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企业财务风险管控策略探讨

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  摘 要:财务风险是企业面临的主要风险之一,在企业经营压力不断加大的背景之下,很多企业财务风险不断高企,而由于在财务风险管控方面的落后,财务风险失控成为了不少企业发展中经常遭遇的危机。鉴于此,本文对于企业面临的主要财务风险进行全面探讨,从多个方面论述了当前惬意财务风险管控中存在的不足,并围绕这些不足提出了具体的管控策略,力求能够帮助企业更好的进行财务风险的管控,避免财务风险放大或者失控所带来的对于企业发展的各种危害。
  关键词:财务风险;管控;不足;策略
  引言
  财务风险失控对于企业的危害非常大,轻则给企业带来巨大的直接以及间接经济损失,重则会导致企业走向经营失败的困境之中,调查发现,超过80%的企业倒闭案例中,直接原因都是财务风失控。目前我国企业在财务风险管控方面还存在较大的不足,面对不断攀升的财务风险,不少企业在财务风险管控方面并没有能够做到与时俱进,这使得财务风险所带来的危害越来越大。这客观上要求企业管理者正视财务风险不断攀升这一现实,加强自身财务风险管控不足分析把握,采取切实有效的措施来进行财务风险管控,从而帮助企业管控好财务风险,为企业的健康发展保驾护航。
  一、企业面临的主要财务风险
  企业面临的主要财务风险包括投资风险、筹资风险以及经营的风险,对于这些风险进行全面的把握,可以在财务风险管控方面采取更加有效的应对措施,具体阐述如下:
  1.投资风险。从投资风险来看,投资风险是指的投资失败的可能性,投资是企业重要的财务活动,对于企业来说投资可以帮助企业开辟新的增长领域,扩大企业的规模,企业发展中,投资是经常性的财务活动。投资本身客观上存在一定的风险,而投资风险与投资收益成反比关系,投资风险大意味着投资收益高,反之则意味着投资收益低。企业在投资决策方面的失误很容易就会导致投资风险,从而增加投资失败的可能性,如何进行投资风险防控,这是企业财务风险管控的重要工作。
  2.筹资风险。对于企业来说,当企业自有资金不足以支撑企业快速发展需要的时候,就需要进行筹资,筹资活动本身也存在风险,筹资的风险主要来自于筹资成本高于资金使用收益的可能性。对于企业来说,如果筹资过多,企业的负债率偏高,还款付息压力比较大,就会带来较大的财务风险。另外就是如果筹资渠道比较单一,则风险就相对集中,一旦借款方要求提前还贷就会给企业带来一些风险。
  3.经营风险。经营风险是指企业经营措施的不当所带来的风险,经营风险中很大一部分属于财务风险的范畴,举例而言,应收账款风险、存货风险等等,这些经营工作做不好的话,很容易就会导致财务风险的放大。在经营风险的管控方面,需要企业客观加以认识,注意做好这些工作,从而减少经营风险发生概率。
  二、企业财务风险管控存在的不足
  企业财务风险管控本身是一项专业性很强的工作,不少企业在这一工作的开展方面存在较大的问题,从而导致了财务风险的居高不下,严重影响到了企业健康发展。
  1.财务风险预警低效。财务风险需要及时识别,并采取有效措施才能够减少风险发生的概率以及带来的危害,目前不少企业在财务风险预警方面比较低效,没有根据财务风险管控的需要来完善风险预警体系,这导致了财务风险不能被及时的识别出来,结果不能够财务风险尚未发生带来实际损失的情况下就是进行化解。财务风险本身可以通过负债率、应收账款数额、现金以及现金等级物余额等指标比较直观的反映出来,从而通过这些风险指标来进行预警。
  2.财务风险应对不力。财务风险应对不力也是目前企业财务风险管控中普遍存在的问题之一,在财务风险应对方面,很多企业没有运用好的风险分散、风险转嫁、风险规避对策。在财务风险应对方面做不到积极主动,总是被动等到财务风险的发生,然后再进行干预,这时候企业已经因为财务风险的发生而产生了实际损失,再进行财务风险的应对就比较被动,同时因为不能根据不同的财务风险用好不同的风险应对手段,企业也很难取得较好的风险应对效果。
  3.财务风险管控人才不足。企业财务风险管控人才的不足导致了很多企业在这一工作的开展方面出现了能力不够的问题,面对各种财务风险,没有专业人员采取专业措施来进行这些风险管控。而导致财务风险管控人才不足的主要原因则是企业不重视这方面人才的引进,企业做不多根据财务风险管控的需要来进行相关人才的招募。
  4.财务风险管控制度缺失。财务风险管控制度的缺失对于财务风险的预防、应对来说也是一个负面问题,很多企业都不注重财务风险管控制度的设计,结果导致这一工作的开展没有完善的规章制度来引导以及控制。财务风险管控制度的不到位直接放大了这一工作的粗放性,很多财务风险管控工作因为制度的不健全出现配偏差,影响到了这一工作的效果。
  三、企业财务风险管控具体策略
  针对企业财务风险管控中存在的具体问题,鉴于这一工作的重要性以复杂性,本文提出重点做好以下几个方面的工作,从而全面的提升企业财务风险管控水平。
  1.加强财务风险预警。财务风险管控需要做到主动出击,提前预防,采取有效措施来加强财务风险预警,从而全面的提升财务风险管控主动性,能够在财务风险尚未发生就采取有效的措施来进行干预,从而将财务风险消除在萌芽状态。财务风险预警关键就是要构建风险预警模型,确保预警模式的敏感性,能够及时的识别财务风险。举例而言,在应收账款风险预警方面,就可以根据不同类别的应收账款,来进行整体风险的分析,具体见下表,企业系需要对于应收账款进行分类并且进行损失估算,就可以提前进行应收账款风险的处理。
  表1 企业应收账款风险预警体系
  应收账款类型应收账款数额应收账款损失比例
  正常1005%
  关注10010%
  可疑10050%
  损失100100%
  2.完善财务风险应对措施。在财务风险应对措施方面,需要企业针对不同的财务风险采用不同的应对方法,举例而言,在筹资风险应对方面,可以采用风险分散的策略,具体分散措施见下表,企业可以根据自己的资金需要来确定不同筹资渠道融资金额,确保筹资风险的下降。针对其它类别的财务风险,则需要采用其它合适的措施来进行应对,力争实现财务风险的最小化。
  3.加强财务风险管控队伍建设。企业需要加强财务风险管控队伍建设,构建胜任力良好的财务风险管控人才队伍,从而确保这一工作的开展有良好的人才支撑。财务风险管控队伍建设方面,需要从两个方面着手,一方面就是要注意根据财务风险管控需要来引进专业人才,另外一方面就是要注意对财务风险管控人员来进行培训,通过培训使之更好具备岗位胜任力,在这一工作岗位上更加游刃有余的开展工作。
  4.完善财务风险管控制度。完善财务风险管控制度对于企业财务风险管控工作的有效开展可以起到事半功倍的效果,企业在财务风险管控方面需要投入更多的精力来进行财务风险管控策略的制定,在全面分析 财务风险管控工作要点以及不足的情况下,来进行管控制度的建设,全面的提升这一工作的规范性,实现对于财务风险更好的管控。
  结束语
  财务风险作为企业经营管理中面临的主要风险,需要企业有比较完善且有效的财务风险管控策略来进行财务风险的应对,这样才能够实现内部控制风险的不断下降,从而确保企业的健康发展。(作者单位:浙江科贸职业技术学院)
  参考文献:
  [1] 李欣.浅谈如何构建企业财务风险管控体系[J].经济研究参考,2012年16期
  [2] 姚红.企业财务风险管控的具体措施[J].中国商贸,2014年36期
  [3] 朱育杰.试论企业财务风险管控对策[J].财经界,2014年33期
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