税收信息化的国际经验及借鉴
作者 : 未知

  摘 要:信息化是推进依法治税、依法行政,加强内外监控,提高公共服务水平的唯一手段。税收信息化管理已成为不可逆转的国际趋势。我国税收信息化建设起步较晚,虽发展迅速,但横向比较依然存在一定差距,需要与我国税收体情况相适合,吸取发达国家税收信息化的经验教训,从税收信息化的观点和科技兴税的意识、人才队伍建设、数据采集、流程优化再造与业务重组等四个方面加强税收信息化建设。
  关键词:税收信息化;税收征管;税务改革
  税收是政府调节宏观经济运行的重要杠杆之一。自1994年分税制改革以来,2008年金税三期工程启动,2013年2月金税三期工程正式上线,再到2016年5月1日中国全面推开营改增试点,财税体制领域的深化改革不断开创新的局面。在改革的过程中,信息化既是深化税收改革的重要手段也是税收管理体制的重要目标。
  一、税收信息化
  信息化时代,信息技术已成为战略性资源之一。信息技术正在改变着人际沟通方式和社会管理方式,进而深刻影响着社会生活和政府运作的方式。信息化管理已顺应知识经济发展的需要成为各行业的核心管理方式或内容。从某种意义上说,信息化水平的高低如同国民经济发展水平,成为衡量一国综合国力的标志。
  信息化是推进依法治税、依法行政,加强内外监控,提高公共服务水平的唯一手段。建设以税收信息化管理为核心的现代化税收征管体系是国民经济和社会信息化的主要任务。2001年4月国家新颁布的《中华人民共和国税收征收管理法》第六条将税收信息化表述为:“国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关,加强税收征收管理信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政府其它管理机关的信息共享制度。”这也表示我国将会从法律层面上对税收信息化的建设给予支持。税收信息化是指各级税务机关凭借现代信息化技术手段,通过提高自身开发和充分利用各类涉税信息资源的智能,对纳税活动的全过程进行完整、连续、系统、综合的监控和评价过程,是不断推动税收管理科学化、规范化的过程。发挥信息和网络技术在处理税收审查以及日常管理活动中的作用,持续优化税收管理标准,通过对税源信息的共享,提升管理和执法效率,为纳税人提供更多的服务内容,提升服务水平。如果说税收信息化是开展“互联网+税务”行动的重要基础,那么“互联网+税务”行动就是税收信息化发展的新阶段、新领域、新提升。
  二、发达国家的税收信息化系统
  随着时代发展,税收信息化已被越来越多国家的税务部门应用为税务管理的主要方式。外国计算机税收系统主要包括:自动化办公、税款征收、纳税服务。现代网络技术的发展极大的提高了税务部门工作人员的办公效率。当前,信息化时代的今天,越来越多国家的税务部门专设税收信息中心或数据中心,建设可以覆盖全国的互联网税务信息系统。
  1.美国的信息化税收管理技术
  美国税收的计算机征管网络建设始于1960年。在计算机技术发展的起步阶段,美国就先拔头筹应用于税收系统,充分体现了美国在开发新技术、应用新技术方面的效率。此后,美国逐步在税收预期、纳税呈报、征收税款、监控税源、税务审查、纳税信息搜集等各方面广泛使用计算机。信息安全管理是信息化不可忽视的领域。对此,美国注重健全信息安全管理体制和信息安全法制建设,还设立专业部门对国内的信息安全进行保护。
  2.澳大利亚的信息化税收申报方式
  澳大利亚税收信息化表现在其税务机关运用计算机信息系统进行日常管理工作,而且还与各大政府部门以及金融企业进行联网,方便随时调阅相关税收信息。并利用庞大的数据库,对纳税人的情况进行评估与筛选。在税收服务方面,澳大利亚税务局也充分运用互联网技术来完成,通过有关网站,纳税人可以全面了解纳税流程以及税款流向等最新动态,并利用互联网等形式提高纳税咨询效率。
  3.北欧国家的税收信息化
  北欧国家经济发达、社会生产效率高,国民富裕,同时纳税额度也相应较大。其税收信息化水平普遍较高,各国采用互联网技术,实行电子化监管。税务机关与政府部门建立了资源共享的平台,税款一旦出现问题,很容易被监测到。如果偷税逃税被发现,将会被税务部门进行严厉的惩罚。许多国家将诚信纳税与社会福利挂钩,一旦偷税,包括找工作、银行借贷、信用消费等都会受到影响。这就促使任何个人和企业在做出相应的选择前能够充分考虑到成本问题。
  三、我国税收信息化建设现状及对策
  我国的税收信息化建设起步较晚,但发展迅速,成就显著,例如加强了增值税管理,税收收入大幅增长;部门间协调配合和征管水平明显提高;运行系统逐渐统一,数据进一步集中。但与发达国家税收信息化程度进行横向比较则依然存在一定差距,需要结合我国税收体系建设现状充分借鉴发达国家税收信息化的经验,并吸取其教训,以实现我国税收信息化的跨越式发展。
  1.税收信息化的观念和科技兴税的意识
  随着税收信息化程度的不断加深,对人们的思想理念、工作方法以及制度安排均带来巨大冲击。理念是行动的先导。在现代技术条件下,利用计算机和网络做好税收征管工作不仅必要而且可能。美国对先进技术的敏感性是大国地位的基石。税收征管以计算机网络为依托,顺应了时代要求,符合客观规律,符合国际趋势。实践经验证明,信息化工作只有得到全系统的共识,尤其是各级领导的高度重视,才能顺利发展。只有税务干部“科技兴税”的意识不断增强,科技素质不断提高,税收信息化工作才能取得进展。
  2.人才队伍建设
  税务信息化离不开高素质人才。作为国家重要的宏观经济管理部门,税务部门能不能吸引人才是关键。当前我国税收系统内信息化素质的比例不高,缺乏既懂信息技术又熟悉税收业务和管理的复合型人才。特别是相对落后的西部地区, 此类复合型人才更为缺乏。普及信息技术与知识,培养复合型人才已成为战略性任务。税收信息化的可持续发展关键在人,人才越来越成为一个不可或缺的因素。这就需要培养大量具有税务知识的专业人才,加深互联网技术在税务工作者中的普及程度,以满足新时代下税收管理信息化的要求。此外,要有重视人才、留住人才的工作理念和相应的考核晋升机制,形成一个吸收人才、培育人才、人尽其才的良性循环的人力资源管理内部环境。
  3.数据采集
  税收工作的实务性决定了基层征管是税收征管信息化的重点。税收信息化水平高低不仅是要看其软件技术的先进程度,最重要的是看应用效果如何。其中,数据采集是第一环节,直接决定着税收信息化建设的成败。这不仅需要数据采集和录入人员的责任心,更需要税务系统内部的信息共享和硬软件兼容,做好国地税、税务与工商以及技术监督管理部门的信息交换与资源共享。
  4.流程优化重造与业务重组
  目前我国税收业务项目繁多,环节复杂,需要通过流程再造来设立“税收事务处理节点”,对单项事务流程归纳分类,尽可能压缩简化信息流环节、审批环节。对流程进行优化重造,并以此为指导思想,加大对税务部门的重组力度,进一步优化组织管理结构。
  总而言之,税收信息化是现代化建设的组成部分,伴随着信息化技术的不断提升和经济现代化进程的发展,注定是一个长期发展、持续优化的过程。这就需要我们不断学习国际经验,结合我国税务工作实际,主动推进税务管理信息化建设,不断解决信息化过程中的新情况、新问题,保障我国税收工作的顺利进行和国民经济的良性发展。
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  作者简介:方正(1994- ),男,汉族,河南开封人,河南大学经济学院,2013级本科生,经济学专业