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企业涉税风险控制与纳税筹划分析

来源:用户上传      作者:王文

  【摘要】本文结合实际思考,首先简要分析了企业主要风险与涉税现状,将企业发展环节的内部控制风险、外部政策环境风险、会计核算风险进行阐述,其次根据企业的发展趋势,分析了企业涉税风险控制与纳税筹划的应用措施,实现对涉税风险的控制,保证内控体系的完善,使企业管理人员严格遵循业务流程开展后续工作,有效提高员工的综合素养能力,进而实现对企业涉税风险预防及管控。
  【关键词】企业;涉税风险;纳税筹划
  引言
  随着时代的不断发展,我国经济效益的不断提升,政府及相关部门逐渐提高对企业运行工作的重视。在此背景作用下,各企业为提高自身经济效益,应增加对涉税风险的重视,遵循国家规定,实现税收缴纳,规范自身行为,进而为企业的发展带来正面影响,避免受到过多外部政策风险影响,使内部风险得到管控,保证会计核算风险降到最低,以此来满足税务机关的检查工作,完善内部风险控制体系。
  一、企业主要风险与涉税现状
  1.内部控制风险。
  企业税收风险可划分为税收政策把控力度不足,增加企业纳税统筹工作中的综合性风险,无法保证员工享受企业福利,达不到环保要求;税收优惠政策执行力度不够,内部纳税筹划把握不准确,增加企业的涉税风险;企业合并、分立、改制工作中税收优惠事项存在差异,资产转让工作计算不足,难以依法执行税收优惠政策,易产生经济亏损问题,无法运用结转形式弥补企业损失。例如:在企业发展环节,税务管理人员不能通过财务系统来理解税收条例,增加税收筹划失败风险;税收管理制度缺少实践性,内部业务与税收执行方案协调性不足,无法制定可行性风险管控计划,部门之间沟通不足,信息处理、收集及反馈工作不完善,信息精准度不够,无法掌握税收风险源头所在,增加税收风险的评估、应对及识别难度。
  2.外部政策环境风险。
  经济结构与产业政策协调力度不足,企业发展环节不确定性因素过多,缺少涉税风险防范措施,增加企业运营难度,对税务政策和税法的理解不够,出现少纳税、未缴税等不合法行为,增加声誉损害等风险,侵害企业利益。
  3.会计核算风险。
  会计核算人员不遵循税法执行后续工作,增加会计原则与税法之间的差异性,使税前利润与实际纳税中差异过大,企业缺少对此性质的关注,难以实现支出项目与收入的统一。例如:经营活动内的广告费、折旧费间的差额计算,在一定时间内发生转变,若为进行税前分析,则会出现亏损,增加计算口径中的差额,无法保证税收调整工作的开展。
  二、企业涉税风险控制与纳税筹划的应用措施
  1.完善企业内控体系,提高员工岗位认知。
  加强员工风险管理意识,保证企业税收风险管理工作的顺利开展,完善内部税务管控机制,保证各岗位员工所执行工作的完整性,适当组织机构来进行税务风险的判定、评估、管控、应对、监管及修改,预制税务内控方案并从多方面进行整改,遵循企业内部业务流程,进而方便内控体系的构建。运用风险识别的方式来掌握企业所遇税务风险类型,增强风险防范工作的开展,使企业经营管理工作顺利运行并将其规划在重要内容中,以此设置企业涉税风险处理程序,实现对税务风险的自检,掌握企业运行期间财务税费的差异性,了解不同税种以及风险点所在位置,组织进行自检、自纠工作,做到,防范于未然并依法处理内部税收问题,以增强财务部门的税收遵从度。
  通过中介机构来提高企业的税务专业性,控制企业业务处理能力,合理办理涉税事宜,实行税务审计并通过年终决算的方式来评价税务业绩,保证财务部门的汇算、清缴工作顺利开展。运用完整的法律规章制度,保证内部涉税流程的简化,将涉税政策落实到各个岗位内,满足工作中的标准化要求,增加流程表单的运用,以实现数字化、流程化以及标准化的企业管理,从而规范员工的纳税行为,提高企业的经济效益能力。
  2.严格遵循业务流程,实现涉税筹划。
  税收筹划工作起源于西方国家,其主要表示:“纳税人运用个人税务活动或经营活动的安排,将税收缴纳资金控制在最低限度内”,这样可保证经营活动的顺利开展,避免出现不合法行为,保证各企业遵守《会计学》中的相关条例对财务部门进行管理,使纳税金额降到最低,确认纳税筹划目标所在,实现对企业涉税风险的控制,在保C不违法的情况下,促使税收筹划工作的高效运行,严格遵循业务流程,规范自身行为,进而增加企业经济效益。基于此,应适当的应用国内优惠政策,运用系统筹划的方式来执行严谨的业务流程,通过比选、退税、延迟纳税以及优化涉税要求等方式,降低赋税带来的影响,增加企业的利润,实现对员工福利的发放。这样可规范员工的行为,保证企业节税工作的顺利开展,提高对员工个人税务的关注,以实现对每一位员工个人税负的管理及筹划,运用间接的方式,降低涉税风险对企业的影响。
  另外,需制定依法合规的涉税筹划,深化专研国内纳税政策,保证税收政策相关条文的学习工作顺利开展,方便涉税业务的进行,依法执行各项工作,方便财务信息查询工作开展。其次应为企业发展增加有利因素,保证税务优惠条件的充足,确立节税计划,避免出现财务部门对税务机关所检查内容不了解,加强与相关部门之间的交流,保证协调工作的顺利开展。另一方面应执行提前筹划计划,保证经营活动运行期间不会出现税务行为不规范的问题,追溯纳税筹划根源所在,使生产活动实施前期,纳税模式已经确立完全,落实纳税节点所在,方便经营活动的开展,进而保证业务财务工作的深化,方便二者协调融合,使税务管控工作更易进行,从而实现统筹涉税筹划。
  最后,应加强对系统通盘的了解,掌握企业实时税率变化,分析经营活动所涉及的税种,保证节税成本控制工作的顺利开展,增加对企业经营活动的正面影响,增强企业发展环节的局部利用,采用择选的方式来落实纳税筹划方案,确保方案比选工作的准确进行。除此之外,应调整税收过程,结合企业经营活动的变化进行分析,掌握涉税筹划的风险源所在,利用税务政策来规范财务部门乃至整个企业的纳税行为,了解政府涉税工作中的优惠条件,实时调整税筹方案,保证其和合法性,避免出现前期合法后期不合法的问题。这样可展现出税筹方案的实时性,发挥出其实际效益,避免存在一成不变的节税方案,顺应经济市场的发展形势,在大范围内制定优惠计划,实现对涉税风险的控制,有效预防和规避税务处罚风险。

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