简析出口押汇的操作及其法律风险防范

来源:用户上传      作者: 刘洪涛

　　出口押汇已经在我国商业银行国际业务中得到比较普遍的开展。由于国内尚无专门规范出口押汇的法律制度，各银行对该项业务的理解和操作存在一定的差异，司法实践也有不同的观点。本文在国内各商业银行出口押汇操作实践的基础上，对出口押汇的操作规程、法律特征及其风险作一下简单探讨。
　　
　　一、我国商业银行有关出口押汇的操作规程
　　
　　出口押汇是银行对外贸企业提供的一种出口贸易项下的短期融资方式。出口商发运货物后，将货物单据交给银行，银行审核单证相符后对汇票或单据付给对价，之后银行将单据寄交境外开证行索回货款后，抵扣回原来垫付的押汇资金。这种银行先议付后回收货款并结清垫款的全过程就是出口押汇。
　　我国各家商业银行在出口押汇的操作方面都有比较系统的内部规则。但是，各银行在理解上存在一些差异，所以操作规程也有一定的区别。
　　1.中国银行的操作规程
　　（1）对申请人的要求。出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资信良好。
　　（2）对信用证和单据的要求。中国银行办理出口押汇要求所交单据与信用证要求相符；信用证项下收款有保障；押汇申请人已经办妥相关手续。
　　（3）办理出口押汇的基本程序。首先，银行需与客户签订出口押汇总质押书；其次，客户应逐笔提出申请；再次，银行凭其提交的单证相符的单据办理出口押汇。
　　2.中国工商银行的操作规程
　　中国工商银行办理出口押汇的基本操作规程有：
　　（1）对于信用证的要求。这些要求主要有：信用证明确表明适用国际商会《跟单信用证统一惯例（2007）》（UCP600）；信用证条款明确合理，索汇路线简洁清晰；信用证未限制其他银行为议付行；信用证不存在不利的软条款；信用证规定的货运目的地未发生政局不稳定、暴乱、战争以及经济危机等情况；信用证不存在替他我行认为不适宜进行亚会的情况。
　　（2）对单据的要求。办理出口押汇原则上应单证一致、单单一致为基本前提。单据存在不符点，在得到开证行（保兑行）明确同意接受单据的前提下，可办理出口押汇。
　　（3）应签署的文件。凡是申请办理出口押汇的客户应该事先与工商银行签订统一格式的《出口押汇/贴现业务总承诺书》。具体业务应逐笔提交《出口押汇/贴现业务申请书》。
　　3.中国农业银行的操作规程
　　（1）对押汇申请人的要求。（a）押汇申请人必须具有进出口经营权并具有独立法人资格，且以信用证作为出口结算方式。（b）企业应在本行开立人民币或外币往来帐户，办理进出口结算业务，并在本押汇融资业务项下核算一切收支；（c）企业资信良好，履约能力强，收汇记录良好，具有一定的外贸经验；
　　（2）对信用证和单据的要求。（a）信用证开证行及偿付行所在地政局及经济形势稳定，无外汇短缺，无特别严格外汇管制，无金融危机状况，且开证行自身资信可靠，经营作风稳健，没有故意挑剔单据不符点而无理拒付的不良记录；（b）信用证条款清晰完整且符合国际惯例，经本行认可无潜在风险因素。转让信用证本行原则上不予办理出口押汇；（c）叙作出口押汇的单据必须严格符合信用证条款，做到单单一致、单证一致。对远期信用证项下的出口押汇，须在收到开证行承兑后方可叙作。
　　从上述各银行操作出口押汇的基本规程来看，由很多共同之处。首先，在出口押汇办理的基本条件方面有诸多共同的要求。这些要求主要反映在如下几方面：第一，押汇申请人从资信、出口业务经营权、开立帐户、内控程度、财务能力等；第二，信用证（开证行及其所在国家的情况、有无限制他行议付、软条款等）及其相关单据（到单单一致、单证一致）的有关情况；第三，申请人应提供的材料和文件；第四，出口押汇的币种、利率、期限等。
　　其次，在操作流程上，各银行虽有差异，但主要包括:（1）申请的提出。申请人向银行提供外汇押汇借款申请书；申请书内容包括企业的基本情况介绍、企业的财务状况、申请的金额、申请的期限。申请提交的同时，还应附上如下资料：企业营业执照副本；外贸合同或代理协议；企业近三年年度财务报表及最近一期的财务报表；银行的出口议付（押汇）申请书；银行的出口押汇协议书；信用证正本及信用证修改的正本；信用证要求的全套单据。（2）银行审查申请及有关资料。（3）核定押汇额度。押汇金额通常最高为汇票金额的90%以内。（4）签署押汇协议或押汇承诺书、押汇申请书等法律文件。（5）银行发放贷款。（6）议付款的回收和贷款的归还。如果议付款的收回，归还押汇金额还有余额时，银行将会将余额转入企业的有关帐户中。如果银行实际收到议付款的时间长于押汇的时间，这段时间的利息，银行将会向企业追收。
　　
　　二、出口押汇的法律特征
　　
　　从法律的观点来看，出口押汇具有以下特征：
　　第一，出口押汇是一种融资法律关系。从法律关系来看，出口押汇是相对独立于信用证法律关系的一种“融资法律关系”或“借贷法律关系”。押汇银行是融资方，押汇申请人是借款人。
　　第二，出口押汇是一种附有特殊担保机制的融资法律关系。出口法律关系的构建，依赖于特殊的“担保机制”――押汇申请人将其出口项下的信用证及其相关单据作为“质押品”或“抵押品”。正因为如此，信用证项下的出口押汇与信用证往往有着密切的联系，因为它有赖于信用证及其相关单据作为担保物。值得注意的是，我国一些银行为了充分有效地控制风险，不仅构建担保关系，而且还将信用证及其相关单据的“所有权”转移给银行，即规定“在押汇申请人偿还款项前，银行有权处分信用证及其项下的单据。
　　第三，出口押汇与议付的区别。出口押汇所构建的法律关系是附有担保的债权债务关系，适用当事人选择的特定国家的法律。议付关系是一种信用证法律关系，它涉及的当事人比出口押汇的复杂多样。在议付关系中，议付行与开证行有着直接的权利义务关系，也与受益人有着直接的权利义务关系。议付法律关系主要受UCP600的支配，惯例没有规定的，则有当事人选择的特定国家法律来补充调整。
　　
　　三、出口押汇业务中存在的主要法律风险
　　
　　为了安全地做好出口押汇业务，我们可以从以下几方面认识其风险。
　　（一）开证行所在地有政治经济因素及其无理拒付。开证行所在地政局不稳或其有外汇管制，则容易影响信用证收汇。无理拒付虽然很少发生，但在产生贸易纠纷的情况下，也会给银行带来收汇的风险。
　　（二）对不符点的单据进行押汇。常常有企业请求银行对有不符点的单据进行押汇。如果是银行的老客户，收汇比较稳定，以往没有出现拒付的记录，银行就很有可能对这种单据办理押汇。一般情况下，如果单据出现的不符点不涉及商品价格、数量、质量及发运日期等重要方面，进口商还是会接受单据而不会轻易拒付。但如果有意外情况，如市场价格下跌，进口商将面临损失，那么进口商就有可能对不符点提出拒付，或以此提出修改价格等不合理要求，对议付行十分不利。如果此时出口企业没有能力偿还押汇本息或银行由于不可抗力因素不能行使追索权，就很有可能产生风险。
　　（三）单据自身是否存在物权属性的风险。在信用证中规定的货运单据如果是铁路运单、空运提单等非物权单据，或虽然是物权单据海运提单，但其中的一份正本单据以由出口商直接寄给进口商提货，就有可能造成出口押汇项下质押单据对应的物权的悬空。虽然议付行给付了对价，但却因单据本身的缺陷不能获得物权，使银行在开证行不付款、向押汇申请人追索不成的情况下，无法从对物权的掌握中寻找到补偿的办法。此外，如果信用证要求提交全套海运提单，但要求提单抬头人做成进口商指示抬头或限制抬头。这种单据的转让就必须通过进口商背书才能完成，或因制成限制抬头而不能转让。银行对这样单据进行出口押汇也同样会面临风险。

　　（四）出口商和进口商信用风险。虽然信用证凭单单一致，单证一致付款，不依附于贸易合同而独立存在，但双方真实的贸易背景和贸易合同仍然是其产生的基础。实践中，经常会有出口商蓄意制作假单据骗取银行资金，或出口商品与合同不符导致银行垫款的案例发生，这类企业多属于贸易型公司，资产较少、规模不大，不具体从事生产经营活动，抗风险能力较差。此类信用风险有的是出口商单方面的行为，有的是双方之间串通一气，共同逃避银行债务。这些操作手段极具隐蔽性和欺骗性，尤其应引起我们的注意。
　　
　　四、办理出口信用证项下押汇业务需要注意的问题
　　
　　（一）对于作为出口方受益人的企业
　　1、严格按照信用证的各项条款制作单据，做到“单证一致、单单一致”，不能有实质性的不符点。信用证项下不符点单据，在有完全货权及提供担保的前提下，一般经信审批准后也可办理出口押汇。提交的单据中应包括代表物权的全套运输单据。
　　2、企业最好选择同一家银行进行通知、付款（或承对）和议付。信用证没有限制其他行议付的条款，即除自由议付信用证或开证行限制自己为信用证的议付行或付款行的信用证可办理押汇外，不在同一家通知、付款（或承对）和议付的信用证通常不能办理押汇；被限制在其他银行议付的信用证，通常也不能办理押汇。
　　3、如果开证行所处国家政局不稳定、外汇管制较严，若没有保兑等其他防风险措施，不容易从出口地银行获得押汇融资。另外开证行资信不好或处于经营危机也不易获得融资，因此应选择一些规模较大，信誉较好的银行进行开证。
　　4、出口信用证为押汇银行可接受的正本信用证及修改正本。信用证不能已用于抵押，包括打包贷款。已办理打包贷款的信用证项下单据不得再申请出口押汇，但办理出口押汇用以归还相应的打包贷款者除外。
　　5、交单期与信用证有效期合理匹配。通常信用证在规定交单期时，还规定该交单期不能超过信用证有效期。交单期与信用证有效期必须合理匹配，有效期不能太短，企业一方面应要求信用证的有效期长一些，另一方面应抓紧时间制作单据。
　　（二）对于出口地的押汇银行
　　1、审核受益人的资信情况
　　尽管出口信用证押汇是凭信用证项下出口方受益人的单据叙做的融资业务，还款来源为单据的收汇款，但有些拒付风险来自于受益人本身而非单据，如进口方当地法院向开证行出具“止付令”或受益人根本没有出口，凭假单诈骗等，再这种情况下，银行风险仍然很大。银行应对受益人资信做严格调查。
　　2、了解开证行的资信及所在国家的政治、经济状况
　　开证行所在地的政治经济稳定，没有战争和外汇管制，否则将影响安全收汇。
　　3、认真严格审核信用证条款和单据
　　信用证应明确表明适合UCP600，使进出口双方有统一的审单标准；信用证条款应明确合理，简单扼要，没有软条款。审单严格按照“单单一致，单证一致”的原则，杜绝开证行挑剔单据不符点而拒付的可能性。对于有不符点单据的押汇，银行应在有完全货权及提供担保的前提下谨慎办理。
　　4、注意押汇的期限和对物权的控制
　　押汇期限不易过短或过长，过短，容易造成押汇申请人押汇融资逾期，给其带来不良影响和麻烦；过长，押汇银行不容易监控风险，及时发现问题。一般不超过360天。另银行应有效控制代表物权的单据，万一收汇有风险，出口地押汇银行可以通过变卖受益人的货物来补偿押汇款，以减少押汇损失。

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