企业涉税风险控制与纳税筹划分析

来源:用户上传      作者:王文

　　【摘要】本文结合实际思考，首先简要分析了企业主要风险与涉税现状，将企业发展环节的内部控制风险、外部政策环境风险、会计核算风险进行阐述，其次根据企业的发展趋势，分析了企业涉税风险控制与纳税筹划的应用措施，实现对涉税风险的控制，保证内控体系的完善，使企业管理人员严格遵循业务流程开展后续工作，有效提高员工的综合素养能力，进而实现对企业涉税风险预防及管控。
　　【关键词】企业；涉税风险；纳税筹划
　　引言
　　随着时代的不断发展，我国经济效益的不断提升，政府及相关部门逐渐提高对企业运行工作的重视。在此背景作用下，各企业为提高自身经济效益，应增加对涉税风险的重视，遵循国家规定，实现税收缴纳，规范自身行为，进而为企业的发展带来正面影响，避免受到过多外部政策风险影响，使内部风险得到管控，保证会计核算风险降到最低，以此来满足税务机关的检查工作，完善内部风险控制体系。
　　一、企业主要风险与涉税现状
　　1.内部控制风险。
　　企业税收风险可划分为税收政策把控力度不足，增加企业纳税统筹工作中的综合性风险，无法保证员工享受企业福利，达不到环保要求；税收优惠政策执行力度不够，内部纳税筹划把握不准确，增加企业的涉税风险；企业合并、分立、改制工作中税收优惠事项存在差异，资产转让工作计算不足，难以依法执行税收优惠政策，易产生经济亏损问题，无法运用结转形式弥补企业损失。例如：在企业发展环节，税务管理人员不能通过财务系统来理解税收条例，增加税收筹划失败风险；税收管理制度缺少实践性，内部业务与税收执行方案协调性不足，无法制定可行性风险管控计划，部门之间沟通不足，信息处理、收集及反馈工作不完善，信息精准度不够，无法掌握税收风险源头所在，增加税收风险的评估、应对及识别难度。
　　2.外部政策环境风险。
　　经济结构与产业政策协调力度不足，企业发展环节不确定性因素过多，缺少涉税风险防范措施，增加企业运营难度，对税务政策和税法的理解不够，出现少纳税、未缴税等不合法行为，增加声誉损害等风险，侵害企业利益。
　　3.会计核算风险。
　　会计核算人员不遵循税法执行后续工作，增加会计原则与税法之间的差异性，使税前利润与实际纳税中差异过大，企业缺少对此性质的关注，难以实现支出项目与收入的统一。例如：经营活动内的广告费、折旧费间的差额计算，在一定时间内发生转变，若为进行税前分析，则会出现亏损，增加计算口径中的差额，无法保证税收调整工作的开展。
　　二、企业涉税风险控制与纳税筹划的应用措施
　　1.完善企业内控体系，提高员工岗位认知。
　　加强员工风险管理意识，保证企业税收风险管理工作的顺利开展，完善内部税务管控机制，保证各岗位员工所执行工作的完整性，适当组织机构来进行税务风险的判定、评估、管控、应对、监管及修改，预制税务内控方案并从多方面进行整改，遵循企业内部业务流程，进而方便内控体系的构建。运用风险识别的方式来掌握企业所遇税务风险类型，增强风险防范工作的开展，使企业经营管理工作顺利运行并将其规划在重要内容中，以此设置企业涉税风险处理程序，实现对税务风险的自检，掌握企业运行期间财务税费的差异性，了解不同税种以及风险点所在位置，组织进行自检、自纠工作，做到，防范于未然并依法处理内部税收问题，以增强财务部门的税收遵从度。
　　通过中介机构来提高企业的税务专业性，控制企业业务处理能力，合理办理涉税事宜，实行税务审计并通过年终决算的方式来评价税务业绩，保证财务部门的汇算、清缴工作顺利开展。运用完整的法律规章制度，保证内部涉税流程的简化，将涉税政策落实到各个岗位内，满足工作中的标准化要求，增加流程表单的运用，以实现数字化、流程化以及标准化的企业管理，从而规范员工的纳税行为，提高企业的经济效益能力。
　　2.严格遵循业务流程，实现涉税筹划。
　　税收筹划工作起源于西方国家，其主要表示：“纳税人运用个人税务活动或经营活动的安排，将税收缴纳资金控制在最低限度内”，这样可保证经营活动的顺利开展，避免出现不合法行为，保证各企业遵守《会计学》中的相关条例对财务部门进行管理，使纳税金额降到最低，确认纳税筹划目标所在，实现对企业涉税风险的控制，在保C不违法的情况下，促使税收筹划工作的高效运行，严格遵循业务流程，规范自身行为，进而增加企业经济效益。基于此，应适当的应用国内优惠政策，运用系统筹划的方式来执行严谨的业务流程，通过比选、退税、延迟纳税以及优化涉税要求等方式，降低赋税带来的影响，增加企业的利润，实现对员工福利的发放。这样可规范员工的行为，保证企业节税工作的顺利开展，提高对员工个人税务的关注，以实现对每一位员工个人税负的管理及筹划，运用间接的方式，降低涉税风险对企业的影响。
　　另外，需制定依法合规的涉税筹划，深化专研国内纳税政策，保证税收政策相关条文的学习工作顺利开展，方便涉税业务的进行，依法执行各项工作，方便财务信息查询工作开展。其次应为企业发展增加有利因素，保证税务优惠条件的充足，确立节税计划，避免出现财务部门对税务机关所检查内容不了解，加强与相关部门之间的交流，保证协调工作的顺利开展。另一方面应执行提前筹划计划，保证经营活动运行期间不会出现税务行为不规范的问题，追溯纳税筹划根源所在，使生产活动实施前期，纳税模式已经确立完全，落实纳税节点所在，方便经营活动的开展，进而保证业务财务工作的深化，方便二者协调融合，使税务管控工作更易进行，从而实现统筹涉税筹划。
　　最后，应加强对系统通盘的了解，掌握企业实时税率变化，分析经营活动所涉及的税种，保证节税成本控制工作的顺利开展，增加对企业经营活动的正面影响，增强企业发展环节的局部利用，采用择选的方式来落实纳税筹划方案，确保方案比选工作的准确进行。除此之外，应调整税收过程，结合企业经营活动的变化进行分析，掌握涉税筹划的风险源所在，利用税务政策来规范财务部门乃至整个企业的纳税行为，了解政府涉税工作中的优惠条件，实时调整税筹方案，保证其和合法性，避免出现前期合法后期不合法的问题。这样可展现出税筹方案的实时性，发挥出其实际效益，避免存在一成不变的节税方案，顺应经济市场的发展形势，在大范围内制定优惠计划，实现对涉税风险的控制，有效预防和规避税务处罚风险。

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