浅谈小企业信贷风险及控制
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作者: 余立锐
近年来，小企业作为市场最具活跃因素得到了迅猛发展，目前已成为推动我国经济社会发展的重要组成部分。为了促进小企业的健康发展，各级政府采取了一系列积极有效的措施，各家银行金融支持力度进一步加大，抢抓发展机遇，实施信贷资源倾斜，优化流程，创新产品，小企业信贷比重不断上升。同时，小企业信贷风险也日益突出，不良贷款也开始显现。本文就如何有效识别和控制小企业信贷风险，谈谈自己的看法和建议。
一、小企业信贷风险分析
从小企业信贷经营成因分析，其主要风险表现为政策风险，小企业自身存在的风险和操作风险。
（一）政策风险。小企业因其规模有限、治理结构不完善、财务状况不透明等，所承受市场、政策风险的能力相对较弱，相对大企业而言，也许很平常的政策调整，可能带来不可抗力的市场风险。因此，产业政策调整、信贷政策紧缩及出口退税政策等变化对小企业的发展前景都会产生极大的影响。
（二）小企业自身存在的风险，包括经营风险、财务风险、信用风险等。
1、经营风险。一是经营规模较小，自有资金匮乏，资本积累不多，生产经营成本较高，抵御风险能力较弱；二是公司治理不完善，特别是家族式管理模式占主导地位，管理制度不健全，管理水平低；三是大部分小企业为劳动密集型企业，生产技术简单、产品科技含量低，知名度低、依附性强，技术创新能力差、产品结构单一，市场竞争力较差。因此，发生经营风险特征较为明显，持续经营能力具有不确定性，与此相应的是银行贷款回收不确定性增强，贷款风险增大。
2、财务风险。一是小企业普遍存在会计核算不规范、账务处理失真，会计核算依据缺失，会计账表可靠性差、数据不实的情况；二是家族式管理，其企业资产与个人资产、企业费用支出与家庭费用支出难以分清。因此，银行很难全面了解、识别和判断其财务真实情况，制约了小企业贷款有效决策与监管。
3、信用风险。一是租用或承包经营较多，当企业面临经营效益下降，资金周转困难等问题时，就会出现转移财产、抽逃资本金等“金蝉脱壳”行为，逃废悬空银行债务；二是弄虚作假，通过假账假报表等方式，偷逃国家税收，套取银行贷款；三是资金的使用随意性更大，当得到信贷资金之后，可能用于收益更高风险也更大的项目。
（三）操作风险。信贷人员对小企业贷款制度流程不熟悉导致操作不当，主观故意或工作不尽职等原因造成的风险。
1、受经济利益驱动，盲目营销小企业客户。目前，商业银行基本上实行“产品买单制”，按产品价格及营销量计算发放绩效工资，客户经理从个人利益出发，盲目营销，对客户甄选不严格，有的甚至主动对客户进行包装，加之审核部门审核不严，会导致部分不符合准入条件的信贷客户顺利获得贷款。
2、小企业贷款制度执行不力，操作流程上形式要件重于实质。一是贷前调查不深入，对客户信息了解不全面，对客户整体评价不客观，或有意扬长避短；二是忽视第一还款来源，不重视现金流分析，或主动帮助企业粉饰报表，以达到准入条件；三是客户与评估公司串通，根据需要抬高抵押物评估价格和评估价值，客户经理审核不严或参与作弊，导致抵质押不足值，第二还款来源保障性较差；四是重贷轻管，贷后检查不到位，信贷资金流向控制不力，结算资金回笼监管不到位。
二、小企业信贷风险形成的主要原因
纵观小企业信贷风险，主要有三方面成因：一是环境因素导致的风险；二是小企业本质特征潜在的风险；三是信贷人员风险意识淡薄，对小企业贷款制度流程不熟悉导致操作不当，主观故意或工作不尽职等原因造成的风险。
三、防控小企业信贷风险的措施建议
风险是客观存在的，在现代银行经营管理中，风险管理处于核心地位，风险管理水平是银行核心竞争力的重要组成部分。如何在有效防控风险前提下，促进小企业业务健康发展，乃是关健要义。
1、完善小企业信贷准入和退出机制。管理行应根据风险收益平衡原则、行业政策和市场变化情况，及时调整信贷政策，拿出精准科学的营销与管控策略，为客户经理认真甄选确实具备比较优势的行业与客户提供依据；对于国家政策和监管要求明令退出，以及落后淘汰技术范围的行业客户及时预警，有计划的退出。
2、正确处理两个关系，增强风险防范意识。一是正确处理小企业贷款营销与风险控制的关系，任何情形下，都不可以牺牲贷款的基本条件、基本原则和贷款质量，放弃信贷管理的“底线”作为市场竞争的优惠条件；二是正确处理好眼前利益和长远利益的关系，审慎对待每一个企业、每一笔贷款和每一个问题，深入细致做好信贷管理的各项基础工作。
3、严格执行相关制度，规范办理小企业信贷业务。一是切实做好贷前调查，深入经营现场了解客户生产经营、财务、信用纳税及担保情况；按规定办理担保，确保合法合规足值；二是严格按规定程序申报、审批、发放；三是加强对贷款资金使用的跟踪监测，严格管理授信项下贷款支用，保证我行信贷资金用途与授信方案一致，督促借款人按合同约定用途使用贷款，坚决防止信贷资金违规流入资本市场、房地产市场等领域；四是定期走访客户，关注客户生产情况及现金流变化，确保第一还款来源可靠；对担保物进行动态有效监控，充分考察担保手续的持续合规性、担保品的有效性和价值变化情况，对抵(质)押物市场价值下降较快要及时采取相应保全措施，确保第二还款来源充分。
4、建立企业信贷风险预警机制。按照总行《小企业信贷业务预警信号》建立小企业风险预警平台，按企业管理人员信用、企业经营信用、企业财务状况、行业政策风险、地区政策风险、抵(质)押物价值变动等设立监控指标体系。充分利用贷后预警跟踪管理系统，对风险预警信号早发现、早录入、早处理，化解部分行业不良反弹势头。
5、加强小企业信贷业务队伍建设，提高客户经理综合素质。一是充实队伍，选拔一批责任心强、业务素质高的专业人员充实到小企业信贷客户经理队伍中来；二是持证上岗，未取得资格证书的不得上岗，使能力和素质达到岗位要求；三是加强培训，信贷业务营销与风险管理培训相结合，信贷单项业务与信贷系统基础知识培训相结合，努力提高客户经理业务水平、操作技能和风险防范意识。
6、完善激励约束机制，建立尽职免责，渎职问责的制度。通过建立专项业绩考核和奖惩机制，采取业务量、贡献度及资产质量等综合指标挂钩的方式，加大对客户经理及信贷经理考核、奖惩；建立小企业授信尽职调查制度及相应的问责与免责制度；在考核整体质量及综合回报的基础上，追究或免除有关责任人的相应责任，做到尽职者免责，失职者问责。
（作者单位：中国建设银行股份有限公司襄阳市分行风险管理部）
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