贸易企业内部控制存在的常见问题及对策
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摘要：目前，我国市场经济飞速发展与进步，极大的促进着贸易行业规模的扩大，国内外贸易发展步入新的阶段。此外，尽管我国贸易企业取得了较大进步，但因均处于中小型企业中，因此内部控制和管理体系建设相对薄弱。基于此，本文主要对贸易企业内部控制存在的常见问题进行分析，并就如何提升贸易企业内部控制提出几点建议对策。
关键词：贸易企业内部控制;管理体系;常见问题
一、优化贸易企业内控管理制度的现实意义
在贸易企业的财务管理中，内部控制制作是非常重要的组成部分，也是保证各项业务健康、顺利开展的基础。同时，科学、合理的内部控制制度还能有效防范贸易企业的经营和贸易风险，提高企业经济效益。此外，强化我国贸易企业内部管控体制，不进一步完善企业财务管理流程，提升会计工作效率，增强财务数据真实、有效性，旨在为企业管理层决策提供可靠理论参照。如今，在网络信息时代飞速发展的大背景下，国内贸易企业与国际贸易企业往来增加，我国贸易企业的经营模式逐渐区域开放化和国际化，因此贸易企业所面临的内部控制问题和财务风险也逐渐变大。规范的内控管理制度对这些风险都可以做到有效规避，从而促进贸易企业长久发展及建设进程。
二、贸易企业内部控制管理存在的问题
（一）企业额内部控制管理体系不健全
我国很多贸易企业在日常生产经营过程中，公司管理层过于重视生产经营利润，忽视对内部控制制度的建设及管理工作，企业领导没有创建出一套规范经营活动，符合企业發展情况的内部控制管理制度。通常来说，内部控制管理工作涉及了企业的整个管理流程，范围相对较广的管理工作需要每个员工的配合和参与。但就目前来说，我国很多贸易企业内部控制和管理体系缺乏可续、有效的自我监督机制，且相关规章制度的建立不符合企业发展目标和经营需求，再加上贸易企业处于不断发展变化的市场经济大背景下，其经营模式也不得不不停变化。在多变的外界和内部环境下，我国很多贸易企业的内部管理制度无法及时、有效更新，其体系建设和内控制度存在滞后性，无法满足企业管理及经营的需要。另一方面，我国部分贸易企业在进行内部控制过程中，企业管理者忽视预算编制对经营决策的作用，公司只注重货币资金及资产的管控工作，对软性资产和价值性资产等不够重视，这也极大的影响着企业内部控制管理体系建设的科学、合理性。
（二）企业内部控制管理环境较差
就目前来讲，还有一些贸易企业内部管理环境差，管理流程不完善，管理结构混乱，例如公司股东、董事会、阶级管理层以及员工等分级之间存在较大问题，企业内部控制管理制度要想有效落实与实施都需要具备较大独立性和及时性，但在这种较深的代理关系下，企业的内部审计部分无法实现自身管理和监督的独立性，因而导致企业内部控制管理环境较差。此外，我国传统人情文化也普遍存在于贸易企业中，例如：如企业内部出现了违法违规行为，审计部门在对相关人员进行处理时，由于各层人际关系出现了“放水、漏洞”的不良情况，这大大降低了内部监督和管理的作用。最后，企业领导层受到商业信息不可泄露思想影响，内部信息在传递过程中，流程冗多，及时性和有效性得不到保证，很多核心信息内容难以传递给下层执行人员，因而导管理层下达的管理措施执行率大大降低。
（三）企业风险管理工作无法有效落实
在我国贸易企业发展过程中，内部控制管理与风险管理之间有着千丝万缕的关系，在内部控制工作中开展风险管理是必要措施。现如今，一些贸易企业内部缺乏完善的风险管理体系，风险管理工作未能有效落实，风险管理的确实严重影响着内部控制有效性的发挥。就目前来说，还有很多贸易企业在实际风险管理过程中存在缺陷，这严重阻碍着企业内部控制管理工作的有效发挥。比如：在江苏苏美达集团有限公司中，因该企业是一家规模较大的国有贸易企业，经营管理者一般不直接参与财务部门的财务会计管理和核算工作，大部分货币资金的应用都是由上一阶级的经理层来决定的，这就导致企业内部缺乏财务风险评估、内部监督和评价工作。除此之外，还有一些贸易企业在具体实施内部控制管理工作时，忽视了针对内控风险进行系统化、全面化的评估与设计，缺失风险管理体系的考核制度和监督制度，风险管理工作流于表面，公司隐藏的内控风险得以发展。
三、完善贸易企业内部控制管理工作的建议对策
（一）加强内部控制管理体系的建设
我国贸易企业若要进一步完善内部控制管理工作，首先要建立健全一套完善、合理的内部控制管理体系。基于此，企业首先通过完善旧的管理结构，积极寻求并探讨政府政策支持，结合现代化企业管理制度需求，建立健全一整套行之有效的内部控制管理体系。同时，贸易企业要加强重视企业管理人员和内部控制人员的教育和培训工作，通过加大培训投入，加强企业员工培训力度，开展相关管理和内部控制风险防范知识讲座，开展先进员工管理经验讲座等，从内到外的加强内部控制核心力量培育。除此之外，我国中小型贸易企业也要加强学习力度，树立虚心吸取经验精神，通过借鉴国内外现代化优秀贸易企业的管理和控制经验，参考他们内部控制管理体系及模式，再结合自身发展目标的同时，将内部控制管理工作细分并落实到每一个部门、每一个人员身上，旨在优化管理流程，提升管理和控制的执行效率。
（二）加大内部控制监督力度
我国企业内部控制管理体系中，监督管理制度是保障体系建设、管理工作实施的关键因素，有效的监督工作能使企业各个项目流程归纳到整个管理范围中，通过严格监督和管控财务管理、内部控制工作等环节，时时保证企业的内部控制目标与经营目标保持一致性。还可以将内部控制和监督目标纳入相关管理人员的绩效考核与评价中，从而规范每一个人的工作行为，提升每一个管理人员的管理意识。在会计监督管理过程中，企业必须采取正确的方法，成立权威性和独立性较高的审计小组，充分发挥审计部分的监督和评估智能，有效的监督模式是保障企业资产稳定和安全的重要基础，还能为企业管理层提供真实有效的财务信息报告。
（三）构建积极健康的内部控制管理环境
另一方面，企业通过积极构建良好的内部控制管理环境，也是提升内部控制管理水平的重要前提条件。企业还应该建设起独立的内部控制管理体系，设立专门的审计部门，加强审计人员权利和责任意识，通过赋予财务人员具体职责，使其担任审计组长，与审计人员共同规范和管理内部控制工作，并设计出最合适的管理方案。
（四）提高风险管理水平，构建风险评估体系
我国贸易企业应加强风险管理与评估体系建设工作，提升内部风险管理水平，通过构建完善的风险评估体系，为企业内部控制体系建设增光添彩。例如，企业可以成立内部风险管理委员会，委员会的任务就是要科学部署管理任务，并要求风险管理人员与各个部门之间的工作保持平衡配合，一同开展风险管理和评估工作。同时，企业也可以加大人才投入，聘请专业人才参与到企业内部管理和控制工作中，准确识别在日常管理和控制工作中存在的风险，找出风险薄弱环节，及时制定有效的改善策略，从最大程度上将内部控制风险保持在最低范围内。
最后，在企业风险管理中还可以借助现代化信息技术，加强应用，例如创设“互联网+风险管理”的管理模式，加强事前、事后监督，从全方位上避免风险的出现，进而确保贸易企业整体经营水平的持续、稳定提升。
四、总结
总而言之，我国贸易企业要想跟进经济市场发展潮流，就必须对自身内部控制制度进行及时改革和创新，通过强化内部控制体系建设、加大内部控制监督力度、并积极构建良好的内控管理环境，做好风险防范和评估工作，从而提升贸易企业的综合竞争实力，早日实现贸易企业的长久、可持续发展目标。
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