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探究如何完善企业税收筹划防范企业税收风险

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  摘要:目前,随着经济全球化和市场经济的发展,企业也越来越关注税收筹划的问题,深入探讨企业税收筹划风险的防范成为了控制企业效益的关键举措。本文从我国税收筹划自身的风险入手,详细阐述企业在经营和管理上需要强化和关注的地方,并介绍一些具有借鉴意义的防范措施提供参考。
  关键词:企业;税收筹划;防范;风险
  中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2015)007-000-01
  税收是我国的强制性经济活动,也是我国的一种经济调节手段。而税收筹划就是企业依靠相关法律对本企业的税收进行合理的筹划,节约一定的经济成本,从而为企业带来一定的效益。然而这种税收筹划也可能会给企业的管理带来风险,所以企业要加强税收筹划的风险管控意识,降低企业经营风险。
  一、企业面临的税收筹划风险及原因
  我国企业目前使用的税收筹划方法有很多种,其中包括通过优惠政策、会计处理方法、转让定价、税收漏洞等多种方式进行税收筹划。而运用这些方法的前提是制定者先要把握好税收政策,并且能够对相关的财会税法等知识充分的熟悉和准确的使用。同时,企业在市场经济中因为是主体地位,所以它的经营也会受到内部环境和外部环境的双重影响,导致产生风险的因素就多种多样。
  1.国家变更税收的政策
  国家对经济进行宏观调控的一个重要手段就是实行税收政策。随着市场经济的发展,我国在经济形势的前提下,也对税收的政策进行了相应的变更。其中,一些对税收政策的调整或补充,可能就给企业带来了或多或少的风险。这种税收政策的变化有可能导致政策具备了不定期调整的特点,让企业根据政策作出符合时效性的中长期税收筹划有了很大的风险。例如,企业根据以前的税收政策制定的一系列筹划方案,而税收政策缺突然发生了变化,那么企业制定好的方案可能会有不合理的地方,甚至是不合法,最后就给企业的筹划带来了风险。
  2.税收筹划人员的能力
  纳税人需要依据自己的主观判断制定税收筹划的方案,并从中选择出合适的加以实施。因此,纳税人对税收筹划的认知和这方面的能力水平都是影响着企业税收筹划发展的关键。如果纳税人正确地选择了税收筹划方案,那么企业的税收经营就会趋近成功,如果反之,那么就会导致企业税收筹划失败了,这就体现了纳税人对于企业税收筹划方面所起的作用。所以如果企业税收筹划人员具备专业全面的税收和法律知识,就能让企业税收筹划的成功几率较大。就目前国家企业纳税人的情况来看,整体素质水平和专业技能都相对薄弱,也没有达到相应的要求,所以企业进行税收筹划工作也不能避免企业面临风险,预期效果也不一定能够达到。
  3.国家行政执法带来风险
  国家税务机关经常会对企业的税务活动进行界定,他们是具备相对自由的裁决评判的权力的,这样就会让税务机关不能够完全认同企业的税务筹划方案,给企业带来不同程度的风险因素。很多税务筹划活动的运作是在法律边界的,税务筹划人员对部分问题较为模糊,也不能够较为精准地掌握好界限。
  二、企业税收筹划防范风险的措施
  1.增强风险防范意识,建立风险预警系统
  税收筹划的风险是纳税人和从业人员都需重视的,并且企业在生产经营时和处理涉税事务时,一定要对税收筹划的风险有较高的警惕。企业应该合理运用先进的网络设备建立一套税收筹划的预警系统,让其能够非常科学并且及时有效地对筹划方案的整个过程进行监控,敏捷地分析出其存在的风险并发出警示,这样才能有效减少税收筹划的风险。预警系统可以分为以下几个步骤:一是要收集相关信息,如目前市场经济的竞争情况、企业生产经营的现状、与企业相关的税收政策和变更情况、税务机关执法情况等;二是分析收集好的信息,如果发现一些税收筹划的风险因素,就要进行预警,并且提示筹划人或者生产经营的相关人员做好相关准备;三是企业税收筹划产生潜在的风险时,系统要能够及时找到风险成因,让相关人员及时确定有效措施,避免风险产生。
  2.提升税收筹划人的专业素质,或找专业机构辅助
  税收筹划人的专业知识和经验决定了其制定的筹划的成功与否。第一,筹划人要精通税法,能够界定某些筹划的合法性,从而确保税收筹划的财务情况是不违反相关税法规定的。第二,筹划人的财务知识要过硬,精通税收的相关业务,并了解税务机关的征管方式,能够明确税收法的优惠款项及其了解企业需要具备的条件是什么,并能熟练进行相关的申请审批程序,具备专业的财会知识的同时,规范好财会和纳税业务。第三,纳税人要能很好地做好税收筹划,借助一些税务代理机构来处理和该企业综合性比较大的业务,保证事半功倍,这样也能有效降低企业自身的筹划风险。
  3.根据国家政策,调整企业筹划
  国家不仅需要税收来进行宏观调控,更是利用税收达到能和企业的经营成果进行有效分配的一种方式。如果税务机关没有认可一个企业的税收筹划活动,那么这个企业进行的相关活动就是无效并且不能获得利益的。因此企业在税收筹划之前要收集信息,增强与税务机关的沟通,清楚明白当地税务征管的相关程序,紧密联系,使企业在理解税法时能够保证高度的统一,规避无效筹划,避免税收筹划的风险。
  4.遵守成本效益原则
  税收筹划前需要先了解整体税负的减少情况,这不是单纯指其他税种的税负相应的减少。企业要把将获取的利益最大化,不能单纯把目光集中在税收利益上,把它看成最重要的经济利益,因为项目投资后税收降低了也不是就表明企业的所有利益都呈上升趋势,而要考虑企业整体的经济利益情况。
  三、结论
  市场经济的快速发展给企业带来了利好的同时,也会让企业面临很多无法预料的突发事件。其中,企业的税收筹划的风险与日俱增,部分企业忽视风险的存在就会使企业的利益受到损失。因此企业需要高瞻远瞩,提高风险管控意识,对税收筹划的风险控制实行有效地防范机制和措施,才能降低风险几率,保持发展战略的长远性,实现企业的利益和价值。
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