基于风险防范的资金管理模式
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作者:于波
【摘 要】随着近年来经济下行压力不断加大，企业在未来必将走向多元化发展和规模化发展的道路，在应对激烈市场竞争的同时也要提升企业的管理水平。但是目前很多企业还存在资金分散、监管不力、资金使用效率低下等问题。企业资金管理的问题成为企业所需要管控的重点问题，只有将资金管理工作加以完善，才能促使企业获得可持续发展。论文针对目前我国企业资金管理存在的主要问题进行分析，提出了基于风险防范的资金管理模式，希望提升企业的资金管理水平。
【关键词】企业;风险防范;资金管理
【中图分类号】F275.1 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2022）06-0097-03
1 引言
近年来我国经济体制不断改革，随着创新驱动发展等战略部署的提出，企业必须要优化自身管理水平实现创新发展。资金作为企业发展的血液，在企业生产经营的全过程都起到了重要的作用。在当今市场，企业提高自身的管理水平也成为迫在眉睫的工作。资金管理和风险防范之间的关系是相互联系的，企业资金管理的目标是提高资金的周转速度，降低资金使用成本，并控制资金风险。本文针对目前企业资金管理中存在的问题进行了研究，以资金风险防控为措施改善企业的资金运作水平，通过分析目前企业的资金管理模式，为提高企业的竞争力提出指导性建议。
2 资金管理现存在的主要问题
2.1 资金投资效益差
资金投放的效益是评价资金使用效果的重要标准，很多企业在资金投资方面存在着较大的问题。资金投资主要包括对内投资和对外投资。部分企业在资金投资之前没有进行科学的规划，导致资金投资的效益达不到预期。例如，企业在对内投资新的生产线时，没有对新生产线可能带来的效益进行分析与评估，导致成本效益不匹配，在影响了资金使用效益的同时容易给企业带来资金链断裂的风险。
2.2 资金使用效率低
部分企业内部缺乏统一的资金管理和控制计划，存在着纵容资金随意使用的现象。企业虽然注重对资金的融资工作规划，但是忽视了资金在使用过程中的控制，资金使用效率较低，无法满足企业业务开展的需求，没有考虑到提高存货周转率、应收账款周转率等指标来进一步优化企业的经营模式，而是一味开展融资来解决资金紧缺问题，不考虑财务杠杆，容易给企业带来财务风险。
2.3 预算管理不全面
企业要严格按照预算进行资金支付，但是很多企业的资金预算没有提高到战略的高度，对资金预算盲目注重短期内的效益，甚至与预算完全脱节，预算工作还存在较大的片面性，不利于对资金的有效管控，影响了企业资金的运转。
2.4 信息平台不完善
部分企业的财务信息系统较为落后，甚至还使用十多年未变的财务系统，信息数据的传递不流畅，企业内部难以形成及时的数据资源共享机制，无法将企业、客户、供应商等资金活动的信息纳入统一平台进行管控，也没有实现银企互联建设，导致对资金的管理情况不理想。
2.5 监控审计不到位
很多企业没有在资金使用中对资金使用效益进行监督，也没有健全资金使用的审计模式，即便开展审计工作，审计工作也停留在对财务和业务的复核方面。因此企业要通过统一流程做好事前划和事中控制，实现对资金活动的有效监管。
3 基于风险防范的资金管理模式优化
3.1 资金管理新模式的流程设计
近年来，企业之间的竞争日趋激烈，企业要形成对资金的有效控制，强化对资金的管理，才能实现发展目标。企业资金管理必须要遵循企业管理制度和外部监管机构的要求，根据发展战略和自身的规划特点，优化资金管理的模式。
第一，资金管理的设计原则要遵循协同性原则，充分发挥企业各分子公司之间资金的协同性，对不同分支机构的资金进行合理的配比，遵循分类管理原则，按照资金的性质以及企业不同部门的性质进行分类管理，遵循用款灵活原则。企业要建立资金结算中心，通过资金结算中心开展资金使用的流程化处理，通过逐级审批的要求，根据资金的金额大小和用途向不同级别的分管领导申请审批[1]。
第二，优化资金管理的模块。在建立资金结算中心之后，对企业的资金进行统一的结算与调度，有利于实现资产的保值与增值，并为企业的发展提供较为稳定的资金流，对资金进行监控。资金结算中心的人员要具有丰富的经验与金融方面的知识，同时可以设置轮岗机制，要求资金结算中心人员了解业务的实际情况。同时企业要加强资金管理，一方面，企业要完善对账户的管理，账户管理是企业对各银行账户及各分支机构账户进行梳理，要求银行账户开立、变更、撤销、使用等方面都严格遵守管控流程;另一方面，要加强对资金划拨的管理，企业的分子公司之间不得进行随意的资金调拨和拆借，资金结算中心根据年度资金计划调度资金，确保资金具有安全性。对于对外投资业务，资金结算中心要充分了解投资项目的投入情况及预算安排。对于对外融资项目，需要在年底明确资金计划之后，从企业整体全局性出发，结合货币政策考虑企业的整体资金需求，合理选择融资渠道与融资规模，实现对资金使用规划的明确。
3.2 搭建高效的信息技术系统
企业要优化资金管控软件与硬件，本着可靠性、高效性的原则，建立安全与高效的管理系统。一方面，针对信息系统，企业要建立风险预警机制，严格防范资金在使用过程中的各类风险，通过计算机系统设定明确预警指标和风险评估指标，从而形成对风险的自动预警，对各方面指标进行充分的分析与判断。另一方面，要对企业资金管理系统的漏洞进行防范，根据资金管理各环节情况实现对资金管理系统的实时监控，确保资金支出的安全性、合理性。企业的资金管理软件要能够检查资金运营过程中遭受黑客袭击等突然事件的可能性，同时要对资金数据进行双备份方式，防止各类数据损坏给企业带来不可弥补的损失。
3.3 推行模拟企业化管理方式
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模拟企业化管理是企业对各业务部门授予一定经营自主权，在一定授权下由其自主开展经营管理活动，并要求其对业务活动进行及时与全面的核算。对各部门实行模拟企业化管理可以建立以主要部门为核心的管理体制，促进各业务部门形成投入产出管控的意识，以提高资金的周转速度和防范财务风险，促进企业实现健康发展的目标[2]。采用模拟企业化管理，要遵循以下原则：
第一，适度授权。针对企业的各部门授权必须要在风险可控的范围内。
第二，完全成本。将各业务部门作为独立经营的主体，由其业务开展过程中的资金成本进行核算。
第三，按照量入为出的要求，合理安排本部门的资金支出。在支出资金时必须要向财务部门提出用款需求。
第四，绩效挂钩。各部门要做到部门的年度收支平衡，对资金管理完成较好的部门予以奖励，对于完成不好的部门予以惩罚。
3.4 优化全面预算管理体系
第一，优化预算编制程序。预算管理的目标要以企业的战略目标为基础，在确定了合理的目标之后，才能确保预算的执行、考评环节按照目标开展，实现对企业内部资金的合理分配。企业的预算目标要按照战略的目标进行分解，但企业的战略规划作为一个抽象的概念，企业的战略规划要对企业的管控有指导性作用，就需要通过SWOT分析的方式，判断企业的优势、劣势、机会、威胁，在对企业的内外部环境进行全面分析的基础上，分析企业如何提高核心业务的竞争力，做强做大核心业务，利用优势弥补劣势。企业在确定战略目标之后，需要将战略目标进行细化分解，不仅要分解到年度的预算目标，还需要分解为季度和月度的目标，并在此基础上分析具体的管理机制，通过层层分解落实各层级人员对预算工作的要求。企业需要选择恰当的预算编制方法。企业的预算编制方法需要结合企业的实际合理选择，对于变动不大的预算，如水电费、物业费等费用可以采用增量预算的方法编制;对于变动较大的预算，如培训费、拓展费等费用应采用零基预算的方法编制;对于跨度周期较长、金额较大的预算，应采用滚动预算的方法编制，通过时间的推移不断对预算进行调整。在预算编制时，还需要充分通过上下结合的预算编制方式开展，整合自上而下和自下而上两种预算编制模式的优点，充分尊重员工的意见和建议，使预算编制更加科学、合理。
第二，改进预算的执行体系。企业在完成预算编制之后，要将预算严格执行，避免预算管理流于形式的问题，发挥预算应有的效果。在预算执行过程中，要对预算执行各环节进行全面监督，确保预算目标顺利达成，并提高员工工作的积极性。预算目标是经过企业内部各层级人员上下讨论之后得出的结果，除非遇到不可抗力的影响，否则不得对预算目标随意更改。企业的预算执行控制体系必须要严格，需要针对预算执行中的重点指标重点监督，例如，对企业的投融资、担保等环节需要重点监督，并建立动态的监控机制，针对预算执行过程中的差异进行动态分析，针对差异制定合理的改进措施。企业要在每月10号之前对上一月度的预算执行进行分析，判断预算执行的差异，并分析差异是否在可接受范围内，以落实责任。另外，制定预算分析机制。预算分析机制要求对预算执行的各环节进行全面分析，避免预算差异的扩大。
第三，优化预算的考核体系。首先，预算的考核体系要充分关注财务指标和非财务指标，在分解各层级人员预算责任的基础上，对各层级人员进行考核。本文认为企业可以通过平衡计分卡的方式进行考核，平衡计分卡的方式要求预算考核充分分析财务、客户、内部流程、学习与成长4个维度的情况。其次，优化考核权重。企业在明确的预算考核体系要求时，需要针对预算考核指标权重进行优化，通过德尔菲法和层次分析法明确不同考评指标的权重，将全体员工纳入考核范围中，考核企业层面、部门层面、个人层面3个层面预算完成的情况。最后，改进企业的奖惩机制。企业在预算考评完成之后需要及时兑现奖惩，针对企业内部不同层级员工开展不同的奖惩。例如，对于基层员工，需要以薪资方面的奖惩为主，而对于企业的管理层要综合职务晋升以及股权激励等方面开展奖惩。
3.5 开展资金头寸预测分析
企业开展资金集中管理，资金的头寸管理是重要的环节，一方面能够确保企业内外资金调拨的顺畅，另一方面能够降低企业资金的留存额度，将剩余资金投入到增值渠道。资金投向管理是围绕着现金、银行存款、现金等价物进行分析的管理模式，通过流动比率、速动比率等财务指标的管理模式存在一定的滞后性，因此可以借鉴头寸管理的方式对企业的销售资金回收额、贷款情况、投资情况等进行量化分析，亩判断预留多少资金头寸最为合适。
3.6 完善反馈机制及问责制度
随着企业的发展，企业在管理过程中的风险在不断加大，为了实现对资金风险的有效防控，就需要完善反馈机制。通过反馈机制，控制好企业的资产负债率，做好资金与业务开展之间的权衡。企业的内部审计部门需要对资金使用的全过程进行管控与跟踪检查，对于资金违规使用的问题或支付手续不规范的行为进行整改。财务部审计部门等部门需要对资金支付与资金使用的效果进行评价，将评价结果与相关责任人绩效挂钩，并建立资金违规使用的问责机制，形成对全体员工的威慑力，促使企业成员合理使用资金。
4 基于风险防范的资金管理新模式的保障措施
第一，明确企业发展的战略目标。企业必须要结合自身的发展情况，制定科学的战略目标，确保各阶段的管理工作符合战略需求，以实现企业资金管理效益的最大化。通过制定明确的战略，实现预算目标与长远目标的衔接，从而落实资金管控机制。同时要优化企业的内部的创新意识，企业的管理层必须要通过创新来提高企业的竞争力，认识到资金管理的风险要得以控制，就需要将资金用到最为恰当的地方，通过投资无形资产等方面，避免资金投放效率低下，并加强对资金投放之前的投放分析，完善资金风险管理的相关制度。
第二，企业要实现对资金管理的全面覆盖，就需要加快对制度的优化，健全企业内部的各项投资管理制度与资金使用制度。例如，通过投资管理制度的制定，确保各项投资业务都经过了可行性论证与可行性分析，并使用恰当的分析方式确保投资项目具有合理性与专业性。同时企业要加强对投融资方面的管理，针对融资工作需要细化融资风险管控，建立投融资的风险动态监控系统，针对资产负债率等指标进行动态监管。在合同管理方面，针对各项投融资管控工作要加强合同方面的签署，明确与资金相关的各项要求，并明确违约责任。在公司治理角度方面，要增加议事规则方面的制度约定，落实授权审批控制与不相容的职务相分离控制，从而实现对各项资金工作的有效授权和监督。
第三，构建效率优先的组织架构。组织架构是公司实现战略目标的基础，能够提高企业的竞争力，企业要围绕管控标准优化组织结构，针对企业的主要业务板块明确管理目标。另外，企业要加强企业文化建设，形成内部的软实力，让全体员工认识到资金管理的重要性，促进员工在工作过程中主动形成资金规范管理的意识，并借助外部机构对集团资金管理进行分析，以提高资金管理的效率。
第四，加强人员的考核力度。随着企业的发展，资金管理的要求也在日益复杂，企业要实现对全体员工的绩效管理，通过制定科学的绩效考核体系为企业的持续发展提供保障。对企业全体成员明确激励约束机制，将企业各部门的资金使用情况和部门负责人的薪资相挂钩，推动资金管理工作有序开展，并针对财务和业务人员明确奖惩机制，改变以往只考核业务人员不考核财务人员的现状，以提高全体员工参与资金管理工作的主动性与积极性。
5 结语
随着近年来经济的高速发展，企业的外部环境越来越复杂，这就要求企业优化资金管理的模式。本文认为资金管理过程中的风险可能会给企业的发展带来严重影响，因此有必要通过优化资金管理体系，加强对资金管控工作中的风险控制才能实现企业的有序发展，促使资金管理工作更加标准化与自动化。
【参考文献】
【1】丁婷婷.企业资金管理存在的问题及对策[J].中国市场，2020（06）：88-89.
【2】白晓泉.新常态下优化企业资金管理的思路研究[J].财会学习，2020（10）：202-204.
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