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纳税筹划在企业财务管理中的应用

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  [摘 要]纳税筹划指在企业缴纳税收时,利用科学规划,在合法情况下减少需缴纳税款的基数,进一步降低企业管理成本。企业进行纳税筹划可进一步促进企业发展。本文就纳税筹划的概念及特点进行探究,并对纳税筹划的重要性和存在的缺点进行讨论,为促进纳税筹划的广泛使用提出意见。
  [关键词]纳税筹划;财务管理;企业
  doi:10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.10.014
  [中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194(2020)10-00-02
  0     引 言
  目前,我国社会经济快速发展,市场竞争更加激烈,企业必须加强和改进内部管理,才能实现可持续发展,在激烈的竞争中脱颖而出。在企业经营管理的过程中,财务管理尤为重要,纳税筹划作为财务管理的重要组成部分,必须给予足够重视。20世纪90年代,我国在企业管理中引入纳税筹划,合理进行纳税筹划有利于企业财务资源的运用及分配。通过详细分析纳税筹划,最大限度地避免偷税漏税现象发生,在合法情况下降低生产成本,进一步促进企业快速发展。
  1     纳税筹划的概念及特点
  1.1   概 念
  纳税筹划是在合法范围内节约税款的一种方法,将整个企业所需缴纳的税收进行规划,从而减少企业在运营过程中的成本。纳税对于一个公司来说十分重要,但纳税程序十分繁杂,特别是在营业税更改为增值税后,公司在纳税时必须提前计划,将需要的部分留下,去除冗杂。纳税筹划在内容上可分为3个部分:避税筹划、转嫁筹划和节税筹划。但税收筹划与偷税漏税不同,是在合法范围内进行的财务管理方式。国家在税收征管方面也采取诸多举措,将营业税改为增值税,改变以往死板的税收方式,将税收与公司生产相联系,为公司在避税方面提供了机会,公司通过合理规划可以将可能重复的税款划分出来,减少重复税款缴纳。其中,转嫁筹划可以运用合理方式将税收转移到其他不用税收的环节,例如消费方式,对应交税款进行安排规划,减少应交税款的数额。在企业运营过程中,纳税筹划具有重要意义。
  1.2   特 点
  充分了解纳税筹划的特点与特征有利于更好地运用。纳税筹划在运用过程中具有合法性、筹划性和专业性的特点。合法性在于整个筹划在法律规定范围内进行,与偷税等行为有本质区别,通过改变和规划生产过程,降低公司应缴纳税款的数额,不会影响国家正常税收秩序,同时,不会运用修改金额等违法方式进行偷税漏税,因此纳税筹划的根本在于合法性。在纳税筹划过程中,需要在了解整个公司详细情况的同时,了解公司发展情况并与之相适应,这对相关部门的工作人员的专业水平有较高要求;纳税筹划是对公司税收的预期,通过筹划提前进行调整,并及时整改生产过程中的问题,是加强企业管理、促进企业发展的重要举措。
  2     纳税筹划在企业财务管理中的重要作用及不足之处
  2.1   重要作用
  在公司进行财务整理时,纳税筹划具有重要意义。纳税筹划在减少公司运营成本、减轻公司经济负担、减少因税收造成的风险等方面具有重要意义。在公司管理中,财务管理具有重要地位,可以指导、调节生产过程,并对公司起到监督作用,而纳税筹划在财务管理中起辅助作用,可以减轻公司在税收方面的压力,甚至对公司整体发展方向产生影响。公司在生产过程中的流动资金增多,可开展更多项目,有利于公司进一步发展。
  2.2   不足之处
  纳税筹划在公司中应用广泛,但也显露出诸多弊端,不利于公司发展。第一,财务工作人员不具备较高专业水平,无法将纳税筹划真正落实在公司管理中,即使进行也不能保证质量。员工不能长远规划税收过程,不能使筹划真正具有效果。第二,目前我国大多企业没有重视纳税筹划,不能对税收政策进行详细分析利用,仍然使用老旧的税收管理方式,导致重复交税,大大增加了企业运营生产的成本,给公司发展造成巨大压力。
  3     企业纳税筹划的主要举措
  3.1   制订有效的纳税筹划方案
  将纳税筹划落实在公司发展中,需要引起公司对纳税筹划的重视,公司必须合理规划,提前设计相关方案,并对财务部门落实纳税筹划进行监督。纳税筹划对整个企业的发展具有统筹作用,需掌握整个生产过程,通过纳税筹划,调整相关生产过程,进一步优化企业的生产管理过程。企业经营的主要目的在于盈利,提高盈利的方法在于减少成本,税收筹划的根本在于运用合法方式减少成本,进一步增加企业的经济效益。在企业进行综合管理的过程中,纳税筹划具有重要作用,将企业运营过程中的项目与运行紧密连接,避免公司出现流动资金短缺,为公司的正常运行提供保障。企业通过科学合理运用纳税筹划,提前考虑公司的整体发展,为公司挑选适宜的运行模式。例如在生产和销售为一体的公司中,销售产品的税收不如生产产品的税收高,在公司的未来发展中,可以将重点放在销售产品方面,而对于生产来说,可以选择其他工厂代为生产。纳税筹划的广泛应用,为整个社会的经济发展提供方向,跨国公司可以对不同地区的缴税制度进行仔细研究,将公司中的生产运行合理划分,通过纳税筹划进一步减少运营成本,极大促进公司未来发展。
  3.2   将纳税筹划真正落实在企业运营的每个环节
  为进一步促进纳税筹划在企业中使用,除提前对纳税筹划进行规划外,必须将已有的方案应用于整个公司生产过程的各个环节中,对公司的所有财务进行管理规划。纳税筹划在整个公司中的使用是对企业未来发展的整体规划,可以为公司的生产过程和未来发展进行分析,提出新型理念,并将纳税筹划真正落实在企业生产的各个部分。真正在企业生产中运用纳税筹划,不仅促进企业发展,也为企业的进一步发展提供方向,在缴纳税款上提供新的方法。纳税筹划不仅可以运用在企业的财政管理中,还可以落实在筹资活动中,为筹资活动提供依据,精确制定决策内容,并与理想收益进行比较,提前对整体筹资活动进行筹划。筹资活动具有不稳定性,例如股票的上涨和下跌不确定,纳税筹划可以进一步降低筹资活动中可能出现的风险,有效促进公司持续稳定运营。納税筹划在经营活动中具有重要作用,每个公司都有其特有的经营方式,而公司内部的各个部门也应对税收进行规划。正如征收工作人员的个人所得税,公司可以通过筹划每位员工的工资,减少员工的缴税负担;企业在进行生产和销售时,也会有相应的税款要征收,对此也进行相应的纳税筹划,通过合法手段减免和转移相应税收,大大减少公司应缴纳税款的数值。   3.3   进一步加强纳税意识,优化企业资源配置
  企业为彻底实现纳税筹划,要求公司的高层人员能够意识纳税的重要性,并对缴纳税款进行应有的规划。纳税筹划在实行过程中,不仅降低了公司的运营成本,还可以增强公司员工的納税意识,使整个公司的税收工作简单可控。公司在法律允许的范围内减少税收,避免部分公司为减少税收进行偷税漏税等违法行为,利用正规方式减少税款,大大减少国家收纳税款的数值,进一步促进我国发展。充分运用纳税筹划举措,方便公司对所有的资源进一步优化分配,改进公司生产管理各个方面的工作,有效促进公司在发展过程中的改革。生产方式对公司来说尤为重要,而纳税筹划对公司的生产方式能够起到指引作用,可保证公司在发展过程中节俭资金,随着使用方式的变化,整个公司的生产管理都会发生改变,甚至会影响公司的未来发展以及未来规划,从而影响公司对未来发展的相关调整工作。资源优化对于公司来说尤为重要,而进行资源优化的主要方法在于将已有的生产资料进行重新调整和再次分配,通过进一步对公司进行资源优化管理,进一步促进公司可持续发展。
  3.4   重视投资
  在公司运营过程中,财务管理的有序进行对于公司来说十分重要。在进行财务管理的过程中,企业需要通过合理运用纳税筹划措施,进一步增加投资的安全系数,这就要求与纳税筹划有关的工作人员,提前对投资行业进行调查分析,掌握其特有优势与风险,提前对投资产生的价值与风险进行评估,避免投资过程中出现问题。在投资的过程中,要落实税务筹划工作。例如公司在进行收购时,为发挥税务筹划真正的作用,可以合理运用曲线收购,合资公司将以占有的股份出资,股份用评估价值进行计算,共同投资建立公司,这是一种利用合理投资带来经济效益的途径。
  4     结 语
  纳税筹划是公司财务管理工作中的主要组成部分,在有效减少公司运营成本、促进公司生产过程和管理体制进一步更新方面具有重要作用。公司为进一步发展,需建立科学合理的纳税筹划制度,并在公司日常生产过程中贯彻落实纳税筹划方案,进一步增强公司纳税意识,实现公司现有资源的合理分配。
  主要参考文献
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