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企业的税务风险及其会计规避探析

作者:未知

  摘要:随着中国经济的快速发展,很多企业也应运而生。在市场经济的带动下,企业在很多方面都获得了相对自由的发展空间。高速发展的经济形势必然需要企业能够适应市场需求,找到自己的发展特色和经济增长点。但是,即使再完善的企业也存在着诸多风险因素,其中税务风险就是各行各业都需要面临的问题。现代企业也对税务风险有了一定的认识,了解其在企业发展中的重要性,但是,企业在实际发展中很多时候不能够和实际情况有机结合,导致很多风险依旧得不到控制。本文主要通过对企业普遍存在且常见的税务风险进行分析探讨,提出一些能够合理规避风险的措施,确保企业能够快速平稳地发展。
  关键词:企业;税务风险;规避措施
  近年来,我国不断地为企业提供良好的发展环境以及创造优越的市场准入条件。同时,在国家经济体制的保证之下也要求所有的企业在各自创造营收同时能够给国家缴纳一定比例的税款。因此,所有企业都存在着税务风险。一般企业的税务方面的工作都是由财务部在操作,财务部的税务风险的把控能力就决定着企业能否正常的运营。税务风险一旦引发,就会对企业的形象及客户的信任以及公司的资金流转等方面造成很大的影响,同时在监管部门还会对其进行处罚,造成更大的经济损失。所以,税务风险如何规避是所有企业急需探讨的问题。
  一、税务风险管理不当对企业造成的影响
  税务风险最主要的会造成经济损失,使得企业的税务成本增加。造成企业税务成本增加的主要有三方面的原因[1]。第一是企业在税务缴纳过程中漏缴或者少缴造成监管部门的处罚;企业没有能够及时了解国家的税收政策导致没有能够很好地利用造成的利益流失;第三个原因是企业因失误未按照标准缴纳而成为监管部门的监控对象,产生的一系列成本。
  企业的税务和企业的运营各方面都存在着千丝万缕的联系。因企业的税务风险会导致企业的信誉问题下降,合作伙伴以及投资方、银行等方面都受阻。从而给企业业务的开展造成很大的困难,产生一系列的不良影响,甚至会使得企业因税务问题造成破产的情况。
  企业因税务方面存在违法违规问题,很多会牵连到企业的高层管理人员受到刑事责任,对于公司管理人员的征信以及个人记录都会造成很不好的影响。
  二、企业当中比较常见的税务风险
  (一)国家税收政策的不断调整
  在市场经济的环境下,企业与企业之间的竞争也越演越烈,国家为能够平衡市场上关系,对税务政策也不断进行着调整和改变。税征收政策的调整,不是亘古不变的,是由我国现阶段的经济发展所决定的,目的也是为了能够更好地为纳税人提供保障和便利[2]。最近几年,我国的税务政策也经过几轮的调整,今年又将企业税务征收比例下调,这些政策的变化就要企业能够及时了解国家的税收政策。然而,很多企业的不能够及时掌握税收政策的走向和动态,即使了解了政策不能很好的做出应对的方案和措施,如果这些政策调整的时期与企业的资金收紧处于同一时期,就很难避免产生税务方面的问题。
  (二)企业办税人员不够专业
  很多企业都会设置办税人员,大多数的办税人员都是财会出身,虽然有一定的财务基础,但是对税务方面的专业知识了解不够。企业在办理税务方面的业务时都是由这些办税人员来操作,由于税务知识本身就比较专业、难懂,如果办税人员缺乏基本的专业知识,技能比较差,法律意识不够强,稍有不慎就会出现错误操作,甚至触犯法律,最终对企业办税造成很大的影响,带来一定的经济损失。其次,办税人员对于国家的税务优惠政策了解不够,不能有效地为公司降低税点或者争取到福利,也会使得企业的造成一定的损失。
  (三)核算错纳税金额
  我国企业缴税的类型比较多样、体系结构复杂、很多需要缴税的业务之间存在着交集,很容易出现因为核算的不仔细造成漏缴或者重复缴税的情况。企业本身的税务人员就比较少,而且办理税务人员的专业能力也不够强,在进行缴税核算时,很多办理人员也不愿意进行反复的核算,经过一遍的核算就交工。有些核算人员为了避免少缴税带来的不良后果,把自己不清楚是否存在重复的部分都计入到缴税金额当中,虽然避免了因少缴、漏缴带来的损失,但是一定程度上也给企业增加了一定的成本。
  三、应对税务风险的措施
  (一)在法律范围内活动
  法律是保证一个企业健康持续发展的基础,每一个企业都的发展都不能脱离法律的保障。企业在经营过程中,经营范围和经营业务以及经营方式都需要活动在界限之内,这样只有出现问题才能够利用法律进行维权和申诉。法律不仅是限制企业经营的一把度量尺,更是鞭策企业更好发展的一把戒尺,只有诚信经营才能够将企业做大做强,在自己的经营范围内不断地提高自身业务的质量才能够赢得客户的青睐[3]。
  (二)按规定纳税
  每一个企业都需要向国家纳税,这是所有企业不容忽视的资金开支。由于公司办税人员以及国家政策的变动,这部分资金需要企业进行仔细盘算,尽量避免出现多缴和漏缴的情况。首先,办税人员应该认真学习纳税的专业知识,了解哪一部分的税务是存在重复的情况,弄清楚企业内所有的缴税种类,将企业的缴税金额按照缴税类型进行划分,核算时要认真仔细,多检查几遍,尽量减少个人失误。另外,办税人员还需要准确把握国家的税务动态,对于国家新出台的税务政策要做好及时学习,并将最新的税务政策第一时间告知公司领导层,以便于提前做好一些税务应对措施。
  (三)建立企业会计控制税务风险的制度
  会计岗位是所有企业都会设置的,只是每一个企业对于会计的定义不同,有些企业的会计只负责公司日常事务的报销,有些企业的会计也会兼职办理一些银行贷款手续。现代社会对于会计人才的要求越来越高,不再局限于算账、记账方面,更多的要求具备良好的财务管理能力和财务风险控制能力,注册会计师也是最近几年非常热门的一个技能证书。一般企业的税务工作都是由公司的财务部门人员在管理,在一定程度上就要求会计人员能够通过优化公司的财会制度,从而缩小与税法之间的差距,使得公司的税务工作能够有序开展[4]。同时,企业在税务方面也需要设置一定的监管,约束企业办税人员的一些不良行为。
  (四)打造税务风险管理体系
  企业为了避免因税务风险带来的损失,要做好提前的预防和善后的处理工作,不能盲目的制定税务防范措施及应急预案。企业首先要清楚了解内部的税务风险特点,结合自身情况然后进行税务风险的管理。因为风险管理体系涉及到的是一系列的工作和活动,必须由企业的管理人员进行发起,财务部门作为引导,公司各部门及相关纳税人共同议定,建立一套适用于公司内部的风险管理体系,根据国家政策及公司情况及时做出调整。同时要定期对办税人员进行税法的培训,提高办税人员的业务能力,增强其法律意识和专业素质。公司的办税人员要做好自身工作,积极配合企业将税务工作不断做好,避免产生风险。
  四、结束语
  企业涉及到的业务范围越大、新增的技术越多、员工数量越多,企业存在的税务风险因素也会越多。每一个企业应该及时了解国家税收政策,结合内部发展情况做好企业的税务筹划、办理工作。在企业经营过程中,严格遵循国家的缴税流程及规章,依法缴税、合法经营,不断的完善自身的税务管理体系。企业只有在自身不斷具备一定规避税务风险的能力,才能够在市场上长足发展。
  参考文献:
  [1]倪小霞.浅谈企业的税务风险和会计规避[J].中国商论,2015 (26):18-20.
  [2]冯炳纯,李欣,冯炳营.“营改增”政策后的餐饮企业税务风险分析及规避对策研究[J].中国乡镇企业会计,2018 (1):29-31.
  [3]张波.管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].中国市场,2017 (13):257-258.
  [4]陈宁.企业的税务风险和会计规避探讨[J].财经界:学术版,2016 (9):322-322.
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