进行融合，在我方设计满足工程建设强制性标准、合同的技术约定、设计安全、可靠、符合合同目的前提下应严格拒绝业主对设计的变更及设备标准提高的要求，如业主坚持变更应提出相应变更费用索赔。
　　（5）指定分包商：对于EPC模式下的指定分包，总承包商必须仔细研究分析确定三方的责任界面，并对业主指定分包存在的质量、安全、进度、支付责任采取必要的防范措施。
　　3项目执行期费用控制内容
　　通过事前控制、分析来保证项目的费用在受控范围之内，从而在满足合同要求基础上达到项目的利益最大化。其费用内容主要包括：项目的设计方案对项目费用的影响，项目采购招标控制，施工招投标管理，变更和签证管理等。
　　3.1设计过程费用控制
　　设计阶段是整个过程中对费用影响最大的阶段，此阶段费用控制主要工作是设立投资控制点，推行限额设计和优化设计。
　　限额设计并不是一味考虑节约投资，而是在保证项目达到使用功能的前提下设立的投资限额进行设计，严格控制不合理的变更，保证投资额不被突破。EPC项目的限额设计主要通过对各专业进行投资分解和工程量的控制进行的。此阶段主要是在已分解的工程费基础上将各专业的投资额和工程量按设计工作包进行分解，经批准后下达至各专业，然后再分解到各单位工程和分部分项工程。各专业设计预案针对费用分解目标在认真研究标准、规范和业主要求的基础上，着重对设备的选型、材质的选择和对工程量等方面进行控制，并要做多方案进行比较，严格按照限额进行设计。
　　限额设计、优化设计是控制建造成本的最有效手段，对限额设计目标的深化，它在保证限额设计目标的前提下，通过优化设计方案、同性能替换等手段来降低成本，从而增加总承包企业的利润空间。设计优化也是减少费用支出的一个重要环节，是控制建造成本的基石。
　　3.2采购过程费用控制
　　采购阶段是EPC项目中对费用影响较大的阶段，设备材料具有类别品种多、技术性强、涉及面广、工作量大等特点。采购货物质量的好坏和价格的高低，对项目的投资效益影响极大。此阶段费用控制的关键是进行限额采购以及进行科学的采购管理。
　　限额采购是费控人员根据设计提出的设备和材料清单，确定限额采购工作包，并以此为控制项目采购费用的最小单元。采购工作包的划分视不同项目的特点其划分方法不尽相同，它可是是单台设备也可以是某一类设备或材料。由于市场上的新设备、新材料层出不穷，而且有些设备、材料的价格还在不断的变化，如何准确确定每个采购包的限额价格是采购阶段费用控制的难点，作为EPC工程公司应建立自己完整的设备、材料价格数据库，必须掌握不断变化的市场价格，并利用计算机进行管理，用科学的方法对价格进行动态分析，同时充分利用公司已经承包的EPC项目对价格历时数据库进行更新和积累。
　　在EPC总承包项目中，其采购、供应和管理是否科学，直接影响到工程质量和费用，因此必须从多方面考虑或采取措施有效的控制采购成本。这就要求EPC总承包商要有完善且严格的采购制度和程序，有配置合理的采购机构以及有效的各类设备的归档供应商数据库和良好的内部考核机制，同时加强与业主或客户及时的信息交流和沟通。
　　3.3施工过程费用控制
　　EPC项目的施工阶段是工程实体的形成阶段，是人力、物力、财力消耗的主要阶段。施工阶段费用控制主要分布在施工分包、HSE隐患治理及事故处理、质量事故或缺陷返工、工程变更及签证、各种原因引起的索赔、罚款等处。与设计和采购相比，项目可控费用较小但难度较大，需要各方面协作配合。
　　施工阶段应规范化、科学化的进行施工招标、评标、定标，预留利润，尽可能地回避风险。在签订施工分包合同时，应尽量签订闭口价的施工合同，设计变更或现场签证增加而导致的施工费增加，须通过签证管理工作程序，严格控制现场签证。对于施工分包方案，EPC项目的总包施工管理部除了要进行技术经济比较，选择合理技术可行的方案以外，还需在方案具体实施时详细记录方案的实际实施情况，避免施工分包商在工程结算时出现多算冒算的现象。
　　3.4变更和签证管理
　　设计变更是设计过程的延续，设计变更控制的主要办法是建立项目变更程序，要求设计人员在出设计变更时，必须对变更原因和费用进行评估。对业主提出的设计变更，要注意取得业主的书面确认，及时索赔。承包商提出的设计变更，往往是设计改错或合理化建议，要划分责任。属于合理化建议的，应在总承包合同中明确双方的利益分成，并取得业主的书面认同。对于分包商提出的设计变更，应区分是合理化建议或是分包商责任引起的。对于合理化建议，则在分包合同中约定双方的利益分成；对于分包商责任引起的，则应划分责任，及时索赔。
　　现场签证是工程结算编制的依据，对于签证管理，首先对签证实行分类控制；对于需要签证的施工事项，要事先向业主汇报并经业主批准。其次，督促施工方做好各种记录。再次，建立签证台账，对签证进行编号、估价、分析，并提出意见。签证一旦发生就应及时计算因工作量变化而发生增减的费用，随时掌握项目费用变化的程度，避免签证成批积累造成对施工费用心中无数。作为现场费用控制人员应及时对签证所发生的内容进行现场核查，并及时与施工分包商沟通确定对工作量的审核意见，确定签证费用，避免发生施工完成后无法核实工程量和对单价费用等方面的争议。
　　4 项目结算阶段费用控制
　　总承包项目施工完成后，进入到项目的结算阶段，这一阶段也是项目费用控制的不可轻视的阶段。该阶段工作的重点在收集该工程所有的资料以及施工结算资料，并组织安排好结算工作。竣工结算阶段的工程费用控制主要有两个方面的内容：与业主的索赔和建设工程竣工结算。这两个方面的工作都是以合同为立足点，充分研究项目实施期间的各类有效的法律、法规、政策、文件，运用项目实施过程中的来往文件、会议纪要、协议、验收报告、交接清单以及其他相关资料做好各类结算工作。
　　4.1索赔
　　索赔和处理索赔的过程实质上是双方管理水平的综合体现。索赔要取得成功，应当加强合同管理，了解合同约定的赔偿范围、条件和方法，严格按照有关规定进行合同管理，收集索赔事实和充分的索赔依据，编写好索赔报告。索赔依据一般包括建设招投标文件、技术规范、施工图纸、业主和承包商签订的合同协议、业主对承包商进度计划的批复、与项目有关的法律法规和各项往来文件等。索赔金额要有合同条款和事实依据，合情合理，证明承包商确有经济损失。
　　4.2建设工程竣工结算
　　建设工程竣工结算是这一时期的重点工作，对于施工单位报送的竣工结算书必须对认真审核，审核人员应坚持按合同办事，依据总承包单位签发的施工图，按合同约定的计价原则、方法，审查分部分项工程量计算的准确性及计算规则与计价规范的一致性。要严格审查设计变更单、签证单、工程联系单等凭据的真实性、合法性，有效性。对能计算工程量的应按规则计算工程量，对不能计算工程量的应核实其合理性，也不可照抄其数据。对工程预算外的费用严格控制，对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用，未按合同条款履行的违约等一律减费用，严格把好审核关。
　　5 总结
　　综上所述，项目费用控制贯穿EPC项目始终，作为EPC工程费用控制人员，要牢固树立经济观念，费用头脑以及风险意识，在满足合同质量、进度要求的前提下，尽可能地降低项目成本，节约开支，以获取较大的经济效益。
　　
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