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健身类APP企业全面预算管理模式的构建

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  摘要:随着我国经济社会的持续发展,健身类APP企业在市场中的竞争日趋激烈。健身类APP企业若要在市场竞争中提升地位,就必须合理运用其所具有的内部资源。从本质而言,企业开展全面预算工作就是将其现有的内部资源进行合理运用与优化配置,促进企业实现其发展目标。通过开展全面预算管理工作,能够使企业及时了解到内部资金流向,促进企业对其成本支出实施合理的管控,有利于财务部门对企业的现金流以及企业将来的收益情况展开预测,推动企业早日实现其战略目标。
  关键词:健身类APP企业;全面预算;管理模式
  一、全面预算管理模式
  (一)全面预算概述
  企业实施全面预算管理的环节中,将实现目标利润作为工作的重点,以市场预测为基础,对企业中成本、融资与生产等各项目展开全方位的控制。全面预算在企业中的具体功能包含了计划、激励、资源配置、协调、业绩评价等方面的功能。全面预算管理工作的核心特征包含了综合性特征、市场适应性特征、全面性特征、效益性特征、战略性特征五个方面的内容。
  (二)全面预算管理模式
  1.基于企业战略的模式
  企业战略是对企业内外环境分析基础上,确立企业未来发展的整体目标和具体导向。企业若想实现战略目标,就必须通过预算这一载体。将企业的战略目标作为核心,全面预算企业内部的各项资源,能够大大减少企业内各个部门的运营成本,提升企业对有限资源的使用率。与此同时,运用预算,将复杂化的战略目标转化为细化的预算指标,并将其分配到责任中心,帮助员工合理运用企业中的相关战略,推动迅速达成其企业战略目标。
  2.基于经济增加值的模式
  运用基于经济增加值的全面预算管理模式开展预算编制工作,主要目的是为了使得企业股东实现价值最大化,在具体的预算编制环节中,核心的指标是企业的经济增长值。它和过去传统的会计盈利模式之间存在很大差异,最大的差别就是在企业的净利润中,减掉全部的投资成本,剩下的数值就是企业的经济增加值。企业的经济增加值十分注重对应的成本,使得企业内全部员工都会尽可能地探索一系列的措施来强化企业资本运营水平。采取适当的方法减少资金成本,从而强化企业管理人员的管理能力,确保企业股东、管理者和员工之间的利益能够统一。
  3.基于作业的模式
  基于作业的全面预算管理模式的核心是,企业具体实施的战略目标和将来市场针对产品的要求。构建企业的生产规划,依据具体的目标,对企业的内部资源实施合理的优化配置,并将其运用到生产经营的方方面面,确保资源配置的可靠性。
  二、健身类APP企业全面预算的现状及问题
  (一)健身类APP企业全面预算的背景
  由于健身类APP企业是IT行业中的一种,因此企业在财务管理的过程中具有以下特征:
  1.健身类APP企业作为技术密集型的企业,它与传统的企业存在较大差异,在实际运行中不需要生产产品的设备。企业主要通过风险投资处理资金方面问题,资产负债率非常低。
  2.企业在实施财务管理的环节中,最核心的内容是财务风险管理工作。因为企业可能会使用外部资本运作,企业内部与外部利益群体之间针对企业的需求不同,因此企业需要对财务风险加以重视。
  3.健身类APP业是将智力与技术相融合的企业,它对于技术的要求非常高,在企业中生成的产品都具有虚拟特征的。本质上而言,各健身类APP企业之间的核心竞争就是知识和技术的竞争。
  4.在企业的成本费用管理方面,和其它传统企业之间存在一定差异。一般而言,传统制造业的成本费用构成中,制造成本非常高,但是期間费用很低。针对健身类APP企业而言,其运营工作的重点是技术研究和服务项目,因此期间费用较高。
  (二)健身类APP企业实施全面预算管理的现状
  1.全面预算的编制
  1)健身类APP企业全面预算的编制模式
  当前,健身类APP企业在选取预算编制模式的环节中,通常以软件的销售价值作为基础,将销售预算作为核心的业务考核指标。
  2)健身类APP企业全面预算的编制内容
  健身类APP企业实施的预算编制工作包含三个部分,分别是资本预算、财务预算以及经营预算。
  2.预算的考核与评价
  健身类APP企业实施的预算评估和考核项目主要针对全面预算工作的实施状况,企业实施预算评估和考核工作的核心目标是,明确企业内的各个预算责任部门的绩效。企业预算评估和考核的具体准则是,年初企业构建的预算目标值,企业预算评估与考核的关键是预算目标值的具体完成量。通过对预算的目标与实际作对比,分析导致差异的要素,评估企业中的各个预算责任部门的绩效。
  (三)健身类APP企业全面预算管理的问题及原因分析
  1.健身类APP企业全面预算管理的问题
  (1)预算组织机构不合理
  尽管大部分健身类APP类企业的预算组织涵盖了企业所有部门,然而每个部门的人员没有充分了解到他们在预算组织中的具体的职责。他们普遍觉得自身的责任是组织与执行预算工作,没有意识到自己在预算执行和管理的环节中扮演不同的角色,从而忽视了他们应当履行的责任与义务。
  (2)预算编制方法单一
  健身类APP企业在开展预算编制的环节中其编制方式较为单一。部分企业受到当地社会经济的影响较大,或因为自身原因不能开具较高的薪酬,在招聘的过程中都很难招到具备高学历与高素养的综合型人才,导致企业在开展预算管理工作的环节中,只是选取了普遍运用的某种预算编制方式,没有根据企业实际情况编制预算。
  (3)缺乏对全面预算的执行
  1)预算管理重编制轻执行
  无论是预算编制还是预算的执行,大部分健身类APP企业采取的方式都存在或多或少的不足之处。在预算执行的环节中,企业的监督机制亟待完善,企业内部员工对预算认知不足,领导对预算项目的重视不足,员工参与到预算工作中的主动性不高,导致预算执行工作产生较大的差异。   2)预算执行过程中预算控制形同虚设
  大部分健身类APP企业在管理过程中,没有建立相关的预算管理团队,所有预算编制工作都由财务部门的人员处理。但是财务部门人员一般都较忙,并且由于各种专业因素,导致财务部门人员很难再对预算差异导致的各类因素展开深层次的分析,他们在判断预算差异方面具有很大的局限性。
  (4)预算考评存在不足之处
  由健身类APP企业的预算考核具体现状而言,它侧重于对财务指标进行考核,忽略了对部分非财务指标进行考核。首先,把在固定时期内收获的会计利益作为计算财务指标的依据,将导致企业决策者产生一系列短期行为。其次,财务指标只是对于预算结果采取相应的评估,不能确保对总体预算执行实行控制。
  2.原因分析
  (1)没有认识到全面预算管理的意义
  大部分健身类APP企业全面预算管理机构不健全,企业领导对预算管理工作的认知性不足,没有意识到预算管理的意义。同时,企业在实施全面预算管理时宣传力度不足,大部分员工没有参与的积极性,通常处于被动完成任务的状态,他们在预算执行与监督环节中缺乏主动意识,在预算编制工作中的参与度也很低。
  (2)预算编制工作不完善
  大部分健身类APP企业组织预算编制的工作不到位。企业参与到编制预算工作的人员数量不多,预算水平总体偏低,一定程度上导致企业的预算编制时间过长。企业在预算编制的环节中普遍会出现不及时的问题,相关人员不注重对预算的编制,编制的内容亟需改善。企业预算编制的周期和企业发展的实际情况不相匹配,不具备技术的保障,预算编制的方式也不够合理。同时,企业在对预算编制展开调研时,各方面的工作做得不到位。
  (3)预算监督机制不到位
  大部分健身类APP企业的预算监督机制不健全,不具备相关的问责机制,针对违纪行为的惩罚措施不够完善,在产生违纪行为时,一般都采取口头警告的方式,没有展开进一步的惩罚。企业的预算监督的实施方式仅仅是口头上的,没有实质内容。同时企业的内部监督机制亟待完善。
  (4)预算缺乏激励机制
  企业的全面预算管理工作中不具备高效的激励机制,绩效评估方式不合理。企业行政职能部门预算执行与绩效考核之间没有任何联系。企业对于预算执行效果较好的相关部门没有设定任何的奖励机制,针对预算执行效果非常差的部门也没有制定相应的惩罚机制,导致企业内部资金的使用率非常低,企业内部的矛盾不断激化,严重阻碍了企业的发展。导致企业管理者在投入及产出方面不具备正确的效益意识。
  三、健身类APP企业全面预算的优化策略
  (一)提高对全面预算管理重要性的认识
  企业要转变过去传统的观念,工作人员要改变工作习惯,企业的领导者与企业内各个部门的管理者要起到示范作用,在企业内宣传与全面预算管理相关的基础性知识和理念,通过预算对企业内职工进行绩效考核。企业需要在日常工作中组织举办一系列的培训活动,使员工具备全面预算管理相关概念的常识,了解全面预算管理工作在企业中的意义,强化全体员工对全面预算管理工作的认知。全面预算管理关系到企业内的各个领域,它的具体实施是需要全员参与其中。为了能够保障全面预算管理的高效实行,就必要激发所有员工的积极性,最大限度地增强他们的创造意识,使得他们可以主动配合预算完成。因此,健身类APP企业要构建科学的激励机制,不断增强员工的全面预算管理能力。构建激励机制的环节中,在充分体现员工带来的价值时,需要摒弃短期效益以及局部行为,注重企业的长期业绩。
  (二)健全预算管理机构
  1.提高全员参与预算编制的积极性
  健身类APP企业的预算相关部门在开展预算编制工作的环节中必须履行他们的义务和职责,完善预算目标,推动所有员工都积极参与到预算编制的工作中。同时,在预算执行的过程中,企业还需要完善其信息反馈系统,找出在执行的环节中产生的问题,探究导致问题的核心要素,探索出适当的应对策略。在健身类APP企业中营造思想同一化、全体企业员工积极参与其中的良好氛围。
  2.建立一支高素质的财务团队
  在开展全面预算管理工作的环节中,健身类APP企业内的每个部门要相互配合。在企业的部门中,财务部门具有一定的特殊性,使得它在所有部门中占核心地位。目前,大部分健身类APP企业的对技术人员关注度较高,但财务部门人员整体素质较低,健身类APP企业实施全面预算管理工作的部门是财务部门,因此企业需要定期组织财务部门的人员展开继续教育及专业培训,转變他们的思想观念,培养专业人才推动企业全面预算管理工作的发展。
  3.完善预算编制方法
  (1)利润预算编制
  大部分健身类APP企业的规模在IT行业中较小,业务范畴也很窄。因此,健身类APP企业需要采用简单的方法,如销售百分比法编制预算。其步骤如下:第一步,使用过去财务报表计算每项费用占总销售额的比率。第二步,核算计划年度的目标利润以及预计的销售额,预算企业的销售利润率。第三步,按照过去的每项费用占销售额的比率,计算出每项支出项目所占比例。健身类APP企业可以按照上述步骤编制相应的企业财务预算。
  (2)费用预算编制
  目前,由于健身类APP企业的市场较为不稳定,因此它在开展费用预算编制工作中更适合运用零基预算法。鉴于每项费用项目运用的具体方面存在差异,因此在计算项目成本时应要运用零基预算法,不基于以往的经验与数据,以零为基础再次评估费用,探讨每项预算项目所必需的支出及其金额,并对支出的合理性与优先次序展开分类和评估。
  4.加大预算执行力度
  要结合健身类APP企业预算年度的状况,在对企业内各个部门实施预算管理的过程中运用零基预算法,把整体的标准预算项目分解为月预算项目;设置企业内的审核与批准权限,把权力分配到企业的责任部门,把具有一定额度的费用分配到企业的各个部门中,部门责任人要结合实际支付费用加以执行。   (1)加强对预算项目执行过程的跟进
  健身类APP企业制定的预算指令一经下发,企业内各个部门都要认真贯彻落实,把预算指标从横向到纵向分解到企业中的各个部门以及具体的岗位中。将各个部门的工作项目规范化,设定具体的工作流程,确保预算目标的实现。健身类APP企业在开展预算工作的环节中,企业中的预算执行部门和控制部门要尽可能地收集更多的政策、市场等方面的信息。对于在开展预算工作的流程中产生的一系列问题,预算执行部门和控制部门要全方位地探讨构成这些问题的因素,找出合理的应对策略。
  (2)加强对预算执行的监督
  健身类APP企业在制定具体的预算规划工作后,执行环节要根据内部和外部的变化,对预算的执行进行监督,及时解决在执行环节中存在的问题,健全相应的工作流程与体系,构成良好的内部经济运行体系。因此,健身类APP企业要不断完善其规章制度,提高对预算执行工作的监控力度,保障预算工作可以严格的实施。
  (3)发挥内部稽核作用
  为了确保预算管理工作可以顺利实施,健身类APP企业要不断完善其稽核制度,构建工作小组,对全面预算管理的整个流程执行管控建立监督机制。该小组由企业内部的财务部门、营销部门与研发部门等部门的员工共同组成。稽核工作的内容主要包括以下几个方面:首先是稽核健身类APP企业的预算目标,有效规避企业责任部门职工产生工作怠慢的问题;其次是稽核企业的预算执行的具体环节,核查责任部门有没有按照企业制定的预算管理具体流程落实执行;最后是稽核企业的预算考核工作,稽核预算的整个奖惩环节,强化企业执行预算奖惩制度的公平性。
  5.提升预算考核体系
  (1)建立考核指标体系
  健身类APP企业要根据其实际发展现状,不断完善员工与企业内各个部门之间的考核指标体系。年初,根据各个部门以及员工本身的工作特质,制定相应的工作项目,之后对企业内各部门以及全体员工展开工作的具体情况进行考核,对实施的环节以及绩效进行考核。企业的考核项目要和企业内各个部门以及所有职工的工作项目相协调。各个部门以及全体员工之间的绩效考核项目大致有三个部分,首先评价能够胜任某个职位的能力,其次是工作的绩效,最后是考核的时效性,考核内容是十分全面的。健身类APP企业开展目标考核管理工作,能够有效增强企业内各个部门以及全体职工的管理水平。
  (2)强化目标考核管理
  健身类APP企业的考核流程包含了目标结果的考核与考评、考核实施与考核管理、目标制定等方面。在目标考核的环节中,运用合理的方法实施监督工作,监督的环节中一旦发现问题,需要使用适当的应对策略。与此同时,企业在考核的目标产生偏差时,要及时进行适当的调整,确保考核的目标更具合理性与可执行性,提高其考核水平。
  (3)实施激励机制
  构建激励机制将有效提升企业员工的主动性和积极性。因此,为了能够提高员工的积极性,强化其考核能力,要将员工的考核作为核心,构建相应的激励机制。具体而言,激励制度是由物质与精神两个方面组成的,提高员工预算编制和预算执行工作的积极性。在激励制度中,企业需要注意以下几个方面:第一,要根据员工的不同特点,将精神奖励和物质奖励结合起来;第二,根据绩效考核结果,对员工进行划分,设定不同层次的绩效工资准则,增强员工工作的积极性;第三,提高企业各个考个部门之间的协作能力;第四,優化奖惩方案,科学运用荣誉评估等方案,给全体员工创造良好的工作氛围。激发他们工作的积极性。
  四、结语
  对于健身类APP企业而言,在获得收益的同时,探索能够减少其运营风险的途径。企业在开展内部管理监控的环节中,预算管理工作是其核心的方式。企业实施全面预算,运用其物质与人力资源等各项内部资源展开控制与规划工作,推动企业实现其长远目标,促进企业实现利润最大化。健身类APP在企业构建相应制度的环节中,开展全面预算管理工作对企业来说至关重要,它能够提高企业的市场竞争地位,促进企业获取更多市场份额。财
  参考文献:
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  [3]张晓梅.如何将全面预算管理应用到集团公司[J].财经界(学术版),2018(05).
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