商业银行支付结算风险与防范探讨
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摘 要：支付结算作为商业银行工作的重点内容和重要环节，支付结算风险一旦成为现实的资金损失，将直接影响到银行、企业的资金安全和社会经济的稳定与发展。文章认为，加强商业银行的支付结算风险防范尤为重要。文章分析商业银行支付结算中存在的主要风险，探究风险产生的主要原因，就商业银行支付结算风险防范应采取的措施展开深入探讨。
关键词：商业银行 支付结算风险 防范措施
中图分类号：F830 文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）05-155-02
支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的不断扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在支付结算过程中，不能忽视对支付结算的管理和风险防范。支付结算作为商业银行工作的重点内容和重要环节，支付结算风险一旦成为现实的资金损失，将直接影响到银行、企业的资金安全和社会经济的稳定与发展。为此，加强商业银行的支付结算风险防范尤为重要。
一、商业银行支付结算中存在的主要风险
目前，根据商业银行在支付结算中碰到的问题，可能产生的风险主要有以下几方面。
（一）资金清算风险
资金清算风险主要是银行在清算系统内联行资金或同城票据交换资金过程中产生的风险。主要表现为两个方面：一个是商业银行在系统内联行资金交换过程中将本身的资金矛盾转化为结算资金矛盾，利用联行体系的关联性而产生地区性资金支付风险。这种风险主要表现在各商业银行基层行超负荷经营而占用汇差资金，资金备付率低，造成资金支付困难，有的甚至向人民银行透支，系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，在人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。另一个是个别商业银行在同城结算和联行清算环节上存在控制不严产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是商业银行会计部门案发较高的部位，主要存在着同城票据交换、汇出汇款管理和暂收暂付款项挂账管理不严，联行对账不及时，以及印、押、证分管执行不力等问题。
（二）票据支付结算风险
1.支票业务风险。一是犯罪分子伪造开户单位预留印鉴套购银行支票进行单位资金直接划付，造成单位资金损失。二是支票审核不认真，受理无效或无支付效力的支票，造成客户损失，商业银行需要承担经济损失的风险。三是误受理变造的支票给客户带来的资金损失无法追回，商业银行应承担的经济损失风险。四是企业预留印鉴审核不严导致企业资金被非法支付的风险。五是商业银行因审核背书不认真，对背书不连续的票据进行付款需要承担赔偿责任的风险。
2.银行汇票业务风险。一是违规签发空头银行汇票的风险。银行内部以拓展业务为名挪用银行内部资金为客户签发银行汇票，造成资金损失的风险。二是银行汇票交接手续不清的风险。银行汇票交付给客户如果没有签收，造成银行汇票遗失引起经济纠纷的风险。三是审核不严，兑付伪造、变造要素被篡改的银行汇票风险。随着科技的进步犯罪分子作案水平越来越高，他们利用伪造、变造汇票，诈骗银行资金，如果银行经办人员未对汇票进行认真的审核，或对银行汇票上的联行印章不清，密押不符，收款人账号户名不符等问题，未经查询直接进行兑付的，就有可能受理假汇票，造成银行资金的损失。四是违规解付银行汇票的风险。如银行工作人员将持票人为非现金的银行汇票款项违规转入个人结算账户，容易被不法分子利用套取现金，遭受资金损失，也会被监管部门进行处罚。
3.银行承兑汇票业务风险。银行承兑汇票业务风险主要有：银行印、押、证分管不严，容易导致内外勾结违规签发没有支付保障的银行承兑汇票进行诈骗活动；银行承兑汇票保证金管理不严，容易产生保证金收取不足，或银行工作人员挪用客户资金的风险；到期未及时收取出票人的票款，造成银行垫付资金，容易出现银行的信贷资金风险；银行承兑汇票贴现业务未按规定进行查询、核实真实性，会产生受理假票据的风险。
4.委托收款业务风险。银行工作人员未认真审核，受理必须记载事项不全的委托收款凭证，客户无法收到款项，发生经济纠纷，造成银行声誉影响或经济损失的风险；邮寄委托收款凭证交接手续不清，或邮寄的挂号信件回执未妥善保管，发生托款凭证邮寄过程中遗失，无法向邮政部门索赔，造成银行经济损失的风险。
5.联行往来业务风险。联行往来业务风险主要有：未严格实行岗位制约和复核制度，办理联行业务“一手清”；银行的工作人员利用客户对未达款项的时效性不十分重视的特点，采用滚动压票的手段，挪用客户汇出款项；联行来账不及时核销、入账给予客户资金造成损失，产生经济纠纷的风险；应解汇款、漫游汇款解付没有认真核对身份证、支付密码，款项被他人冒领的风险；汇入款项超过规定期限不及时退汇的，容易被银行内部人员挪用的风险；联行业务查询查复处理不及时，造成客户或他行资金延误的，银行承担赔偿责任的风险。
（三）银行工作人员对票据识别能力不足和票据防伪技术滞后带来的风险
这些风险主要是银行经办人员业务不熟悉，对票据的识别能力不足，他们主要依靠票据防伪设备来识别。由于票据防伪设备滞后，验印通过率低，容易受理假票据事件的发生，使伪造、变造的假票据进入银行造成损失的风险。另外，设备的系统性风险，主要表现为技术软件、硬件可靠性不强而发生的系统风险。这种风险的危害性很大，所以在程序的开发设计和应用上必须考虑其安全性、可靠性、适用性。
（四）票据查询、查复方面存在的风险
如票据的查询、查复制度不完善，客户办理承兑汇票贴现时，贴现银行对有疑问的票据向承兑行进行查询时，承兑行的工作人员对工作不负责任，对查询的承兑汇票答复只是“真伪自辨”。这种查询并不能作为识别票据真伪的依据，贴现行有可能产生票据的风险。
二、商业银行支付结算风险产生的主要原因 商业银行在支付结算过程中产生风险的原因是多方面的，既有内部管理的原因，又有外部作案的原因。主要有以下几方面：
（一）员工风险意识不强
从商业银行内部发现的各类案件中不难看出，有章不循、违章操作是发案的根本原因。商业银行内部行之有效的一套规章制度，但在实际操作中往往不能落实到位。商业银行内部的一些领导存在重经营、轻管理，重存款、轻结算，重效益、轻风险防范，疏于管理和监督。商业银行员工中也存在着风险意识弱化，违章操作时有发生，往往被犯罪分子利用钻了空子。受社会环境影响的原因，特别是经商热、炒股热和拜金主义思想的影响，思想意志薄弱的个别商业银行员工容易利用内部管理漏洞，进行内外勾结作案，使商业银行遭受资金损失。
（二）员工素质不能适应业务发展需要
目前，有相当一部分商业银行基层分支机构员工队伍业务素质不高的原因，突出反映在两个方面：一是基层商业银行员工流动大，随着金融业竞争越来越激烈，特别是四大国有控股商业银行员工跳槽到股份制商业银行的现象比较普遍，由于种种原因，其它股份制商业银行业务熟练员工很难进入到四大国有控股商业银行，因此，国有控股银行只能招聘新的员工充入到队伍中，业务素质一时跟不上业务发展和内部控制的需要。二是商业银行的会计从业人员多，会计业务变化大，知识更新快，培训工作不能及时跟上，造成人员素质与业务发展需要相脱节。上级行在业务培训上重形式轻实效，会计人员的业务素质跟不上业务的发展和变化。
（三）商业银行的内控管理薄弱
从目前商业银行发生的各类案件看，不难看出案件发生都是与商业银行内部管理不到位有关。主要原因有以下三方面：一是人员配备不到位，岗位制约制度难以落实。商业银行在利润最大化为目标的影响下，基层网点员工往往配备不到位，有关规章制度难以落实，岗位制约往往流于形式，出现制度真空和漏洞，被犯罪分子利用作案。二是监督检查流于形式。上级对下级、主管对基层人员、事后监督岗对会计操作岗的各项检查没有认真进行，往往成为例行公事，使一些内部案件长期暴露不了。也有些发现了存在疑点问题不反映，尤其忽视了一些部门与部门之间、上级行与下级行业务交叉环节上存在的问题。另外商业银行内部对违规违章处罚力度不够，也不同程度地助长了内部管理的松弛。三是防范手段滞后。犯罪分子的作案手段越来越隐蔽，他们在票据、联行清算、电子技术方面的作案手段使金融机构的防范措施难以应付。
（四）票据活动被犯罪分子视为作案目标
金融部门是经营货币的特殊行业，目前，金融结算工具的不断完善，票据活动也日益增多，票据金额较大，犯罪分子利用票据在流通环节所特有的功能，票据诈骗案件多发。随着犯罪分子的智商越来越高，作案采用的科技手段也越先进，印章、票据的仿真度极高，很容易得逞，银行的风险也容易产生。
三、商业银行支付结算风险防范应采取的措施
通过上述商业银行支付结算中风险点和原因分析，商业银行应从以下有关方面加强支付结算风险的防范。
（一）加强员工思想教育，提高风险防范意识
在犯罪分子作案目标瞄准金融机构的情况下，商业银行的案件防范工作显得越来越严峻，因此，商业银行要对风险防范工作引起高度重视，各级领导要重视支付结算过程的风险防范，自身要严格遵守各项规章制度，以身作则，做好风险防范工作。同时，要加强对下属工作人员的思想教育，提高风险防范意识，提高支付结算风险防范的警惕性，时时刻刻牢记风险意识，严格遵守各项操作规程，加强岗位制约，切实做好支付结算过程中的风险防范工作。
（二）加强员工的业务培训，提高员工的综合素质
各商业银行要根据员工的业务素质情况，有针对性地开展业务知识的培训工作。上级行的业务主管部门要根据不同特点分别做好员工的业务培训，特别是做好新员工的业务培训，同时，要加强转岗员工的业务培训，提高员工的综合业务素质。各基层网点要结合自身的特点，加强对新员工和转岗员工的当面辅导工作，提高员工的业务素质，增强票据识别能力。
（三）加强内部管理，防范支付结算风险
商业银行内部管理是防范各类风险的有效手段，为此，商业银行必须加强内部管理。一是要加强结算源头管理。严格银行结算账户的开立管理，对开户人提供的申请资料及开户申请书填写的真实性、完整性、合规性进行认真审查。二是要加强开户单位预留印鉴的管理。柜员受理客户变更预留印鉴时，要严格手续，严格审核把关，防止手续不完整的变更风险。三是及时做好对账工作。按照制度规定，定期、及时、准确地开展对账工作，确保对账和记账岗位分离，不得同为一人操作。四是要加强重要空白凭证的管理。把好重要空白凭证的出售关，严防银行内部人员代客户购买支票。存款人购买支票时商业银行要严格按照有关规定，做到手续严密、登记完整。五是严格票据审核。加强对支票、联行、汇票等凭证的审核，严格审查票据的真实性。做好票据各项要素的审核，预留印鉴或联行印章的审核，背书是否连续等，确保票据的真实性。六是要严格控制内部岗位的制约。商业银行要加强内部管理，严密岗位设置，加强各岗位之间的制约，做到分工明确，责任落实，严格印、押、证分管。七是严格执行处罚制度。商业银行对内部员工违反有关操作规程的，要加强处罚，减少违规操作行为的发生，预防票据案件的风险。
（四）加大电子商业汇票业务的推广，降低票据业务风险的发生
电子商业汇票，是指出票人以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。电子商业汇票与纸质商业汇票相比，其具有以下特点：以数据电文形式代替实物票据；以电子签名取代实体签章；以网络传输代替人工传递；以计算机录入代替手工书写；将票据最长付款期限延长至一年。电子商业汇票，一方面具有完整性、安全性，避免伪造、变造票据的风险，杜绝假票存在的空间；另一方面降低企业结算成本、提升结算效率、控制融资风险具有十分重要的作用。
（五）强化央行对风险的监管，确保支付结算体系的安全
人民银行要根据自身的职能，加强支付结算管理，监控商业银行经营资金流动性和安全性，防止商业银行将资金矛盾转化为支付结算矛盾，避免发生地区性或系统性的支付结算资金困难，保证支付结算体系的安全。要加强对商业银行准备金存款的考核，督促商业银行加强系统内资金的调度和管理；加大人民银行的金融监管力度，认真落实会计制度执行、结算纪律执行情况的定期和不定期检查制度；要严格监控商业银行的联行汇差资金管理情况，防止商业银行占用汇差资金进行超负荷经营，确保大额资金的实时清算，防范支付风险的发生。
（六）加强计算机安全管理，防范系统风险
随着计算机技术在支付结算领域的应用越来越广泛，加强计算机安全管理显得愈来愈重要。人民银行、各商业银行要健全计算机管理系统的岗位责任制，加强岗位控制，把计算机程序的设计开发、系统的日常管理、计算机操作、数据保管备份等岗位严格分开，加强制约；加强计算机系统操作过程的控制，对计算机系统的操作要经过事后审核监督，大额交易要及时复核，严格按照计算机操作规定办理业务，防止超越权限的操作行为发生；加强口令、密押和权限的管理，定期更换操作密码，防止失密事件的发生。
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（作者单位：中国农业银行台州黄岩支行综合管理部 浙江台州 318020）（责编：贾伟）
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