大数据时代内部审计面临的风险及应对策略

作者:未知

  【摘  要】随着大数据时代的来临,以云计算技术、物联网技术、移动互联技术为代表的信息网络技术日渐成熟,并大范围应用于很多行业,影响着企业的生产经营模式[1]。将大数据技术应用于企业管理的审计范畴为其带来了巨大的风险和挑战。论文首先对大数据技术在内部审计中的应用展开分析,进而分析了大数据时代内部审计面临的风险,最后有针对性地提出了应对内部审计风险的策略,为今后内部审计的发展提供理论参考。
  【Abstract】With the advent of the big data era, the information network technologies represented by cloud computing technology, internet of things technology and mobile internet technology are becoming more and more mature, and widely used in many industries, affecting the production and operation mode of enterprises[1]. Applying big data technology to the audit field of enterprise management brings significant risks and challenges. This paper firstly analyzes the application of big data technology in internal audit, then analyzes the risks faced by internal audit in the big data era. Finally, the paper contrapuntally puts forward the strategies to deal with the risks of internal audit, so as to provide theoretical reference for the development of internal audit in the future.
  【关键词】大数据;内部审计;风险;应对策略
  【Keywords】big data; internal audit; risks; coping strategies
  【中图分类号】F239.45                                             【文獻标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069(2021)03-0067-02
  1 引言
  信息技术的高速发展加快了大数据时代的到来,大数据技术具有海量的数据规模、多样的数据形态、高速的数据转换和较低的价值密度的特点[2]。本文首先针对大数据技术在内部审计的应用展开分析,然后列举了大数据时代内部审计面临的风险,最后有针对性地提出了应对内部审计风险的具体策略。
  2 大数据技术在内部审计中的应用
  大数据的概念最早是在2005年由EMC机构提出,并在同年由谷歌、IBM等科研机构形成大数据研究报告[3]。在信息技术高速发展的今天,大数据技术已渗透应用于大量行业,同样也应用到了审计工作中,有效推动了审计职能的信息化进程,加速了当今社会下企业数据资源的共享速度,提升了内部审计的数据收集和处理能力,运用大数据技术可提升审计问题的处理效率,促进了大数据技术与审计职能的有效结合,构建安全、科学、高效的审计体系,助推了社会审计工作的发展[4]。
  与此同时,具有复杂性、系统性和综合性特点的内部审计管理工作职能同样受到了大数据时代下审计人员素质、审计客体配合程度及审计外部环境的干预影响。随着审计数据的海量扩张,相应审计人员需要在海量的数据信息中挖掘具有审计价值的数据,这在一定程度上增加了传统审计工作的难度,甚至超出了审计技术水平和审计人员能力范畴。我国审计工作信息化尚处发展阶段,很多类似基于大数据的审计质量风险增加、审计人员综合素质不足、审计体系规章制度不完善、缺少科学有效的审计系统平台等风险问题逐渐显现出来[5]。
  3 大数据时代内部审计面临的风险
  3.1 大数据时代下内部审计风险系数提高
  将大数据技术应用于内部审计中,主要是在对审计数据分析并筛选后进行数据的再加工,进而获取有价值数据信息的方法[6]。一方面,此类大数据技术的应用要在海量数据的处理与分析的基础上,所以其中会涉及大范围的深层次数据,随之提高了海量的信息风险系数,提高了审计数据挖掘的难度;另一方面,受大数据时代的影响,审计客体包含的企业内部结构和部门组成也发生了变化,同时,改变了审计信息的环境因素,导致了风险因素的变化,原有内部审计的风险预知体系难以适应大数据下的审计工作,种种因素互相叠加,提高了内部审计的风险系数。
  3.2 大数据时代下内部审计法规制度不健全
  大数据时代下,内部审计面临的一大风险因素是审计制度不健全。受大数据时代的影响,审计客体包含的企业内部结构和部门组成也发生了变化,原有传统内部审计的规章制度及外部法律法规都急需完善。由于对大数据内部审计的法律法规及规章制度建设的重视程度不够,所以相应法规制度体系尚不健全,为大数据时代下内部审计工作的规范实施带来了风险,无法保证在大数据时代新环境下内部审计的质量,审计目标的提升急需健全的法规制度体系的支撑。   3.3 大数据时代下内部审计人员能力不足
  大数据时代下,内部审计的一大风险因素是审计人员能力不足。在大数据时代,内部审计人员除了应具备传统审计相关知识和相应的实际工作经验外,还应掌握大数据技术的应用技巧。内部审计人员要充分了解大数据审计体系,由于大数据技术是新兴技术,存在审计人员掌握类似云计算技术、大数据技术等新兴技术能力不足的情况,难以熟练将大数据技术应用于内部审计当中,形成了内部审计的风险。所以面对这种情况,急需培养能够熟练掌握传统内部审计知识和先进信息技术的复合型人才,以快速补充大数据审计体系的人才空缺。
  3.4 大数据时代下缺少内部审计系统平台
  大数据时代下,缺少内部审计系统平台是内部审计面临的又一风险因素。在信息技术高速发展的今天,大数据技术已渗透应用于很多行业,形成大量有关研究报告,形成了大量研究成果,但往往多停留在学术层面,现实应用案例尚且不足,尤其是在内部审计方面。应充分利用现有研究成果,将理论转换为统一的内部审计系统平台,解决内部审计实际操作烦琐的问题,使其适应新时代信息网络应用环境,抵御内部审计风险,为内部审计工作提供更便捷的服务。
  4 应对内部审计风险的策略
  4.1 控制大数据时代下内部审计风险系数
  大数据时代,通过对潜在风险因子进行有效预测,加大内部审查力度,总结大数据技术在内部审计中应用的实践经验,加速大数据时代下对内部审计领域知识、技术先进性的研究,形成标准的内部审计准则及审计方法,建立大数据内部审计风险预防体系,对不合理的因素进行随时机动调整,大数据时代下形成全面而系统的内部审计控制规范。根据信息技术发展现状,结合企业自身特点重新定义如控制准则、执行条例等内部审计标准,从而降低内部审计的风险系数。
  4.2 健全大数据时代下内部审计法规制度
  受大数据时代的影响,传统的内部审计的规章制度及外部法律法规已经无法适应新时代的内部审计发展,需要建立一系列与之相适应的法规制度。新的法规制度应在符合国家国情及适应内部审计发展趋势的前提下,具有战略的前瞻性特点,从而形成一系列内部审计配套的分级保密授权机制、内部审计监督处罚管理办法、大数据运管准则及大数据内部审计质量控制体系管理准则,从而适应大数据技术应用于内部审计工作流程带来的变化,提高大数据时代下内部审计工作的抗风险能力,有效推进内部审计行业的健康发展。
  4.3 提升大数据时代下内部审计人员的能力
  大数据时代下,对内部审计人员队伍提出了新的要求,其既应具备传统审计相关知识和相应的实际工作经验,还应掌握相应的大数据技术的应用方法。首先,应针对现有内部审计人员进行有关大数据内容的专业培训,形成有计划的短、中、长期不同层次、不同等级的专业培训,在熟练掌握审计相关知识的基础上,提升对大数据技术等先进信息技术的应用能力,掌握大数据背景下的内部审计流程;其次,要加强对信息技术人员内部审计专业知识的培训,以充实内部审计人员队伍,提升内审队伍的信息技术水平。
  4.4 搭建大数据时代下内部审计系统平台
  当前,应充分利用现有的大数据技术,应用内部审计研究成果,将内审数据进行收集整理,建立内部审计应用数据库。以云计算技术及大数据技术为依托,建立统一的内部审计系统平台,构建针对审计数据库、中央数据库和单位数据网络的计算、分析系统,促进企业之间、行业之间形成有效内部审计沟通。
  5 结语
  当前,将大数据技术应用于企业管理的审计范畴为其带了巨大的风险和挑战,文章先對大数据技术在内部审计的具体应用进行分析,总结了大数据时代内部审计面临的风险,进而提出应对内部审计风险的方法策略,以期为今后内部审计的发展提供参考借鉴。
  【参考文献】
  【1】武丽琼.大数据时代下内部审计工作方法创新研究[J].山西经济管理干部学院学报,2018,26(2):25-27.
  【2】姜依盈.大数据环境下增值型内部审计面临的机遇与挑战[J].经营管理者,2016(17):31.
  【3】张颖,黄金花.大数据时代企业内部审计信息化研究[J].中国管理信息化,2016,19(13):66-68.
  【4】李茂.大数据背景下企业内部审计相关问题探讨[J].财经界,2018(23):143.
  【5】刘荣.浅析“大数据”时代的内部审计应对策略[J].中国内部审计,2015(5):42-46.
  【6】刘海霞.大数据时代企业内部审计信息化体系构建[J].河北企业,2016(4):72-73.
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