中小企业财务会计外包的风险及控制研究
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摘要：在世界经济全球化不断深入的今天，世界各国中小企业的发展规模及速度是前所未有的。随着中小企业的不断发展，企业管理层逐渐认识到企业内部各职能进行独立化以及专业化的重要性，其中财务管理方面的完善至关重要。但对于很多的中小企业来说，要对财务职能方面进行升级优化，必须投入更多的人力物力，而过多的在财务管理上增加此方面的投入会给企业带来负担，甚至会影响中小企业的发展。所以选择财务会计业务外包成为了现今更多中小企业的明智之选。
关键词：中小企业财务外包风险控制毋冉
企业选择专业外包机构实行财务会计外包的积极作用在于可以给企业创造空间，提高竞争优势，使企业能够更好地开展工作。但由于市场环境的不确定性、各种因素的影响作用，财务会计外包业务也存在着一定的危险，事前的考察与了解十分重要，这就要求企业要擦亮自己的眼睛，做好财务会计外包机构的考查审核任务，避免风险的发生。在世界经济联系日益紧密的今天，随着我国经济体制的不断发展完善，市场环境相对来说很安全，但市场经济发展的脚步并没有停止，它变化莫测，这就意味着企业面临的挑战并没有减轻，在所有类型的企业中，财务会计外包的风险以及风险的应对措施依然是企业关注的重点问题。
一、财务外包相关理论
（一）中小企业
中小企业是一个相对概念，是与所处行业的大企业相比，人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。日前我国主要根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，在16个行业中结合行业特点进行划分。如对于工业企业，从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
（二）财务外包
财务外包是企业通过寻找、确认专业外包机构，将企业内部的某些财务管理活动完全交南外包機构负责的一种方式。其作用在于减少企业不必要的开支，以及合理规避企业财务管理上的弱点和风险。
二、中小企业财务会计外包的现状
财务外包在西方国家已经体制非常完善，但在我国还处于初级阶段，虽然说已经有一些专门的公司在承包财务外包，但是相对丁中小企业的数量来说还是较少的，主要还是由会计师事务所承担的较多。然而会计师事务所并没有重视财务外包，他们把大量的人力和精力放在财务审计和资产评估上边。据统计，我国中小企业数已接近4000万家，占全国企业总数99%，在统计中显示，仅一半企业聘用专职会计人员，四成企业雇用兼职会计人员，只有lO%的企业委托财务外包公司打理财务。实际上，中小企业的经济活动不是很频繁，财务外包更适合中小企业，如果雇佣专门的财务人员、购买专门的财务软件将会增加公司的成本费用。所以财务外包将是一个很好的解决途径，不仅可以降低企业的费用，节约企业的资金，还可以提高企业的财务管理水平。
三、中小企业财务外包存在的风险
（一）选择财务外包机构存在的风险
企业在选择财务会计外包机构时存在着一定的风险。
一是选择的外包公司、外包商的专业技能水平。该外包公司是否具备外包商的专业技能及专业技能的水平是企业选择外包企业首先需要考虑的也是最基本的要素。
二是选择的外包公司、机构的职业道德素养。企业在选择外包机构时，对于其职业道德的考核至关重要，选择具有较高职业道德的财务外包公司可以有效保障企业财务安全。
（二）相关的法律法规欠缺的风险
财经法规是从事财务人员的行为准则，企业可以通过法律的途径与外包商明确各自的责任，在发牛矛盾时行使法律武器来维护公司的合法权益，这样有利丁企业管理水平提升，有利丁企业长期稳定、可持续发展。
（三）公司内部财务人员能力不足的风险
在实行财务外包的过程中，总会有一些企业过度依赖外
包商，而不注重提高自己财务人员的专业能力，很多时候会使企业处于一个被动的局面，被外包商牵着鼻子走，这样的财务会计外包并不会使一个公司的经济实力得到提升，反而会使企业自己的财务管理能力得到制约。
（四）会计外包信息不对称以及信息的安全性
企业财务外包的信息控制风险是指企业选择外包商时会因为企业与外包商各自所掌握的信息存在一定的不对称现象而使外包风险系数上升的情况。此外，企业在选择好外包商后，有时需要将公司的信息交由外包商管理、分析，可能会存在泄露公司商业秘密的风险。
四、中小企业财务会计外包风险的对策
（一）创新企业的财务外包管理理念
“创新驱动发展”是我国现阶段发展的一大重要理念，对于企业来说，财务业务的处理方式创新、管理理念创新对企业的发展至关重要。创新财务会计管理活动，就是要根据实际情况选择财务外包内容。一个企业要想发展，需要考虑自身情况，将企业的财务管理进行合理地划分，结合成本方面的考虑将自己所不能胜任的那部分财务会计外包出去。创新完善自己的财务会计外包理念，使财务会计外包逐渐成为公司经营的基本手段，但不可将公司的财务信息全部交予财务外包公司，过分依赖财务外包，而使自己的能力得不到提升，这对企业实现财务管理目标以及可持续发展都会造成负面影响。
（二）丰富自身的财务会计外包知识
对于财务外包公司的选择，企业必须在决策前对外包商进行一些必要的调查，对自己的财务状况也要有全面的调查了解。一个企业想要选择合适的外包商就必须要结合自身的财务状况，经过各种方面的综合考虑后，做出适合本公司发展的财务外包决策。我国的中小企业会计人员与大型企业会计人员相比，不管是知识贮备还是经验阅历都具有一定的差距，应结合自身的情况丰富其财务管理经验，完善财务管理制度，对丁提高公司财务管理活动的效率有着一定的意义。
（三）选择适当的财务外包公司
选择一个优质的财务外包公司需要多方面的考虑，包括外包公司的职业道德水平、专业技能、信誉水平等。为了以后长久的合作，还需要考虑以下因素：首先，最为重要的就是外包商的服务质量，这是反映一个财务外包公司能够为企业提供高水平财务服务的保证;第二，需要考虑的是选择外包商时所付出的成本，如果财务会计外包所花费的成本比购买相应的财务处理软件的成本要高，反倒增加了企业的总成本，这就得不偿失。最后，要在市场发展的过程中，及时了解自己所选择的外包商的信誉水平，明确实行财务会计外包方面所涉及的相关内容。
（四）科学合理地签订外包合同
签订合同契约可以有效降低企业财务外包的风险。合同的作用在于反向激励外包机构改善白身问题，使外包商注重和改善白己的外包服务。一份科学合理的外包合同使企业与财务外包公司的经济责任得到明确划分，同时也明确了所需要外包的业务范围，以及出现相关问题时怎样处理等规定。要想得到一个良好的合作结果，要使企业和财务会计外包公司权利上得到均衡，明确外包的内容和范围，分析风险，签订保密协议，明确双方的责任义务以及赔偿条款等措施都有助于加强沟通联系，形成良好的合作关系，从而有效规避风险。
五、结语
财务管理活动是一种动态的管理活动，其重要性不可小视。财务外包对内将企业的财务部门和其他部门紧密地联系在一起，对外与合作商建立合作关系，内外结合优化完善企业的内部环境以及管理规划，所以财务外包的发展前景巨大。
在企业发展过程中，风险与机遇并存。这就要求企业必须明确自身的发展日标，分析辨别自身的优势劣势，扬长避短。所以，将企业弱势管理活动或业务进行财务外包对中小企业来说是一种两全其美的做法，既完成了财务管理活动又节省了不必要的时间和费用，降低了企业财务活动的成本。
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