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国有企业财务在线稽核项目建设中的问题及完善

来源:用户上传      作者:张莹

财务稽核是财务稽查和财务复核的简称。稽核工作是企业经营管理过程中的一个重要环节和管理手段,是企业管理系统中的一项重要工作,对推动企业各项工作的有效落实、提高执行力起着非常重要的作用。受全球化竞争与风险的影响,在知识经济到来的今天,企业经营环境日益复杂,如何增強企业自身竞争实力,提高企业自身经济效益,成为企业关注的重要问题。近年来,国有企业开始对现有稽核管理模式进行不断地探讨与研究,从传统简单的财务数据稽核逐步转向与现代信息化技术相结合的新型发展趋势。因而,企业借助现代信息技术,建设适用于企业具体业务的创新财务监督和稽核方式,在线及时、准确、快捷查找财务内在风险点,拓展在线稽核覆盖范围,提高在线稽核精准度,是目前国有企业急需解决的问题。

一、国有企业财务在线稽核项目建设的重要性

为了强化会计监督职能,提升财务工作质量和水平,企业应遵循“严格规范是前提、效率提升是要求、活力增强是关键”的原则,创建财务在线稽核管理新模式,创新内控工作方法,防范企业财务风险,打通财务人员条线力量,提高会计稽核质量。企业依托现代信息技术和互联网技术,以财务业务流程处理为基础,以优化组织结构、规范交叉稽核流程、提高会计稽核质量和效率为目的,创建财务在线稽核项目。会计稽核是会计工作的重要内容,也是规范会计行为、提高会计资料质量的重要保证。通过建设财务在线稽核项目,能对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止,以提高会计核算工作的质量。它是财务稽核人员开展稽核工作的重要辅助工具,是拓展财务稽核广度、提高财务稽核工作效率的有效手段。与传统财务稽核相比,财务在线稽核项目能有效提高稽核效率和效果。

1.打破稽核时间和空间的限制。传统的财务稽核受限于时间和环境的制约,例如受新冠肺炎疫情影响,在“抗疫情、保发展”的背景下,今年现场检查工作困难重重,而且抽样检查也易受时间所制约。而借助财务在线稽核项目,可以覆盖多个重要检查点,稽核人员如同实地检查一般,在线稽核工作也可以全天实施,不受限于时间和空间;可以在线实施检查工作,不受环境影响,稽核覆盖面也能最大范围的延伸。

2.提高稽核人员工作效率。传统的财务稽核需要花时间去现场工作,而现在创建财务在线稽核项目,在线就可以进行稽核工作。通过系统设定好的稽核规则对所需要重点关注的检查点进行筛选,再将待稽核内容推送到对应的稽核人员系统中,稽核人员可以随时进行审核工作,从而提高财务人员工作效率,充分发挥企业和各直属单位整体财务人员资源优势,促使财务条线“补短板,严规范”,提高会计稽核质量,进而提升整体财务管理水平。

3.提升风险防控水平。实施财务在线稽核可以直接借助项目预审规则预先筛选后,在业务信息推送完成的同时进行实时检查,缩短发现风险的时间,使财务稽核更早介入财务流程,找准风险防控点,化解风险,不断提高财务管理的合规性、合法性,提升风险防控能力。

二、国有企业财务在线稽核项目建设中存在的问题

1.财务在线稽核项目建设期存在的问题。一是受项目建设目标变更的影响、财务软件更换的影响、新冠肺炎疫情影响,建设时间延长,原订计划建设时间由一年延迟至两年;二是建设原计划是通过平台中智能识别技术直接抓取票面信息,在实践过程中智能识别技术目前准确率尚不能达到使用标准,仍需依赖于人工判断的情况;三是由于此项目需要结合每个企业自身实际情况,制定出个性化的财务在线稽核项目,建设中无法参照相同企业成熟的项目案例,需要财务稽核人员和项目组成员不断共同探索。

2.财务在线稽核项目试运行阶段存在的问题。财务在线稽核项目试运行期间,稽核内容主要针对招待费、差旅费等重点费用及行业关注重点捐赠等进行交叉稽核,系统实现了增值税发票的真伪查验功能,设置预审规则等,由项目组进行线上技术支持,根据收集及跟踪系统运行情况,及时调整预审规则,适时进行系统功能改造和流程优化,以保证系统高质有效运行。项目试运行期间,企业本部和下属各单位稽核人员全员参与,存在问题主要包括:一是影像资料上传,暂时由制证会计环节完成,增加会计人员工作量,耗费大量的人力时间,拍摄、上传待稽核凭证相关附件的影像资料,且时效无法保证;二是由于智能数据信息抓取功能搁置,对于制证会计上传所有的附件资料全依赖于稽核会计人工判断和审核,若出现存在问题的凭证,还需要与制证会计沟通后,将此待稽核凭证驳回,待制证会计修改、提交后再重新对其进行再次稽核,工作量与日俱增,而且人工审核易受个人因素影响,审核质量及稳定性存在一定差异,及时性也无法保证;三是目前项目切入点还停留在事后稽核阶段,未能及时进行事前风险防控;四是相关税务系统不断升级,新增涉税稽核点较多,项目相关调整工作不能及时同步进行,容易引发税收风险。

3.财务人员综合素质存在的问题。随着企业追求高质量发展的目标,对财务人员的要求也越来越高,财务人员必须依据国家有关政策、法律及企业各项规章制度等有关规定,对企业所发生的会计事项进行稽核,严把稽核关。财务人员综合素质方面存在的问题如下:一是由于财务人员工作时间普遍偏长,对于会计基础规范方面易出现懈怠的问题,常因摘要描写不规范等原因,而被抽取至待稽核凭证之列;二是国有企业财务人员职业生涯大多只从事过一个或少数几个会计岗位,对于大多数岗位不了解,没有多岗位轮岗和实践的工作经验积累;三是财务人员年龄层次不同,财务专业知识积累参差不齐,对于会计事项的判断理解略有区别;四是随着信息技术不断发展,财务人员同时精通财务专业知识和信息技术的复合型人才较少;五是财务人员对于财务在线稽核项目模块功能不熟悉、操作不熟练。

三、完善国有企业财务在线稽核项目的方法

1.优化财务在线稽核项目建设。随着财务在线稽核项目的不断开展,不断收集稽核人员意见和建议,项目组成员不断结合企业自身实际进行改造,不断挖掘和探索,实现优化升级。一是优化票据识别智能功能。通过扫描仪、高拍仪或手机APP等把纸质单据、发票等扫描或拍照上传到系统,由系统代替人工通过票据智能识别一体机,实现对票据影像自动进行OCR智能识别转化成结构化数据,通过智能识别自动对比提取的相关数据。从而减少财务稽核人员读取票据影像中的关键数据工作量,也为智能预审提供数据支撑。二是不断完善预审规则。通过对接财务新系统、拓展稽核业务类别、更新风险防控点、收集新的规章制定,对现有的预审规则及时更新,将风险控制到最小。三是不断优化稽核流程。针对稽核目前仍处于付款之后的事后稽核,为充分发挥财务稽核防范财务风险的作用,将财务在线稽核功能置于业务流程前端,起到事前预防经营风险的作用。四是加强财务人员与信息技术人员的融合。财务在线稽核的有效应用和优化,离不开财务专业与信息技术人员的充分融合,在实际工作中需要经常创造条件将财务专业与信息技术专业人员集中起来,共同参与探讨完善稽核规则,共同参与到建设财务在线稽核项目的工作中去。

2.完善财务在线稽核工作机制。财务在线稽核工作绝不是少数人能完成的,需要企业本部和直属各单位全力配合、共同努力,方能发挥其作用。因此,需要建立财务在线稽核工作机制。企业本部采取定期或不定期在线稽核机制,对发现的问题及时在线下达整改意见通知限时整改,实现足不出户对直属各单位进行监控检查。直属各单位也应建立本单位财务在线稽核机制,充发利用财务在线稽核功能辅助开展日常稽核工作,提高稽核工作的质量和效率。

3.提升财务人员综合管理水平。财务人员需树立终身学习的理念,破除既有知识技能局限,增厚知识储备,加强对管理会计、内部控制及风险管理等方面知识的深入学习和掌握,不断提升财务人员专业能力。一是不断加强财务人员专业能力建设。为应对企业会计准则调整带来的变化,更为迅速全面掌握知识内容,结合疫情防控要求,利用工作之余,通过网络授课方式,开展全省范围内财务条线专业培训,切实促进财务人员专业水平提升。二是持续加强财务人员工作能力。以财务“学习沙龙”为平台,在各地开展贴合工作实际,贴合业务实际的OPL单点课,切实将学习沙龙平台打造为展现财务人员能力的平台、互学互鉴的平台、研讨交流的平台。三是做好“导师制”传帮带工作。本着以培养锻炼一批专业财务人才为目的,开展以专业组为单位,以专业组主管为导师的师带徒活动,挖掘职工潜能,提升专业能力,为财务高质量发展提供强有力的人才保障。

财务在线稽核作为一项全新的项目,现在仍处于认识、摸索阶段,随着企业对财务在线稽核项目的逐步接受,将来会有更多的企业参与到财务在线稽核项目的实践中。未来,企业实现财务在线稽核实时监控将不再只是设想。


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