企业资金管理的策略探讨
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摘要：可以说资金就是企业的血液，要想使企业不断稳定的发展，就必须有一套科学的财务管理制度，才能实现血液的良性循环，从而实现企业利润的最大化，使企业走上良性的发展道路。而目前企业在资金的管理上存在很大的问题，不仅仅是制度的不完善，而且财务管理的方式不科学，造成企业资产的流失，这就严重影响企业的发展。本文通过对我国企业资金管理状况的分析，提出提高企业资金管理水平的几点对策。
关键词：资金管理；意义；问题；对策
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）013-000-01
一、前言
资金是一个公司的命脉，是一个公司发展的基础，而企业资金管理是企业管理的重要环节，将直接影响着企业未来发展的方向，所以说加强企业资金管理是当下企业最重要的事情之一。首先加强资金管理可以提高企业竞争能力，目前我国企业普遍存在着资金浪费、闲置、效率低下问题，加之由于财务人员粗心大意等原因，导致资金账实不符。企业通过建立科学有效的内部控制制度、审计稽核程序，在提高企业资金使用效率的同时，降低筹集资金成本及产品生产成本，增加产品市场占有率，提高产品市场竞争力。其次加强资金管理可以提高企业资金安全度。企业通过建立健全内部会计控制制度，分离不相容职务及加强资金支付审批、复核，降低企业资金面临贪污舞弊的风险，促使员工按照企业制定的财务制度及资金流转程序进行生产经营活动，保证企业资产安全、完整。
二、当前我国企业在资金管理的状况
最近几年我国的大型企业迅猛的发展，为了给企业带来巨大的利润，企业不断地进行业务的扩张以及企业规模的扩张，由于企业的规模比较大，资金的流动性比较强，业务范围广，这就造成企业在资金的管理上存在很大的问题，常常出现的就是过度分权的现象，影响监管的力度，这最终导致企业在进行新项目时很难调动企业的资金，严重影响企业的发展。下面我们就对当前我国企业在资金管理上的状况进行分析。
1.企业资金管理意识淡薄。目前，我国多数企业领导将主要精力放在扩大产品销量规模、降低产品成本方面，片面地认为资金管理是财务部门的职责，只要将资金交易正确地记录于账簿中即可，未能充分认识资金预算对规范企业资金活动所起的重要作用，未对资金管理进行充分考核，无法真正调动员工积极响应、参与企业资金管理工作的积极性。
2.缺乏健全的规章制度。企业对资金的管理没有严谨的规章制度，不仅仅资金管理的方式落后，而且财务管理人员没有认识到企业资金管理的重要性，更不用说企业的附属公司，下级公司还是沿用古老的方式进行财务管理，主要是制作财务报表和口头汇报企业的财务状况，在编制方面受核算随意性大、核算的内容比较多等因素的影响，财务报表中常常会疏漏许多财务信息，严重影响当前企业的发展。一些大型企业在发展的过程中不断的进行扩张，规模越来越大，业务越来越多，附属的子公司就越来越多，而且这些分公司的分布范围比较广，企业统一管理起来的难度就比较大，有的企业就忽视了对分公司的管理，很多子公司对资金的管理都是各自为政，导致企业内部失控现象的发生。
3.企业资金内部控制制度执行不到位。作为规范企业经济活动的内部控制制度，虽然在我国已经被企业广泛认知，但由于企业领导缺乏重视及员工执行力缺失等原因，多数企业未根据自身经营特点制定内部控制制度，或者虽然制定了科学、有效的内部控制制度，但相关人员出于对领导层的惧怕未认真执行，无法真正发挥内部控制制度在预防、查错，避免企业资产被恶意侵吞等方面应发挥的作用。
三、提高企业资金管理水平的若干对策
1.完善企业资金内部控制制度，提高资金流转安全性。一是在企业内部建立科学、有效的内部控制制度，控制制度内容应包括不相容职务分离、财务审批与审核、内部审计工作、授权审批等内容。同时，由企业领导带头执行制定的内部控制制度，以保证企业各部门及全体员工能够按照内部控制制度不断规范经济活动，降低企业财务风险，保证企业资金安全完整。二是制定企业内部财务规章制度，并将规章制度在企业办公场所醒目位置公示，以便于全体员工能够认真遵守制定的财务规章制度，规范企业财务核算基础工作，提高会计信息质量水平。三是资金的合理授权支付：资金授权过大，将产生资金支付风险，资金支付权限过小，将影响公司资金运营效率。具体操作模式：线下纸质付款审批逐级授权，强化公司对资金支付的管控；这样可以强化资金控制风险，提高资金支付效率。
2.实行企业资金预算管理，规范企业资金运行。一是建立全面预算编制制度。财务人员应于年初根据企业各个部门提供的预算编制基础数据及上年预算执行中差异调整事项编制下一年生产、销售、采购等全面预算，并强调全体员工在预算执行中的职责，保证全年经营活动能够完全按照年初预算执行，规范企业资金流动。二是建立预算跟踪机制。预算编制部门应定期对企业各个部门在预算执行过程中出现的差异进行收集、汇总、分析，并将预算差异结果及时向管理层汇报，督促各部门及时进行整改，以保证全年预算执行到位。三是建立预算执行考核机制。企业应于年底在对各部门及员工进行考核中，将预算编制、执行情况作为考核部门业绩、员工晋升及奖金发放的重要标准，同时，对于在预算执行中表现优异的员工给予一定的物质、精神奖励，调动其参与预算管理积极性。
3.充分利用电子信息技术，提高企业资金管理准确度。可以聘请财务软件公司，根据企业行业特点、生产经营模式设计覆盖企业原材料采购、产品生产、人工成本核算、库存管理、销售记录及财务预警分析的综合财务管理软件，以便集团公司及时掌握各子公司生产经营情况，特别是各子公司资金流及存量情况，通过将资金在子公司之间及与母公司之间调剂使用，降低集团公司整体资金成本，为集团公司扩大再生产提供资金保障。
四、总结
总的来说，企业资金的管理是至关重要的，是企业发展的核心，更是一个企业发展的命脉，做好企业的财务管理工作，能有效的实现企业资金的循环运行，便于企业的扩张与发展，本文主要通过对当前我国企业在资金管理上的不足进行的分析，提出几点可行的解决措施，希望对我国企业在资金管理上有很大的帮助，能有效的实现企业资金的管理，为企业未来的发展与运行打好基础。
参考文献：
[1]王云飞.企业资金管理存在的问题及对策分析.中国乡镇企业会计，2014（07）.
[2]高钰琪.中小企业资金管理问题分析及对策.现代商业，2012（03）.
[3]李克难.企业资金管理策略探讨.财经界，2012（06）.
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