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企业财务预算管理中存在的问题及完善对策

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  摘要:在企业健康发展的过程中,企业财务预算管理为企业实现战略及经营目标保驾护航。企业财务预算管理是通过对企业内部活动及外部环境的分析,预测企业未来发展趋势和方向,协调企业各方资源,对企业未来发展的财务、经营等做出一系列合法合规的具体计划,财务预算不仅发挥着计划和协调的作用,同时也发挥着管控、评价等作用。因此,加强企业财务预算管理,提高企业财务内部控制,实现企业良性发展。
  关键词:财务预算管理;问题;对策
  企业自身的发展运营,从设计预案、方案确定到开始生产制造、市场对外营销等整个环节都需要考虑到生产制造成本及其经济效益、社会效益的问题。这就需要企业在内部财务管理工作中有效应用财务预算管理。做好财务预算管理有利于企业对行业数据和信息进行精密分析,为企业的预算决策提供更多合理可行的方案措施奠定基础。
  一、企业财务预算管理中存在的问题
  (一)企业管理层对预算管理缺少必要的认知度
  目前,在个别企业管理层中仍然对预算管理工作存在一些误区,错误地认为其是财务部门的一项核算手段,并不能从根本上提高企业经济利益。个别企业认为预算管理制度是财务核算制度的一部分,没有必要单独制定管理制度。更有企业管理层由于对管理会计理论知识的缺乏,没有将预算管理工作与企业经营战略、各部门工作相联系,导致企业除财务部门外均未能认真实施预算管控指标,使企业制定的预算管理制度无法发挥应有的作用。
  (二)企业预算编制的水平与方式有待进一步改进
  预算管理工作能否真正发挥作用的首要工作就是预算编制的科学性、准确性,它不仅是财务部门一个部门所能够完成的,应包括企业各个业务部门在充分调查、研究及广泛论证后方可成型。目前,多数企业预算管理工作只停留在财务部门一个部门的职责当中,财务部门由于工作量的压力,在编制预算时只是简单对各部门预算指标进行汇总,并未能对各个部门预算指标变动原因、预算执业差异进行充分的分析。个别企业在编制预算目标时未能考虑企业长远的战略目标,在编制预算指标时仍以以往数据作为重要参考,未能针对外界市场变化等因素对指标进行调整,造成企业预算管理工作缺少必要的可操作性。个别企业尚未实行会计电算化及采用互联网、大数据等信息化工具提升预算管理工作效率,只是由财务人员将收集到的Excel表直接相加,这种简单的方式极易造成预算工作中出现纰漏,影响预算管理工作的效果。
  (三)企业部门预算管理制度执行力不够
  个别企业在年初虽然制定了可行、科学的预算管理制度,但由于部门之间利益、重视程度等因素的影响,造成部门仍然存在支出超预算、随意调整预算等问题,造成企业制定的预算目标无法完成,更加无法发挥应有的监管作用。个别企业在实施预算指标过程中,由于财务部门制定的预算指标过于粗放,造成部门在实施时无相关细化目标可行,加之责任心不强及主观漠视的态度,常常出现预算目标与实际结果出差较大偏差。
  (四)预算管理缺少必要的考核与激励机制
  企业应结合自身管理特点不断健全预算考核与激励机制。个别企业由于对预算考核的漠视,未能真正发挥考核对各部门、职工的督促、激励作用,无法真实反映企业预算管理情况。要么考核评价中带有浓厚的个人感情色彩,使考核评价失去客观公正性。不以预算作为考核评价的标准和依据,无法科学合理地将公司实际运营情况与公司管理目标计划相对照,使考核评价失去意义,从而导致预算管理的失败。个别企业虽然制定了预算考核指标与体系,但由于最终未能出台相关激励制度,使部门、员工在较好完成预算目标后未能得到应有的奖励,这将严重影响职工参与预算管理工作的积极性,制约着预算管理工作作用的发挥,造成企业制定完善的预算管理目标最终因无法贯彻执行而流于形式。
  二、解决企业预算管理问题的对策
  (一)提高企业管理层对预算管理工作的重视程度
  企业管理层除了自身应提高对预算管理工作的重视外,还应该发挥带头作用,督促企业各部门及全体职工认真贯彻预算管理制度,为财务部门开展预算管理工作提供必要的支持。因此,企业管理层应在内部广泛宣传预算管理的规范、控制、防范等作用,取得广大员工的信任,逐渐转变职工对财务管理工作的认识。同时,使广大职工通过自我学习不断提高预算管理工作的技术水平,提高预算管理工作的效率。管理层应积极地协调财务与其他业务部门之间的关系,充分调动各个部门加入到企业财务预算管理工作中的积极性,从而保证对企业进行全方位的预算管理工作,以有效提升企业生产经营效率,促使企业向着新时代的发展方向不断前进,从而实现企业发展所设定目标。
  (二)规范企業预算编制工作
  一是企业应制定合理的预算编制、汇总时间,一来要保证预算管理工作的效率,二来还要为预算实施、考核留有必要的时间。二是企业应严格按照预算编制的原则进行操作。首先,企业应将预算指标与战略目标相结合,并对预算指标进行适当调整,以保证预算指标具有可操作性。其次,预算指标既要考虑数量型指标,还要考虑服务质量、客户满意度等非财务数量指标。三是企业应选择适应企业生产经营特点的预算编制方法,放弃传统固定加增加模式的束缚,结合新时代的技术和观念发展新的方法,促使企业预算有效的结合实际状况实施,依据复式预算管理方案细分年度预算经费收支,保障预算做到量人为出,不断提升预算编制工作的可操作性,增加企业预算工作的约束力。
  (三)强化预算执行
  要加强财务部门及其他业务部门的预算执行工作,依照一定的程度和方法进行预算执行,主要围绕以下内容开展:1.资金管理。制订合理的资金使用计划,并结合具体情况进行灵活合理的调整;要细化资金收支执行部门及流程,做好资金调拨、账款催收等执行工作,并及时把握现金流的预算执行情况,规避现金流引发的各类风险。2.成本费用管理。要对各部门成本费用进行管理,避免人员冗余和岗位设置失衡的现象,做好产品的成本控制,在尽量控制成本的前提下合理利用资金。3.采购管理。预先提交采购计划,对原材料供应商进行资质调查,注重采购环节的信息采集和记录。4.存货管理。要确定存货的在库储备额度,盘查和清点在库的商品,确保“物”“账”准确一致。
  (四)完善预算控制
  1.事前控制。要注重财务预算方案与实际情况的一致性,并充分考虑紧急突发情况,确保有相应的预案进行预警和补救。2.事中控制。监督财务预算执行过程,及时加以反馈和修正,将财务偿贷能力控制在限值以内。3.事后控制。采用检查财务报表、经济审计等方式,进行事后控制,确保财务预算执行的精准性和有效性。
  (五)充分发挥信息化技术提升企业预算管理效率
  企业应对预算从编制到执行各个过程进行考核,考核中可充分发挥互联网、大数据平台的优势,通过网络平台及时了解各业务部门预算指标的合理性及费用支出合规性,提高预算考核与管理的效率。实施预算分析、获取数据信息、预算编制和跟踪、评价和管理等管理工作都需要依据预算管理的软件进行,同时依据电子网络实现数据的传递、信息的共享、统一调度和全面监管。
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