关于企业资金管理问题的分析
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作者: 牛延敬
【摘要】资金管理一直是企业管理的重中之重，也是企业生产经营的基础，随着社会经济、技术的不断进步和企业间竞争的日益加剧，现代企业对资金管理的要求也越来越高，但随着社会环境的多元化和资金内部管理的复杂化，企业资金管理面临前所未有的挑战。因此如何充分解决企业资金管理的问题就显得十分重要，所以要提高资金的使用效益 ，增强企业活力 ，就必须采用相应的对策和措施。
【关键词】企业 资金管理 问题 措施
一、加强资金管理的重要性
“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念，因为资金是企业生产和经营的必要保障。有效地监控企业的资金运作，可以提高企业的资金使用效率、降低资金成本、规避资金风险，也是企业提升资金管理水平的重要前提。加强资金管理和控制，可以管控住企业的大部分经营活动和保证资金的收入、支出合法合理;能有效地防止舞弊，减少企业不必要的损失;有利于整合企业资源和资金的合理规划;也有利于防范财务风险的发生。企业实行资金集中管理，可以提高财务管理的科学性，盘活经营资金，加速资金周转，加大资金的使用力度。因此加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，它的创新发展将给整个企业带来新的活力。
二、企业财务资金管理中存在的问题
（一）对资金管理认识不足，管理不到位。
资金管理对企业管理者的要求日益提高，由于企业的资金一般都由企业领导者控制，于是会出现部分管理者因缺乏资金的时间价值观念、现金流量观念;以及缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，片面的追求产量和产值，并且对外投资决策随意性大，缺乏控制，有时会出现计划与实际严重脱节，使得企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常运转。从财务角度看，成本、费用是资金的主要流出方式，收入、利润是资金流入的来源，财务部门如果不按资金管理的事前计划、事中控制、事后核算的过程，会导致资金的额外支出，严重的话会造成企业资金处于短缺状态。资金占用方面，尽管有的企业可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差。并且根据以往的管理体系中的资金管理经验主要是对资金的事后核算，不能对生产经营活动中的资金进行客观反映和控制，造成资金利用率低。
（二）资金管理模式不适应企业现有状况
由于社会经济的现代化，原有的经济资金管理模式不再适应激烈的市场竞争的社会要求，将会被逐渐淘汰。而现在许多企业由于没有认清资金管理目前存在的问题，比如现金管理仍处于粗放型管理模式，更没有以市场为导向及时提出科学的财务管理机制和方法，致使企业信息不及时准确，直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控管理和社会监督的效果。
三、加强与完善资金管理的措施
（一）建立现代企业资金管理的机制
企业必须建立现代化的资金机制，强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金也应模拟银行结算，保持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险，强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化，同时合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提。另外财务部门应采取机动、多变的结算方式，加大财务部门对资金运筹的调控力度，时刻注意资金运转偏差，适时对资金结构进行调整。同时加强对外投资的管理，管理者或经办人员要主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投资的可行性研究，树立投资回报率观念，考虑货币的时间价值和风险价值，追求投资效益最大化，并且跟踪考核项目的资金使用效果。
（二）全面实行资金的预算管理
在市场经济中，资金预算是企业管理的核心部分，资金预算一定要有战略性，使其与企业战略和经营目标相一致。企业实行预算管理是激烈市场竞争的必然，资金预算管理的人员可以通过资金全面预算管理与资金使用的科学分析，扩展资金运用的深度和宽度，提高资金周转率。企业推行预算管理可以降低企业财务风险及成本，通过预算可以监督资金实施进度，控制开支，确保企业经营活动的有序运行，提高企业战略的应变能力，
预算作为一种控制机制和制度化的程序，是实施资金集中管理的有效模式，需要调整的，应遵循严密的审批制度，建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。应按照公司内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证生产经营资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营资金是跟生产经营联系不太紧密的资金，这部分资金应本着节俭、适度的原则来管理，力求压缩总额开支。
（三）发挥财务的监督作用
企业应健全财务管理制度和监督控制机制，加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节。集中财务管理，能加大监督管理力度，达到促进资金运用的良性循环，最大限度地提高资本运营效能。对企业财务工作实施严格科学的管理 ，是资金流畅通的关键。将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险，财务管理者应严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。同时加强对财务人员的定期培训，充分利用企业财务资金，减少应收款项的呆、坏帐的出现，多方位、多角度的严控资金流向，保证企业资金安全有效。
参考文献：
[1]戴琳.浅谈企业货币资金内部控制建设[J].企业管理，2008.
[2]黄延黎.资金管理的新举措[J].时代金融，2011，（2）.
[3]冷毅. 资金管理现代企业财务管理的核心[J]. 会计之友，2006.
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