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论企业内部控制风险及防范措施

来源:用户上传      作者:关尔强

摘 要:现阶段,我国市场经济呈现出繁荣发展趋势,在这一背景下,为企业管理工作带去了一定机遇,同时也带去了诸多挑战。随着经济体制的深化改革,企业为提升核心竞争力,也需要摒弃传统管理方式,结合企业实际情况与需求,全面创新。在企业经营与发展过程中,需要积极更新管理理念,加强内部控制,并对内部控制管理形成正确认知,采用多种措施,保证内部控制管理效率,实现企业长效发展。企业开展内部控制管理工作时,对企业发展具有重要意义,不仅能够有效降低企业运用过程中的内部以及外部阻力,还能够提升企业管理质量与管理水平。企业在内部控制工作开展中还存在诸多风险问题,在本次研究中,首先简要概述内部控制的概念,分析企业开展内部控制的意义,继而进一步分析企业运营中内部控制工作开展中存在的问题,最后将针对风险以及内部控制存在的问题,提出风险防范措施,进一步推动企业良性发展。

关键词:企业;内部控制;风险;防范

企业推动内部控制以及风险管理工作开展,其主要目的则是为了保证企业当前运营管理的有效性,同时还能够进一步提升企业管理水平,获得一定经济效益。企业在运营中,需要重视内部控制,加强风险管理。当前大部分企业在运营中,均认识到了内部控制的重要性,同时也建立了内部控制管理体系,但由于这部分体系较为老旧,在实际运用过程中出现了不合理以及不科学的问题,不仅制约了内部管理体系发挥作用,同时也不利于企业进一步发展。若企业内部控制工作开展,无法对生产经营活动起到积极推动作用,那么企业将面临较大风险。从实际工作现状分析,当前我国企业内部控制以及风险管理形势较为严峻,企业管理者应当明确风险问题,积极采取应对措施,规避风险,确保企业良性发展。

一、内部控制概念以及企业开展内部控制的重要性分析

1.内部控制概念

内部控制主要指的是企业经营管理的多方面内容,在不违反我国相关法律法规以及保证财务报表真实性的前提下,企业所采取的有效管理以及控制措施。企业内部控制工作开展,所涉及到的内容较多,范围十分广泛,包含了对企业经营管理中存在问题的控制,同时还会对财务管理以及财务信息等进行控制。这些均是内部控制的工作内容,企业需要重视并推动内部控制工作开展,结合企业实际情况与需求,制定出完善方案,从而进一步规避风险,提前预警并采取风险规避措施,实现企业进一步发展,同时还有利于企业核心竞争力提升。

2.企业开展内部控制工作的重要性

内部控制在企业转型发展过程中,具有重要推动作用,企业通过构建完善的内部控制管理体系,不仅能够及时发现企业存在的问题,并采取针对性的措施,分析并改善问题,从而降低企业经济损失,充分保证企业经济效益。同时内部控制工作开展,还能够保证财务管理工作高效开展,使得财务信息以及数据具有准确性与科学性,在内部控制引导下,企业财务报表将更加清晰完善,从而为企业决策制定提供参考,保证决策的科学性。

其次,企业通过加强内部控制,有利于保证监督部门的权威性,凝聚企业内部力量,使得每一部门以及每一名员工都能够明确自身职责,调动起工作积极性,从而实现工作效率提升,同時企业运行效率也有了较大提升。通过这一方式,能够对企业运行成本进行把控,提升企业内部核心竞争力。

再次,通过开展内部控制工作,在运行过程中,能够充分结合企业当前的资金运行情况以及内部管理制度,为企业设计出精细化管理方案。同时针对企业运营过程中可能出现的风险问题,采取风险防范以及规避措施,从根本上提升企业财务运行效率,保证企业决策工作以及管理工作的科学性。

最后,企业在运营过程中,可充分开展内部控制工作,引导各部门之间进行沟通与交流,对企业各项业务进行有效管理,促进企业稳定发展。需要明确的是,高质量内部控制工作开展,企业运营成本得到优化,充分反映出企业运行现状,提升企业经济效益。在内部控制管理下,企业可有效整合并管理财务信息,第一时间发现问题,并及时修正与调整,从根本上保证财务信息准确性以及真实性。企业内部控制工作开展,对财务管理以及业务发展等多个方面均产生了较为重要的影响,是推动企业高速发展的不竭动力,因此企业需要对内部控制工作产生正确认识,同时积极推动内部控制工作开展,实现企业全面发展。

二、企业内部控制中存在的风险

内部控制工作开展有利于企业管理能力与管理水平提升,同时还能够提升企业经济效益,实现企业全面发展。但企业在开展内部控制工作时还存在诸多风险,主要可从三方面阐述。

1.内部控制工作缺乏重视

现阶段,企业在发展过程中,由于受到传统管理模式以及思想观念的影响,对内部控制工作缺乏重视,存在部分企业在开展内部控制工作时流于形式,并未充分发挥出内部控制作用。企业中的管理者以及员工,对内部控制工作认知不够深入,未明确内部控制工作开展对企业发展的重要性。由于对内部控制工作不够重视,同时也并未采取措施,加强防范企业内部控制风险,不具备良好的风险意识。正是由于企业管理者对内部控制工作不重视,导致内部控制工作开展无法达到预期效果,同时企业在运营过程中往往存在着客观风险因素,企业安全性得不到保障,不利于企业全面发展。企业在开展内部控制工作时,并未构建良好的内部控制环境,导致内部控制工作开展缺乏制度支撑,忽视企业文化建设,导致企业将面临诸多经营风险,不利于企业发展。

2.未构建内部风险控制体系

企业对内部风险控制认知不明确,在开展内部控制工作时,往往较为被动,并未积极主动规避内部风险问题,同时也并未对潜在风险进行深入分析。企业在运营中,未结合企业实际情况,制定完善的风险规避以及防范措施,同时也未制定出完善的应急预案。企业在对内部控制风险进行评估时,内部控制缺乏操作依据,并且当企业出现内部风险时,缺乏完善应对措施,导致企业内部风险控制不足,企业面临诸多风险问题,制约企业发展,同时也会导致经济效益受损。

三、企业内部控制中存在的问题

现阶段企业应当重视内部控制工作开展,明确风险问题,从而保证内部控制的完整性,降低风险发生几率。但在实际工作中,企业在开展内部控制工作时,仍存在诸多问题,主要可从以下几方面概述。

1.对内部控制认知不全面

企业在开展内部控制管理工作中,由于企业内部管理者对内部控制的作用认知不充分,对内控风险认知不充分,风险把控效果低下,不利于企业发展。并且企业在开展内部控制工作时,由于企业对内部控制认知十分片面,缺乏预见性,过于注重对现状的管理,忽视了长期管理,也并未制定长远规划。企业管理者往往将财务部门当做内部控制管理的核心部门,将内部控制工作交由财务部门负责,认为内部控制属于财务部门的职责,内部控制主要内容则是管理财务风险。企业管理者自身认知存在偏差,将财务部门作为内部风险管理的主导部门,忽视其他部门在内部风险管理中的重要性,从而导致内部控制缺乏完整性,工作效率低下,整体发展首先不利于内部控制作用发挥。

2.内部控制体系不完善,导致内部风险频发

为保障内部控制以及风险控制工作的高效开展,企业在运营中,需要完善内部控制体系,并将其作为基础,需要明确的是,内部控制是动态发展过程,在发展过程中不断调整与完善。部分企业在运营中,忽视内部控制这一特征,通常都是当企业出现问题后,才会采取应对措施,事后采取措施的方式,不仅制约了内部控制管理工作开展,同时还会限制企业整体发展,使得企业在运用过程中存在诸多经营风险。在部分企业中,当前内部控制体系内容缺乏全面性,仅仅只是将企业中的主要部门纳入到内部控制中,并未覆盖企业所有部门,因而导致内控风险滋生,不利于企业运营与发展。由于企业对业务工作十分重视,但却忽视了内部控制体系建设,内部控制管理工作往往是针对企业内部发展,并未采取有效措施控制外部风险,将直接制约内控作用发挥,影响企业运行。

3.内部控制监管机制缺乏独立性

在开展内部控制工作时,为保证其作用,往往需要将其贯穿在企业经营管理中。但在实际工作中,大部分企业属于私人控制企业,其内部控制监管机制并不完善,即使部分企业成立了内部控制监管部门,但由于缺乏独立性,使得监管结果缺乏准确性与科学性。监管机构在日常工作中,会受到诸多因素制约,监管部门工作往往需要经过管理者的指导,导致监管工作不够独立,受到制约,使得监管结果缺乏准确性。最后在企业股东与管理者中,还存在一定权力制约等问题,使得监管人员无法独立开展工作,监管作用难以发挥,制约内部控制工作效率,同时无法及时发现内部控制中存在的问题,使得企业运营面临诸多风险。

4.法人治理结构不规范

为保证内部控制作用的全面发挥,企业应当具有完善的治理结构,从定义角度阐述,治理结构不够完善是导致企业内部控制风险的重要原因,主要体现在企业内部权责不明确,董事、监事以及经理三权合一,企业并未充分发挥出自身作用。同时在企业内部,其决策层对内部控制作用起到了决定性影响作用,但在实际工作中,由于企业决策者并不具备完善的现代管理理念,将经营管理与独裁混为一谈,风险防范意识低下,管理缺乏专业性,甚至存在部分决策者滥用职权的问题。内部监督不够完善,主要体现在重要控制环节以及岗位中,会依据自身想法,在重要岗位中安排亲信,致使内部控制制度未发挥出作用。企业鼓励约束制度与利益制衡制度存在混乱现象,导致约束与监督机制不够完善,企业决策者往往具备较高的权利,其权利与所承担的责任失衡,激励动力以及外来压力较低,针对企业决策层的权利,缺乏有效的牵制机制,导致企业在运营过程中,极易出现失控现象。

5.信息系统不健全,沟通不顺畅

企业在运营过程中,通过构建高效且及时信息系统,不仅能够引导员工明确自身工作职责以及任务,同时还能够保证信息交流的科学性与及时性。企业管理者应当对企业发展以及运营情况有着充分认知,积极了解市场变化趋势,同时还需要运用财务报表等方式,将企业必要信息进行公示。企业充分利用信息技术,结合自身实际情况,从而构建出完善的信息平台,有利于内部控制能力提升。但在实际工作中,存在部分企业,在信息系统建设中存在诸多问题,企业信息公示缺乏真实性,部分企业通过弄虚作假等方式,掩盖亏损,信息缺乏真实性以及准确性,由此能够看出企业内部控制能力低下。由于企业缺乏完善的信息系统,因而不利于沟通渠道的构建,造成企业沟通机制往往只能够停留在单向沟通层面。企业在运营中,上級往往需要下级报告企业运营等情况,而下级通常无法通过上级了解信息,正是由于上下级间信息沟通不畅通,导致诸多问题出现,同时还会导致企业控制能力下降。

6.缺乏风险评估以及风险管理意识

高效发展的企业,往往对风险管理十分重视,企业在运营过程中,通过开展风险管理工作,不仅能够有效预防企业在市场经营中出现的问题以及风险,同时还能够有效消除对企业经营管理指标造成的不利影响。企业内部控制属于风险管理的一种方式,风险管理适用范围较为广泛,涵盖内部控制、外部影响因素以及市场变化等诸多内容。现阶段,我国企业在构建内部控制体系时,也积极制定了风险管理措施。但风险管理措施的制定,并不能有效消除影响企业发展的风险,造成这一现象的主要原因是由于企业内部管理体系缺乏科学性以及合理性,企业管理体系的构建与企业发展战略不相符,企业内部控制管理以及风险管理意识十分薄弱,制约了企业发展。

四、企业内部控制风险的防范措施

1.提升企业对内部控制风险的认知

为充分发挥出内部控制的作用,有效规避并防范风险,实现企业全面发展,企业管理者应当发挥带头作用,针对落后的思想观念以及管理方式应当及时摒弃,积极更新思想观念,创新管理模式,将其运用其企业管理中。同时管理者还需要对内部控制工作形成正确认知,重视内部控制工作开展,提高管理质量,实现企业经济效益最大化。企业在开展内部控制工作中,管理者的意识将会对内部控制制度的全面实施产生影响,若企业管理者对内部控制工作十分重视,员工能够积极参与到内部控制中,则有利于企业风险规避以及方法能力提升,管理者需要在企业内部成立单独部门,负责内控风险管理工作,赋予其独立性,安排专门人员负责内控工作。为实现内控风险的有效管理,应当做好宣传工作,企业各部门间应当积极沟通与交流,保证内控工作的全面性,同时还能够有效防范风险,企业应当明确,在开展内容风险管理工作时,需要进一步明确责任人,提升风险防范质量。

2.建立健全内部控制管理体系

企业在运营过程中,需要结合企业实际情况,建立健全内部控制管理体系,发挥管理体系在企业内控风险管理中的优势。在此基础上,企业还应当重视企业未来发展,依据企业未来发展需求,对内部控制体系进行进一步改进与优化。在内部控制体系优化中,需要制定岗位责任制度,明确不同岗位的具体职责,引导员工间监督与制衡。首先,企业需要营造出和谐氛围,转变员工传统认知,使员工明确内部控制工作开展的重要性,提高内部控制工作效率,加强风险管理,有效规避风险。其次,企业需要从全局角度出发,推动内部控制组织结构建设,规范工作流程,确保内部控制工作能够高效开展。最后,企业需要结合现有发展情况以及未来发展战略,制定合理的内部控制制度,针对企业不同发展阶段,从而调整内部控制工作,引导所有员工均参与到内部控制工作中,并提出意见与建议,从而为内部控制的完善做出共享。

3.加强内部监管部门的独立性

企业在运营与发展过程中,为保证内部控制管理质量,需要进一步发挥监管优势与作用。在监管工作开展中,一旦出现问题,应当积极解决并改善,充分保证企业内部监管部门工作的独立性以及权威性。企业管理者应当适当放权,赋予监管部门一定权力。监管部门应当在我国法律法规的引导下开展工作,在工作中需要始终遵循公正以及公开的态度以及原则,做好内部控制监管工作。为提高内控风险管理效率,降低风险对企业的影响,应当完善风险预警机制,监管部门也需要明确自身职责,充分发挥出监管部门以及内部控制的作用,实现风险规避以及防范,优化企业成本,实现企业经济效益最大化。

4.完善法人治理结构

企业在开展内控工作时,为进一步完善法人治理結构,则应当积极转变传统工作观念,健全分权制衡的法人治理结构,同时还需要充分认知其作用,充分履行股东会的职责。首先,企业需要不断强化董事会的职能与作用,给予董事会相应的职权,例如选择经理的权利以及考核经理的权利等,同时还包含需要由董事会决策的重大事项等,董事会在日常工作中,应当依据相关程序,履行企业决策权,充分结合企业实际情况,制定企业内部组织结构。其次,企业还需要完善经营管理相关制度,例如会议制度、重大事项决策制度以及考核制度等,同时还需要依据企业法人治理结构的要求,积极成立监事会,监事会以及监事将对企业经营以及管理等多个环节进行监督,从根本上保证企业经营管理有法可依,有效规避风险,实现企业高效发展。

5.提高风险管理信息化水平与内控流程管理水平

在信息化时代背景下,各企业均加大对信息技术的运用,实现工作质量与工作水平提升。现阶段信息化推广较为广泛,企业加大对信息技术的运用,但在内部控制风险管理中对信息化技术运用相对不足。内部控制管理是企业增强内部竞争力的重要方式,在信息化时代下,若企业能够充分运用信息技术,推动信息化建设,则能够从根本上提升企业内部控制风险管理水平。基于此,企业需要始终跟随时代发展步伐,运用高速发展的信息技术,建立风险评测系统,发挥风险评测系统优化,帮助企业规避风险。此外,企业还需要进一步完善风险评测系统流程,明确操作人员的操作内容以及权限,从根本上保证风险管理质量,实现健康发展。

6.提升内控人员的专业素质

人才是推动企业发展的不竭动力,企业在发展过程中,需要重视人才的重要性,加强对内控人员的培养,积极引进具有创新能力的内控管理人才,提高内部控制风险防范质量,实现企业全面发展。首先,企业可积极开展教育与培训工作,引导内控人员参加,同时企业定期举办内控管理专业知识学习的会议以及专家讲座,通过这一方式,不仅能够引导内控人员掌握更多专业知识,还能够引导其树立正确的职业认知以及终身学习理念,提升专业素质。其次,企业可利用互联网技术,引导内控人员通过互联网学习,并对内控管理中的新模式以及理论知识进行分析与探索,实现自身内控管理业务能力提升。最后,企业应当进一步提升人才准入门槛,从多方面考察应聘人员的专业素质与技能掌握情况,还需要考察其综合素质,通过开展专业知识考核以及职业素养评测的方式,保证人才质量。企业只有重视人才素质,才能够进一步强化企业风险防范能力,全面提升内控管理质量。

五、总结

市场经济高速发展,企业在发展过程中,面临了一定冲击与挑战,为实现企业全面发展,提高核心竞争力,企业需要加强风险管理工作,充分结合市场发展现状,掌握内部控制中存在的问题不断完善内控制度,规范工作行为。企业为保证内部控制风险防范的有效性,应当加强内部监管部门的独立性、完善法人治理结构、提高风险管理信息化水平与内控流程管理水平、提升内控人员的专业素质,构建完善的内部控制风险管理体系,实现企业经济效益最大化,推动企业可持续发展。

参考文献:

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