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企业财务数字赋能经营管理体系建设探讨

来源:用户上传      作者:韩爱梅

摘要:企业推动财务数字化,不仅可以向智能化运营转变,还可以实现数字化创新,促使建设智慧企业目标的实现。激烈的市场竞争环境要求企业高价值转化,传统财务管理模式的短板日趋明显,主要体现在数据滞后性、人员成本攀升、效率偏低、流程复杂、业财分离等方面,已经无法为企业管理和决策服务,由此企业应重视财务数字为经营管理体系建设赋能。本文主要对企业财务数字赋能经营管理体系建设的相关内容展开探讨。

关键词:企业;财务数字;经营管理体系

一、研究背景及意义

(一)研究背景

新型基础设施建设进度不断加快,在一定程度上激发了数字经济的活力,也为产业升级提供了底层支持,在此背景下,财务数字化迎来了发展的关键时期。财务部门是企业的数据中心,要发挥数据的价值,意味着企业要从后台向前台推移,聚焦管理增值,打破传统的数据孤岛,赋能经营管理。

(二)研究意义

毫无疑问,大数据技术、第五代移动通信技术(5th Generation Mobile Communication Technology,简称5G)、人工智能技术等的成熟发展和广泛应用,为财务数字赋能提供了技术支持,这要求企业重视转变管理思维,树立财务数字化观念,夯实财务转型基础,以推动企业从传统财务向智能化财务转变,从业财分离向业财一体转变,从数据孤立向数据融通转变,以创造业务价值,为经营管理赋能。

二、智能财务赋能业务转型路径

(一)财务深入业务前端

数字化时代背景下,企业要依托智能财务将管理关口前移,深入业务一线。与传统的财务管理模式相比,无论是电算化财务,还是信息化财务,抑或是智能财务,都具有明显优势,如在财务管理中运用机器人流程自动化(Robotic Process Automation,简称RPA)、神经网络技术、专家系统等,可以有效提升财务处理效率,而且和传统的人工财务相比,其效率、精准度更高。智能财务的出现,将财务人员从基础性、常规性的核算、记录等工作中解脱出来,释放了财务人员的精力,使其可以将管理视角转向更具价值性和创造性的工作。

(二)财务助推业务发展

在财务数字化转型过程中,要推动业财融合,财务要立足更高站位,指导业务活动。作为业务部门,其要明确业务目标,并为业务目标实现负责。财务部门要密切关注宏观环境变化,分析企业经营状况,并从财务视角预测可能给企业带来的影响,依托于大数据分析技术对财务部门获取的财务信息进行分析,搭建数据分析模型,帮助业务部门制定科学的盈利模式,指导业务规范运营,规避业务风险。此外,作为企业财务人员,还要科学评价业务模式创新的可行性和有效性,预测业务部门的价值创造能力,为业务部门制订科学全面的实施方案,以防控风险。

(三)财务为业务提供价值增值服务

财务数字化转型过程中,企业财务人员要从核算职能向管理会计职能转变,由交易处理向决策支持转变,由发现价值、分析价值向创造价值转变,更多地发挥价值决策的导向作用,为决策提供辅助。企业可以搭建财务共享中心,为财务职能转型奠定环境基础,推动财务人员由执行决策向指导决策转变,促使财务人员成为真正的“价值创造者”。

三、數字赋能企业财务管控的新方向

(一)转变财务管控思维

企业发展战略、发展理念的变化影响财务管控模式,前者的变化会使后者同步变化,伴随着数字化技术的日趋成熟和深入应用,企业的财务管控水平也大幅提升,管控时效性增强,管控方式也更加灵活多样。就传统的财务管理模式来看,其主要是以制度约束人,以保障管理机制落地,然而制度的约束力有限,直接受主观自觉性影响,若采取监督管控方式,则势必增加管控成本,且效果难以保证。在信息化技术的驱动下,以系统流程为依托,企业的新型管理机制不断健全和完善,有效提升了管控制度的刚性,然而系统具有瓶颈限制,复杂度较高的管控逻辑不易融入系统中,流程的审批也过于刚性,使得业务常常被系统程序束缚,增加管控成本。数字化背景下,财务数字赋能企业管理转型,大大提升了管控体系的优化能力,通过数据关系来反映业务逻辑,基于数据校核来实施流程审批,将财务管控视角覆盖事前、事中环节,在事前规范审批,事中强化监督管控,并实时预警提示;依托能够设定规则的智能审批系统,将管理视角上升至决策层面,一方面控制管控成本,另一方面赋能管理层。

(二)延伸财务管控内核

在数字化赋能背景下,企业财务管控不能仅仅停留于“高效化”“统筹化”,而要向深度应用财务数据方向延伸,以数据赋能管理,挖掘管理的价值空间。企业创新数据赋能可以从三个方面入手。第一,战略层面,以价值增量为核心,创新业务模式,企业加强财务内控,要提升适应业务易变性和不确定性的能力,对于新兴业务,应采取差异化管理模式,并鼓励企业业务部门不断探索未知领域,以拓展增量空间。第二,运营层面,市场的多变性和客户需求的多样性,要求企业应进行敏捷化改造,财务管控模式要能够适应业务的敏捷性;企业可以搭建敏捷反馈体系,联动财务和业务,突破流程限制,缩短决策到执行的周期。第三,执行层面,企业要全面梳理内部管理体系,明确管理定位,细化管理职能,对于市场响应度高的基层业务部门要适当放权,以激发经营活力。

四、企业财务数字赋能经营管理体系建设的有效策略

(一)以技术驱动智能化转型

财务数字要赋能经营管理离不开智能化技术。第一,企业可以引入应用程序编程接口(Application Programming Interface,简称API),通过应用相关技术,拓展应用场景,打破开放系统间的限制,以实现集成化管控,如企业可以结合实际业务需要设置统一标准的API接口,实现银行系统和企业资金系统之间的互联,以实现收付款、对账等工作的自动化。第二,应用RPA程序,企业通过在财务工作中引入RPA程序,可以将重复性、基础性、交易量大的业务交由财务机器人完成,如此能够在异构封闭系统之间搭建桥梁,梳理财务流程,达到提升处理时效性和质量的效果。第三,应用光学字符识别(Optical Character Recognition,简称OCR)技术,该技术具有丰富的应用环境,以实际财务工作为例,如企业可以将其应用于报销业务,借助OCR技术可以快速获取票据的结构化数据,同时通过内置规则引擎,对各种单据进行自动化审核。

(二)以数据驱动业务重塑

企业应建立完善的数据图谱,全面反映价值流,对于企业经营过程中面临的不同业务场景要做到精准化、结构化的数字描述,实现业务活动和数据的自动记录同步,要聚合不同业务视角,全面清晰地反映业务到价值的转变过程,要借助数据关系,将企业运营过程可视化呈现。企业以数据图谱为依托,强化信息记录能力,并实现与业务的深度契合,进而精准重塑业务。

(三)以自动化为依托优化业务流程

为确保企业业务决策的高效化、敏捷化,企业应从数据操作流、流程优化简化、一体化敏捷运营三方面入手,缩短数据处理时间,简化操作步骤。在数据操作流方面,对于数据的获取,企业要审核其完整性、真实性、有效性,数据的校验规则应前尽前;对于数据的控制,要加强合规性审核、一致性审核,控制规则设定要注意合并去重;对于数据的处理,要制定合规性、一致性处理逻辑规则,严格执行操作命令,以确保操作处理自动高效;在数据的输出方面,要实现报表输出、判断决策的自动高效。企业以业务自动化为支撑,建立一体化敏捷的运营体系,要实现电脑能处理的决不由人处理,数据可检验的禁止增加流程;在提升运营敏捷性方面,要做到问题及时反馈,状态及时更新,结果及时反馈。

(四)依托算法模型赋能决策

为打破业务经营边界,企業应依托数字驱动搭建算法模型。算法模型主要包含数据积累、算法模型、经营发展目标预测、投资产出效益预测、投资时序规则、投资分析模型、资源配置建议模型、预警纠偏模型、机会成本测算模型等,基于模型对企业经营活动进行模拟推演,指导企业资源的高效、高质流动,引领资源自由聚合,在增强企业战略风险管控能力的同时推动企业高质量发展。

(五)搭建数据中台,为数字化提速

数据中台是一套价值框架,企业搭建财务数据中台,要从以下几方面入手。其一,分析系统架构。现如今,在企业内部的各类业务系统林林总总,数据中台的搭建要明确分析财务系统在其中的定位,要明确不同系统的功能作用,以及不同系统间的接口兼容处理。其二,优化功能。要明确数据中台所要发挥的核心功能,并列举出系统应用目录,在此基础上全面分析当前系统,识别缺失的功能单元,并根据业务需要进行功能定制。其三,数据互联。数据中台要实现的是集中化管理,因此要打通系统限制,实现数据共享,在线互联。

五、结语

数字化时代必将推动财务领域变革,财务部门的定位和角色也将被重新定义。为此,企业要树立数字化财务思想,以财务数字基建为依托,借助科学的运营模式和先进的技术手段,驱动财务数字化升级,为企业价值管理赋能。


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